DoubleTaxationImpostos sobre o salário: Paquistão
Quanto se paga de impostos e contribuições sobre um salário (Paquistão), quanto fica líquido e que regimes fiscais especiais existem.
Cálculo para um salário bruto de 60 000 € por ano
| Salário bruto | 19 725 210 PKR ≈ 60 000 € |
|---|---|
| Imposto sobre o rendimento | |
| Income tax | 5 877 824 PKR ≈ 17 879 € |
| Contribuições do trabalhador | |
| EOBI contribution (insured person) | 4884 PKR ≈ 15 € |
| Salário líquido | 13 842 503 PKR ≈ 42 106 € |
| Contribuições e impostos da entidade empregadora | |
| EOBI contribution (employer) | 24 420 PKR ≈ 74 € |
| Custo laboral da entidade empregadora | 19 749 630 PKR ≈ 60 074 € |
Só é considerada uma parte dos impostos e encargos diretos do país: o imposto sobre o rendimento do trabalho e as contribuições obrigatórias. Não são considerados: impostos sobre o património e os imóveis; impostos sobre dividendos, juros e outros rendimentos de capitais; impostos sobre heranças e doações; impostos indiretos como o IVA, os impostos especiais de consumo e os direitos aduaneiros.
Este país não consta do relatório Taxing Wages da OCDE; o cálculo é nosso e segue a mesma metodologia.
Regimes fiscais especiais
Estes regimes não estão incluídos no cálculo acima: cada um tem condições próprias.
Foreign-source income of short-term resident individuals (section 50, Income Tax Ordinance 2001)
Para quem: Pessoas residentes apenas por motivo de emprego no Paquistão e presentes durante não mais de três anos.
Os rendimentos de fonte estrangeira estão isentos; a isenção não abrange os rendimentos de uma empresa estabelecida no Paquistão nem os rendimentos de fonte estrangeira trazidos para o Paquistão ou aí recebidos. O salário paquistanês é tributado segundo a tabela normal.
Base legal: Income Tax Ordinance, 2001, s. 50
Foreign-source income of returning expatriates (section 51, Income Tax Ordinance 2001)
Para quem: Cidadãos paquistaneses que se tornam residentes após pelo menos quatro anos fiscais de não residência.
Os rendimentos de fonte estrangeira estão isentos no ano fiscal em que se torna residente e no ano fiscal seguinte. Separadamente, o salário obtido no estrangeiro no ano da saída está isento.
Base legal: Income Tax Ordinance, 2001, s. 51(1)–(2)
Export of computer software or IT / IT-enabled services (section 154A, Income Tax Ordinance 2001; Division IVA, Part III, First Schedule)
Para quem: Pessoas (incluindo freelancers) que exportam software, serviços de TI ou suportados por TI; a taxa reduzida aplica-se a quem está registado no Pakistan Software Export Board (PSEB).
O banco retém o imposto quando as receitas de exportação são recebidas: 0,25 % para exportadores de software, serviços de TI ou suportados por TI registados e certificados pelo PSEB (anos fiscais 2024–2029), 1 % para outras exportações de serviços. A retenção é imposto liberatório se a declaração (e as eventuais declarações de retenções e de imposto sobre vendas exigidas) for entregue; não é concedido crédito por imposto estrangeiro. O contribuinte pode renunciar todos os anos na declaração e ser tributado pelo regime normal.
Base legal: Income Tax Ordinance, 2001, s. 154A(1)–(3); First Schedule, Part III, Division IVA
Tax on pension (section 149(1A), Income Tax Ordinance 2001; Division I, Part I, First Schedule)
Para quem: Pessoas que recebem uma pensão de um antigo empregador (incluindo o Estado).
Pensão de um antigo empregador até 10 milhões de Rs por ano — 0 %; acima disso — 5 % do excedente como imposto liberatório. As pessoas com 70 anos ou mais não pagam imposto sobre a pensão. A pensão integra a categoria 'Salary', pelo que a sobretaxa de 10 % não se aplica. Se continuar a trabalhar para o antigo empregador ou uma entidade associada, a pensão é tributada às taxas normais do salário.
Residência fiscal
Critérios de residência fiscal: Paquistão
- Esteve no Paquistão 183 dias ou mais no ano fiscal (1 de julho – 30 de junho) — nos termos da s. 82(a) da Income Tax Ordinance, 2001 é residente e o Paquistão tributa o seu rendimento mundial, incluindo rendimentos de Portugal.
