DoubleTaxationImpostos sobre o salário: Índia
Quanto se paga de impostos e contribuições sobre um salário (Índia), quanto fica líquido e que regimes fiscais especiais existem.
Cálculo para um salário bruto de 60 000 € por ano
| Salário bruto | 6 343 140 ₹ ≈ 60 000 € |
|---|---|
| Imposto sobre o rendimento | |
| Income-tax | 1 460 442 ₹ ≈ 13 814 € |
| Surcharge | 146 044 ₹ ≈ 1381 € |
| Health and Education Cess | 64 259 ₹ ≈ 608 € |
| Contribuições do trabalhador | |
| Employees' Provident Fund (employee) | 29 360 ₹ ≈ 278 € |
| Salário líquido | 4 643 034 ₹ ≈ 43 919 € |
| Contribuições e impostos da entidade empregadora | |
| Employees' Provident Fund (employer) | 8979 ₹ ≈ 85 € |
| Employees' Pension Scheme | 20 381 ₹ ≈ 193 € |
| Employees' Deposit Linked Insurance Scheme | 1223 ₹ ≈ 12 € |
| Custo laboral da entidade empregadora | 6 373 723 ₹ ≈ 60 289 € |
Só é considerada uma parte dos impostos e encargos diretos do país: o imposto sobre o rendimento do trabalho e as contribuições obrigatórias. Não são considerados: impostos sobre o património e os imóveis; impostos sobre dividendos, juros e outros rendimentos de capitais; impostos sobre heranças e doações; impostos indiretos como o IVA, os impostos especiais de consumo e os direitos aduaneiros.
Este país não consta do relatório Taxing Wages da OCDE; o cálculo é nosso e segue a mesma metodologia.
Regimes fiscais especiais
Estes regimes não estão incluídos no cálculo acima: cada um tem condições próprias.
Optional (old) tax regime — opting out of section 202
Para quem: Pessoas que renunciam à s. 202 (para quem tem rendimentos empresariais, o regresso é limitado).
Taxas de 0% até 2,5 lakh INR, 5% até 5 lakh, 20% até 10 lakh, 30% acima; dedução padrão de 50 000 INR, dedução à coleta (rebate) até 12 500 INR para rendimentos até 5 lakh; deduções disponíveis para investimentos, seguros e habitação; sobretaxa (surcharge) até 37% acima de 5 crore.
Presumptive taxation of business — section 58, Table Sl. No. 1 (former s. 44AD)
Para quem: Pessoas singulares residentes, Hindu Undivided Families (HUF) e sociedades de pessoas (firms, exceto LLP) com volume de negócios até 2 crore INR (3 crore se os recebimentos em numerário forem de 5% ou menos); não se aplica a determinadas profissões nem a atividades de comissão ou agência.
Lucro presumido de 6% do volume de negócios digital e 8% do restante (ou o lucro efetivo, se superior), sem obrigação de contabilidade; aplicam-se depois as taxas normais.
Base legal: Income-tax Act, 2025, s. 58(2) Table Sl. No. 1, s. 58(7)–(8), (11)(a); s. 408(2)
Presumptive taxation of professions — section 58, Table Sl. No. 3 (former s. 44ADA)
Para quem: Pessoas singulares residentes e sociedades de pessoas (exceto LLP) em determinadas profissões (jurídicas, médicas, engenharia, arquitetura, contabilidade, consultoria técnica, etc.) com recebimentos brutos até 50 lakh INR (75 lakh se o numerário for de 5% ou menos).
Lucro presumido de 50% dos recebimentos brutos (ou o lucro efetivo, se superior); aplicam-se depois as taxas normais da s. 202 ou do regime antigo.
Base legal: Income-tax Act, 2025, s. 58(2) Table Sl. No. 3, s. 58(3), s. 58(11)(b), s. 62(4); s. 408(2)
Resident but not ordinarily resident (RNOR)
Para quem: Residentes que foram não residentes em 9 dos 10 anos fiscais anteriores ou que estiveram na Índia 729 dias ou menos nos 7 anos anteriores; também determinados cidadãos/PIO com rendimento superior a 15 lakh INR (120–181 dias) e cidadãos considerados residentes.
Tributação dos rendimentos recebidos ou gerados na Índia; os rendimentos estrangeiros apenas se provierem de uma empresa dirigida a partir da Índia ou de uma profissão estabelecida na Índia; normalmente 2–3 anos para novos residentes.
Base legal: Income-tax Act, 2025, s. 6(13), s. 6(7), s. 263(1)(a)
Residência fiscal
Critérios de residência fiscal: Índia
- Esteve na Índia 182 dias ou mais neste ano fiscal — é residente na Índia nos termos da s. 6(2)(a) do Income-tax Act, 2025. Como residente habitual (resident and ordinarily resident), a Índia tributa o seu rendimento mundial (s. 5(1)).
- Esteve na Índia 182 dias ou mais — é residente na Índia (s. 6(2)(a)), mas residente não habitual (RNOR, s. 6(13)(a)) por causa dos anos anteriores. A Índia tributa os rendimentos recebidos ou surgidos na Índia e os rendimentos estrangeiros apenas se provierem de uma atividade controlada ou de uma profissão estabelecida na Índia (s. 5(1)(c)).
- Esteve na Índia 182 dias ou mais — é residente na Índia (s. 6(2)(a)). Ser ou não residente habitual depende dos anos anteriores (não residente em 9 dos 10 anos fiscais anteriores, ou 729 dias ou menos nos 7 anos anteriores, faz de si RNOR); até verificar, parta do princípio de que a Índia tributa o seu rendimento mundial.
