DoubleTaxationImpostos sobre o salário: Alemanha
Quanto se paga de impostos e contribuições sobre um salário (Alemanha), quanto fica líquido e que regimes fiscais especiais existem.
Cálculo para um salário bruto de 60 000 € por ano
| Salário bruto | 60 000 € |
|---|---|
| Imposto sobre o rendimento | |
| Einkommensteuer (Lohnsteuer) | 9399 € |
| Contribuições do trabalhador | |
| Rentenversicherung | 5580 € |
| Krankenversicherung | 5250 € |
| Pflegeversicherung | 1440 € |
| Arbeitslosenversicherung | 780 € |
| Salário líquido | 37 551 € |
| Contribuições e impostos da entidade empregadora | |
| Rentenversicherung | 5580 € |
| Krankenversicherung | 5250 € |
| Pflegeversicherung | 1080 € |
| Arbeitslosenversicherung | 780 € |
| Custo laboral da entidade empregadora | 72 690 € |
Só é considerada uma parte dos impostos e encargos diretos do país: o imposto sobre o rendimento do trabalho e as contribuições obrigatórias. Não são considerados: impostos sobre o património e os imóveis; impostos sobre dividendos, juros e outros rendimentos de capitais; impostos sobre heranças e doações; impostos indiretos como o IVA, os impostos especiais de consumo e os direitos aduaneiros.
Valores oficiais da OCDE para o salário médio (Taxing Wages 2026, dados de 2025): carga fiscal do trabalhador 38,7 %, com contribuições da entidade empregadora 49,3 %. OECD
Regimes fiscais especiais
Estes regimes não estão incluídos no cálculo acima: cada um tem condições próprias.
Pauschalierung der Lohnsteuer bei geringfügiger Beschäftigung (Minijob)
Para quem: Trabalhadores em emprego marginal (minijob nos termos do § 8(1) n.º 1, § 8a SGB IV) relativamente aos quais o empregador paga contribuições para pensões segundo as regras simplificadas.
Em vez da retenção ordinária sobre salários, o empregador pode pagar um imposto fixo único de 2 % do salário (incluindo a sobretaxa de solidariedade e o imposto eclesiástico) sem consultar os dados fiscais eletrónicos do trabalhador.
Base legal: § 40a Abs. 2 EStG
Übungsleiterfreibetrag und Ehrenamtspauschale
Para quem: Pessoas com atividades a tempo parcial como formadores, instrutores, cuidadores, artistas ou voluntários para entidades de direito público ou sem fins lucrativos na UE/EEE/Suíça.
Isento até 3300 EUR por ano (formadores, etc., § 3 n.º 26) ou até 960 EUR por ano (outras atividades sem fins lucrativos, § 3 n.º 26a); as duas não podem ser combinadas para o mesmo rendimento.
Base legal: § 3 Nr. 26, 26a EStG
Gewinnermittlung nach Durchschnittssätzen (Land- und Forstwirtschaft)
Para quem: Pequenas explorações agrícolas e florestais sem obrigação de contabilidade: até 20 ha de terra, até 50 cabeças normais de gado e os demais limites do § 13a(1) EStG.
O lucro é determinado pelas taxas médias legais do § 13a(3)–(7) EStG em vez dos rendimentos e despesas reais e tributado segundo a tabela normal.
Base legal: § 13a EStG
Erlass oder Pauschalierung der Einkommensteuer bei beschränkt Steuerpflichtigen im besonderen öffentlichen Interesse
Para quem: Não residentes (sujeitos passivos com obrigação limitada), em particular artistas e desportistas em eventos culturais e desportivos de relevância internacional na Alemanha ou membros de grupos culturais estrangeiros cuja atuação é financiada substancialmente por fundos públicos.
As autoridades fiscais dos Länder, com o acordo do Ministério Federal das Finanças, podem dispensar o imposto total ou parcialmente ou fixá-lo num montante fixo; é concedido caso a caso, não automaticamente.
Base legal: § 50 Abs. 4 EStG
Abgeltungsteuer auf Kapitalerträge
Para quem: Residentes na Alemanha com rendimentos privados de capitais: juros, dividendos, mais-valias de ações, obrigações e unidades de participação em fundos.
