Impostos sobre o salário: Japão

Quanto se paga de impostos e contribuições sobre um salário (Japão), quanto fica líquido e que regimes fiscais especiais existem.

Só é considerada uma parte dos impostos e encargos diretos do país: o imposto sobre o rendimento do trabalho e as contribuições obrigatórias. Não são considerados: impostos sobre o património e os imóveis; impostos sobre dividendos, juros e outros rendimentos de capitais; impostos sobre heranças e doações; impostos indiretos como o IVA, os impostos especiais de consumo e os direitos aduaneiros.

Valores oficiais da OCDE para o salário médio (Taxing Wages 2026, dados de 2025): carga fiscal do trabalhador 22,6 %, com contribuições da entidade empregadora 33,1 %. OECD

Regimes fiscais especiais

Estes regimes não estão incluídos no cálculo acima: cada um tem condições próprias.

Residência fiscal

Critérios de residência fiscal: Japão

• Como funcionário público nacional ou local japonês, considera-se domiciliado no Japão mesmo quando trabalha no estrangeiro sem lá ter domicílio (art. 3 da Lei do Imposto sobre o Rendimento). É residente no Japão e tributado por todos os rendimentos obtidos dentro e fora do Japão.
• A base da sua vida (domicílio) está no Japão. Nos termos do art. 2(1)(iii) da Lei do Imposto sobre o Rendimento é residente no Japão (não residente não permanente) e tributado por todos os rendimentos obtidos dentro e fora do Japão.
• Viveu no Japão de forma contínua durante um ano ou mais, ou presume-se que lá tem domicílio porque a sua ocupação exige viver no Japão durante um ano ou mais (art. 2(1)(iii) da Lei do Imposto sobre o Rendimento; art. 14 do Decreto de Execução). É residente no Japão e tributado por todos os rendimentos obtidos dentro e fora do Japão.
• Tem domicílio no Japão ou viveu lá um ano ou mais, não tem nacionalidade japonesa e o seu tempo total de domicílio ou residência no Japão nos últimos 10 anos é de 5 anos ou menos, pelo que é «residente não permanente» (art. 2(1)(iv)). O Japão tributa os seus rendimentos que não sejam de fonte estrangeira e os rendimentos de fonte estrangeira — por exemplo, de Portugal — apenas se forem pagos no Japão ou remetidos para o Japão.
• Tem domicílio no Japão ou viveu lá um ano ou mais, e o seu tempo total de domicílio ou residência no Japão nos últimos 10 anos excede 5 anos, pelo que é residente que não é residente não permanente. Mesmo sem nacionalidade japonesa, o Japão tributa todos os seus rendimentos obtidos dentro e fora do Japão.
• É residente no Japão. Se o seu tempo total de domicílio ou residência no Japão nos últimos 10 anos for de 5 anos ou menos, é residente não permanente (rendimentos de fonte estrangeira tributados apenas se pagos no Japão ou remetidos para lá); se exceder 5 anos, todos os rendimentos são tributáveis. Verifique os períodos a partir das datas de entrada e de saída.

Pressupostos

• Cálculo segundo a metodologia da OCDE (Taxing Wages): imposto sobre o rendimento, incluindo impostos locais, e contribuições do trabalhador; pessoa solteira sem filhos, ano fiscal de 2026, câmbio do BCE de 2 de janeiro de 2026.
• O trabalhador tem menos de 40 anos: sem contribuição para o seguro de cuidados de longa duração (1,62 %).
• Contribuições sobre um salário mensal constante sem bónus; a remuneração mensal padrão é aproximada pelo salário efetivo com limites mensais (650 000 ¥ pensão, 1 390 000 ¥ saúde); os limites aplicáveis aos bónus são ignorados.
• Seguro de saúde — Kyōkai Kenpo Tóquio: 9,91 % (jan.–fev.), 9,85 % (a partir de março), repartido em partes iguais; contribuição de apoio à infância de 0,23 % a partir de abril de 2026.
• O imposto de habitante é calculado segundo as regras do ano fiscal de 2026 sobre o rendimento do ano corrente (como no Taxing Wages da OCDE), e não sobre o rendimento do ano anterior.
• Imposto ambiental florestal (1000 ¥) excluído, como na OCDE. Seguro de acidentes de trabalho a 0,25 %, como na OCDE.
• Impostos locais — localidade: Tóquio (23 bairros especiais)
• Período de tributação: 2026-01-01 – 2026-12-31
• Câmbio: 1 EUR = 183.94 JPY (Taxa de câmbio de referência do euro do BCE, 02/01/2026)

Fontes

• OECD, Taxing Wages 2026, Japan country note (2025 parameters, tax equations)
• 国税庁「源泉所得税の改正のあらまし」令和8年4月 (基礎控除 104万/67万/62万円, 給与所得控除 最低保障額 74万円, 令和8・9年分)
• 財務省「令和8年度税制改正について」(基礎控除・給与所得控除の引上げ)
• 地方税法 第314条の2第2項（基礎控除 43万円／29万円／15万円、合計所得2,400万・2,450万・2,500万円）、第314条の3・第35条（所得割 6%＋4%）、第314条の6・第37条（調整控除：5万円基準、合計課税所得200万円、所得2,500万円以下）、第310条・第38条（均等割 3,000円＋1,000円）
• 協会けんぽ 令和8年度 都道府県単位保険料率 (東京 9.91%→9.85%), 子ども・子育て支援金率 0.23%
• 日本年金機構 厚生年金保険料額表 (保険料率 18.3%)
• 厚生労働省 年金制度改正法 (標準報酬月額上限 65万円, 68万円は2027年9月から)
• 山形労働局 令和8年度雇用保険料率 (一般の事業 労働者 5/1000, 事業主 8.5/1000, 2026年4月1日から)
• 弥生 令和8年度 子ども・子育て拠出金率 3.6/1000 据え置き

Dados verificados: 01/11/2026. Cálculo indicativo para um caso típico. Não constitui aconselhamento fiscal.

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