- É trabalhador ou funcionário do Governo Federal ou de um governo provincial do Paquistão colocado no estrangeiro — nos termos da s. 82(c) é residente durante todo o ano fiscal, por poucos que sejam os dias passados no Paquistão.
- É cidadão paquistanês e, no ano fiscal paquistanês, não esteve presente em nenhum outro país, Portugal incluído, mais de 182 dias — nos termos da s. 82(d) é residente no Paquistão mesmo com menos de 183 dias lá passados.
- É cidadão paquistanês e nenhum outro país o considera contribuinte residente — nos termos da s. 82(d) continua residente no Paquistão, embora lá tenha passado menos de 183 dias.
Pressupostos
- Cálculo segundo a metodologia da OCDE (Taxing Wages): imposto sobre o rendimento, incluindo impostos locais, e contribuições do trabalhador; pessoa solteira sem filhos, ano fiscal de 2026, câmbio do BCE de 2 de janeiro de 2026.
- Ano fiscal 2027 (1 de julho de 2026 – 30 de junho de 2027); tabela para trabalhadores por conta de outrem (clause 2, Division I, Part I, First Schedule, Income Tax Ordinance 2001, alterada pelo Finance Act 2026): o salário excede 75 % do rendimento tributável.
- Não existe dedução padrão nem crédito para trabalhadores por conta de outrem; os subsídios isentos (p. ex., médicos) dependem do contrato e não são aplicados — todo o salário bruto é tributável. O trabalhador consta da Active Taxpayers List.
- A sobretaxa da section 4AB para trabalhadores por conta de outrem foi abolida a partir de 1 de julho de 2026 («no surcharge shall be payable»); os 10 % para outras pessoas acima de 10 milhões de Rs não se aplicam aqui.
- Contribuições para a EOBI (Employees' Old-Age Benefits Institution): 1 % (segurado) e 5 % (entidade empregadora) do salário mínimo de Islamabade — 40 700 Rs por mês a partir de 1 de julho de 2026; montantes fixos independentemente do salário; tratadas como contribuições para a Segurança Social.
- A segurança social dos trabalhadores de Islamabade (IESSI) e das províncias (PESSI, SESSI) abrange apenas trabalhadores com salários até um limite legal; os salários dos perfis estão muito acima, pelo que não se inclui qualquer contribuição. O Workers' Welfare Fund e o Workers' Profit Participation Fund incidem sobre os lucros das empresas, não sobre a massa salarial, e estão excluídos.
- Impostos locais — localidade: Islamabade (Território da Capital Islamabade)
- Período de tributação: 2026-07-01 – 2027-06-30
- Câmbio: 1 EUR = 328.7535 PKR (Banco do Estado do Paquistão, taxas de reavaliação a preços de mercado (M2M): EUR/PKR em 02/01/2026 — 328,7535; o BCE não publica a PKR, 02/01/2026)
Fontes
- Finance Act 2026 (Act No. XLIII of 2026, assent 26 June 2026): s. 4AB proviso «no surcharge shall be payable»; First Schedule, Part I, Division I, clause (2) — new salaried table
- FBR Withholding Tax Rate Card for tax year 2027, updated as per Finance Act 2026 (s. 149 salary, s. 149(1A) pension, s. 154A)
- ProPakistani, 12 June 2026 — monthly tax on salary under the 2026-27 slabs (worked examples)
- WageIndicator: Islamabad minimum wage Rs 40,700 per month from 1 July 2026 (notification of 19 August 2026)
- Ministry of Overseas Pakistanis and Human Resource Development — FAQs related to EOBI, Q. 5: contribution 6% of the minimum wage notified by the Federal Government (employer 5%, employee 1%)
- US SSA, Social Security Programs Throughout the World: Pakistan — old-age financing 1% / 5% of minimum wage; provincial social security wage ceiling
- State Bank of Pakistan, Exchange Rates for Mark to Market Revaluation by Authorized Dealers in Foreign Exchange, 2-Jan-26: USD READY 280.1120; EUR READY 328.7535
Dados verificados: 01/11/2026. Cálculo indicativo para um caso típico. Não constitui aconselhamento fiscal.