- Esteve na Índia 60 dias ou mais neste ano fiscal e 365 dias ou mais nos quatro anos anteriores — é residente na Índia nos termos da s. 6(2)(b). Como residente habitual, a Índia tributa o seu rendimento mundial (s. 5(1)).
- Esteve na Índia 60 dias ou mais neste ano fiscal e 365 dias ou mais nos quatro anos anteriores — é residente (s. 6(2)(b)), mas residente não habitual (RNOR, s. 6(13)(a)). A Índia tributa os rendimentos recebidos ou surgidos na Índia e os rendimentos estrangeiros apenas se provierem de uma atividade controlada ou de uma profissão estabelecida na Índia (s. 5(1)(c)).
- Esteve na Índia 60 dias ou mais neste ano fiscal e 365 dias ou mais nos quatro anos anteriores — é residente na Índia (s. 6(2)(b)). Ser ou não residente habitual depende dos anos anteriores; até verificar, parta do princípio de que a Índia tributa o seu rendimento mundial.
- Como cidadão indiano ou pessoa de origem indiana em visita à Índia, com rendimentos que não sejam de fonte estrangeira superiores a ₹15 lakh, passou 120 dias ou mais na Índia neste ano fiscal e 365 dias ou mais nos quatro anos anteriores — é residente (s. 6(2)(b) conjugada com a s. 6(5)) e, por lei, residente não habitual (s. 6(13)(b)). A Índia tributa os rendimentos recebidos ou surgidos na Índia e os rendimentos estrangeiros apenas se provierem de uma atividade controlada ou de uma profissão estabelecida na Índia (s. 5(1)(c)).
- É cidadão indiano com rendimentos que não são de fonte estrangeira superiores a ₹15 lakh e não está sujeito a imposto noutro país em razão de domicílio ou residência — é considerado residente na Índia (s. 6(7)) e, por lei, residente não habitual (s. 6(13)(c)). A Índia tributa os rendimentos recebidos ou surgidos na Índia e os rendimentos estrangeiros apenas se provierem de uma atividade controlada ou de uma profissão estabelecida na Índia (s. 5(1)(c)).
Pressupostos
- Cálculo segundo a metodologia da OCDE (Taxing Wages): imposto sobre o rendimento, incluindo impostos locais, e contribuições do trabalhador; pessoa solteira sem filhos, ano fiscal de 2026, câmbio do BCE de 2 de janeiro de 2026.
- Ano fiscal 2026-27 (1 de abril de 2026 – 31 de março de 2027) ao abrigo do Income-tax Act, 2025, que substituiu a lei de 1961 a partir de 1 de abril de 2026; novo regime por defeito da s. 202.
- A Índia não consta do Taxing Wages da OCDE: estão incluídas as contribuições obrigatórias para a EPFO (EPF, EPS, EDLI). O trabalhador é membro do EPF; contribuições apenas até ao limite salarial legal: 15 000 INR/mês até 16/09/2026, 25 000 INR/mês a partir de 17/09/2026 (setembro proporcional aos dias). As contribuições acima do limite são voluntárias e estão excluídas.
- Salário base (basic + DA) pelo menos igual ao limite — segundo o Code on Wages deve corresponder a pelo menos 50% da remuneração, pelo que as contribuições estão no limite nos nossos perfis.
- Não há professional tax em Deli. Os encargos administrativos da EPFO (0,5%) estão excluídos por serem uma taxa de serviço e não uma contribuição.
- Impostos locais — localidade: Nova Deli
- Período de tributação: 2026-04-01 – 2027-03-31
- Câmbio: 1 EUR = 105.719 INR (Taxa de câmbio de referência do euro do BCE, 02/01/2026)
Fontes
- Income-tax Act, 2025, s. 202(1) — slabs 4/8/12/16/20/24 lakh (Indian Kanoon text)
- Income-tax Act, 2025, s. 19(1) Table Sl. No. 2 — standard deduction 75 000 (s. 202) / 50 000
- Income-tax Act, 2025, s. 156(2), (3) — rebate up to 60 000 for income up to 12 lakh, marginal relief
- Finance Act, 2026 (No. 4 of 2026, 30.03.2026), s. 3 — rates for tax year 2026-27 under the Income-tax Act, 2025; s. 3(4) Table Sl. No. 10 surcharge 10/15/25 %; s. 3(5) marginal relief; s. 3(15) Health and Education Cess 4 %
- Budget Speech 2026-27, para. 99: Income Tax Act, 2025 comes into effect from 1 April 2026
- Ministry of Labour and Employment, Notification S.O. 3582(E), 1.07.2026 (under first proviso to s. 16(1)(a), Code on Social Security, 2020): EPF contribution 12% by employer and employees, deemed from 21.11.2025; S.O. 3580(E), 1.07.2026 (s. 16(1)(b)(i)–(ii)): employer 8⅓% of wages to the Pension Fund from 29.06.2026 (https://egazette.gov.in/WriteReadData/2026/274111.pdf); S.O. 3581(E), 1.07.2026 (s. 16(1)(c)): employer ½% of wages to the Insurance Fund from 29.06.2026 (https://egazette.gov.in/WriteReadData/2026/274104.pdf)
- Ministry of Labour and Employment, Notification S.O. 5109(E), 17.09.2026 (Gazette of India, Extraordinary, Part II, Sec. 3(ii), No. 4918), under s. 2(89) of the Code on Social Security, 2020 — wage ceiling ₹25,000 per month for Chapter III, from the date of publication (17.09.2026); supersedes S.O. 2702(E) of 29.05.2026
- Lakshmikumaran & Sridharan — Professional Tax is not levied in the NCT of Delhi
Dados verificados: 01/11/2026. Cálculo indicativo para um caso típico. Não constitui aconselhamento fiscal.