Impostos sobre o salário: Itália

Quanto se paga de impostos e contribuições sobre um salário (Itália), quanto fica líquido e que regimes fiscais especiais existem.

Cálculo para um salário bruto de 60 000 € por ano

Imposto sobre o rendimento
Salário bruto	60 000 €
Imposta sul reddito delle persone fisiche (IRPEF)	15 535 €
Addizionale regionale all'IRPEF (Lazio)	1567 €
Addizionale comunale all'IRPEF (Roma Capitale)	488 €
Contribuições do trabalhador
Contributi previdenziali INPS a carico del lavoratore	5694 €
Contributo aggiuntivo IVS 1% (oltre la prima fascia di retribuzione pensionabile)	38 €
Salário líquido	36 677 €
Contribuições e impostos da entidade empregadora
Contributi previdenziali e assistenziali INPS a carico del datore di lavoro	18 948 €
Custo laboral da entidade empregadora	78 948 €

38,9 %Carga fiscal do trabalhador

53,5 %Carga fiscal com contribuições da entidade empregadora

52,8 %Carga sobre cada 100 EUR adicionais

Só é considerada uma parte dos impostos e encargos diretos do país: o imposto sobre o rendimento do trabalho e as contribuições obrigatórias. Não são considerados: impostos sobre o património e os imóveis; impostos sobre dividendos, juros e outros rendimentos de capitais; impostos sobre heranças e doações; impostos indiretos como o IVA, os impostos especiais de consumo e os direitos aduaneiros.

Valores oficiais da OCDE para o salário médio (Taxing Wages 2026, dados de 2025): carga fiscal do trabalhador 28,6 %, com contribuições da entidade empregadora 45,8 %. OECD

Comparar dois países

Regimes fiscais especiais

Estes regimes não estão incluídos no cálculo acima: cada um tem condições próprias.

Regime agevolativo per i lavoratori impatriati

Para quem: Trabalhadores por conta de outrem altamente qualificados e profissionais independentes (ou investigadores em IA) que transferem a sua residência fiscal para Itália, não foram residentes nos 3 períodos de tributação anteriores (6–7 se trabalharem para o mesmo empregador ou grupo) e trabalham em Itália durante a maior parte do ano.

Apenas 50 % dos rendimentos do trabalho até 600 000 EUR por ano são tributáveis (40 % em caso de mudança com um filho menor ou de nascimento/adoção); ano de chegada mais 4 anos; os benefícios são recuperados com juros se a residência não for mantida durante 4 anos.

Base legal: D.Lgs. 27 dicembre 2023, n. 209, art. 5

Imposta sostitutiva sui redditi prodotti all'estero per i nuovi residenti

Para quem: Pessoas que transferem a residência para Itália e não foram residentes em pelo menos 9 dos 10 períodos de tributação anteriores; é necessária uma resposta favorável (interpello) da Agenzia delle Entrate.

Um imposto fixo que substitui o IRPEF sobre todos os rendimentos estrangeiros: 300 000 EUR por ano para quem se mude após a entrada em vigor da Legge 199/2025 (antes 200 000 / 100 000 EUR), 50 000 EUR por cada membro da família; até 15 anos; as mais-valias de participações qualificadas nos primeiros 5 anos são tributadas segundo as regras gerais.

Base legal: D.P.R. 22 dicembre 1986, n. 917 (TUIR), art. 24-bis

Imposta sostitutiva del 7% per i titolari di pensioni estere che trasferiscono la residenza nel Mezzogiorno

Para quem: Beneficiários de pensões estrangeiras que transferem a residência para um município com até 30 000 habitantes na Sicília, Calábria, Sardenha, Campânia, Basilicata, Abruzos, Molise, Apúlia ou nas zonas sísmicas indicadas; não residentes nos 5 períodos anteriores; provenientes de um país com acordo de cooperação administrativa.

Um imposto de 7 % sobre todos os rendimentos estrangeiros de qualquer categoria em vez do IRPEF e dos adicionais; ano de chegada mais 9 anos; a opção é exercida na declaração do ano de chegada.

Base legal: D.P.R. 22 dicembre 1986, n. 917 (TUIR), art. 24-ter

Regime forfetario

Para quem: Empresários em nome individual e profissionais com receitas do ano anterior até 85 000 EUR; não disponível se os rendimentos do trabalho dependente do ano anterior excederam 35 000 EUR (2025–2026; regra geral 30 000 EUR).

Um imposto de 15 % (5 % no ano de início e nos 4 seguintes para novas atividades) sobre o rendimento determinado como receitas × coeficiente de rentabilidade ATECO, que substitui o IRPEF, os adicionais e o IRAP; o regime cessa no mesmo ano se as receitas excederem 100 000 EUR.

Base legal: Legge 23 dicembre 2014, n. 190, art. 1, commi 54–89; Legge 30 dicembre 2024, n. 207, art. 1, comma 12

Incentivi per il rientro in Italia di docenti e ricercatori

Para quem: Docentes e investigadores com formação universitária que exerceram no estrangeiro atividade documentada de investigação ou ensino durante pelo menos 2 anos consecutivos e se mudam para Itália para trabalhar, tornando-se residentes fiscais.

90 % da remuneração fica excluída de tributação (IRPEF e IRAP); ano de chegada mais 5 anos, mais tempo (7, 10 ou 12 anos) com filhos menores ou em caso de aquisição de habitação em Itália.

Base legal: D.L. 31 maggio 2010, n. 78, art. 44

Cedolare secca sugli affitti

Para quem: Proprietários de imóveis habitacionais (ou titulares de um direito real de gozo) que os arrendam para habitação.

Em vez do IRPEF com adicionais e dos impostos de registo e de selo sobre o contrato, um imposto de 21 % sobre a renda anual; 10 % nos contratos de renda acordada (canone concordato) em municípios com elevada pressão habitacional.

Base legal: D.Lgs. 14 marzo 2011, n. 23, art. 3

Residência fiscal

Critérios de residência fiscal: Itália

Esteve em Itália 183 dias ou mais (contando frações de dia) — é residente em Itália, incluindo se trabalhou à distância a partir de lá.
As principais relações pessoais e familiares estão em Itália: é o domicilio, que desde 2024 confere residência italiana mesmo sem dias de presença.
Há inscrição na anagrafe — presume-se a residência italiana. A presunção só pode ser ilidida provando que nenhum dos critérios (presença, domicilio, residenza) está preenchido.

Verificar o estatuto Mais sobre residência fiscal

Pressupostos

Cálculo segundo a metodologia da OCDE (Taxing Wages): imposto sobre o rendimento, incluindo impostos locais, e contribuições do trabalhador; pessoa solteira sem filhos, ano fiscal de 2026, câmbio do BCE de 2 de janeiro de 2026.
Pessoa solteira sem dependentes, contrato sem termo durante todo o ano, empresa industrial privada com mais de 50 trabalhadores (taxas do INPS utilizadas pela OCDE); 13.º e 14.º meses incluídos no montante anual.
As contribuições do trabalhador para o INPS (9,49 % + 1 % acima do primeiro escalão para pensão) reduzem o rendimento tributável; aplica-se o limite contributivo de 122 295 EUR, tal como faz a OCDE (aplica-se aos segurados após 1995).
Aplicam-se apenas os desagravamentos automáticos: a dedução por rendimentos do trabalho (TUIR art. 13), o pagamento complementar (Decreto-legge 3/2020) e as medidas sobre a cunha fiscal (Legge 207/2024, n.ºs 4–6); estes montantes reduzem o IRPEF e o eventual excedente sobre o IRPEF não é indicado.
Localidade — Roma, como na OCDE: adicional regional do Lácio 2026 (1,73 % até 15 000 EUR, 3,33 % acima; para rendimentos até 28 000 EUR — 1,73 % sobre todo o rendimento; dedução de 60 EUR para rendimentos de 28 001 a 30 000 EUR) e adicional municipal de Roma de 0,9 %; os adicionais só são devidos se o IRPEF líquido for positivo.
O seguro de acidentes de trabalho do INAIL está excluído (a taxa depende da atividade; também excluído pela OCDE); a acumulação da indemnização de fim de contrato TFR é remuneração diferida, não um imposto.
Impostos locais — localidade: Roma (região do Lácio)
Período de tributação: 2026-01-01 – 2026-12-31
Câmbio: 1 EUR = 1 EUR (O euro é a moeda nacional (não é necessária conversão), 02/01/2026)

Fontes

Dados verificados: 01/11/2026. Cálculo indicativo para um caso típico. Não constitui aconselhamento fiscal.

Outros países

Carga fiscal →

← Página inicial