Os rendimentos de capitais são tributados separadamente a 25 % (mais a sobretaxa de solidariedade e, para membros de uma igreja, o imposto eclesiástico) em vez da tabela progressiva. Os bancos alemães retêm o imposto; os rendimentos estrangeiros são declarados. Os primeiros 1000 EUR por ano (2000 EUR para casais) estão isentos. Se a tabela normal for mais vantajosa, aplica-se mediante pedido.
Base legal: § 32d Abs. 1, 6 EStG; § 20 Abs. 9 EStG
Aktivrente (Steuerbefreiung nach § 3 Nr. 21 EStG)
Para quem: Trabalhadores que atingiram a idade normal de reforma e continuam a trabalhar com contrato de trabalho, pagando o empregador contribuições para pensões — quer recebam ou não uma pensão.
O salário pelo trabalho após atingir a idade da reforma está isento de imposto sobre o rendimento até 24 000 EUR por ano (2000 EUR por mês); o limite diminui 1/12 por cada mês em que as condições não estejam cumpridas.
Base legal: § 3 Nr. 21 EStG
Residência fiscal
Critérios de residência fiscal: Alemanha
- Tem habitação na Alemanha — nos termos do § 8 AO é um Wohnsitz (domicílio), pelo que, segundo o direito alemão, é residente com obrigação fiscal ilimitada, mesmo que o centro de interesses vitais esteja em Portugal.
- Permaneceu na Alemanha de forma ininterrupta mais de seis meses, por motivo que não é visita nem férias — nos termos do § 9 AO há residência habitual desde o primeiro dia, e é residente na Alemanha.
Pressupostos
- Cálculo segundo a metodologia da OCDE (Taxing Wages): imposto sobre o rendimento, incluindo impostos locais, e contribuições do trabalhador; pessoa solteira sem filhos, ano fiscal de 2026, câmbio do BCE de 2 de janeiro de 2026.
- O imposto sobre o rendimento é a liquidação anual definitiva segundo a tabela base do § 32a EStG para uma pessoa solteira; a retenção mensal sobre o salário (Lohnsteuer) é apenas um adiantamento.
- Deduções: dedução fixa do trabalhador de 1230 EUR, dedução fixa de despesas especiais de 36 EUR, contribuições do trabalhador para pensões, seguro de saúde (menos a parcela de 4 % do subsídio de doença) e seguro de dependência; seguro de desemprego apenas dentro do limite de 1900 EUR (§ 10(4) EStG).
- O imposto eclesiástico é excluído (como no OECD Taxing Wages); sem filhos, pelo que não há dedução por filhos.
- Seguro de saúde obrigatório com a contribuição adicional média de 2,9 %, repartida em partes iguais; o acréscimo de 0,6 % por não ter filhos no seguro de dependência (a partir dos 23 anos) é pago apenas pelo trabalhador.
- Excluem-se o seguro de acidentes do empregador (Berufsgenossenschaft), as contribuições U1/U2 e a contribuição de insolvência — as taxas dependem do empregador (como na OCDE).
- Impostos locais — localidade: Alemanha (taxas federais; sem imposto eclesiástico; exceto Saxónia)
- Período de tributação: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Câmbio: 1 EUR = 1 EUR (O euro é a moeda nacional (não é necessária conversão), 02/01/2026)
Fontes
- § 32a EStG — Tarif ab 2026
- § 9a EStG — Arbeitnehmer-Pauschbetrag 1 230 €
- § 10c EStG — Sonderausgaben-Pauschbetrag 36 €
- § 10 Abs. 1 Nr. 2, 3, 3a, Abs. 3, 4 EStG — Vorsorgeaufwendungen
- § 3 Abs. 3 SolzG 1995 — Freigrenze 20 350 €
- § 4 SolzG 1995 — 5,5 %, höchstens 11,9 % des Unterschiedsbetrags
- § 241 SGB V — allgemeiner Beitragssatz 14,6 %
- BMG: durchschnittlicher Zusatzbeitragssatz 2026 — 2,9 % (BAnz AT 10.11.2025 B7)
- § 55 Abs. 3 SGB XI — Beitragszuschlag für Kinderlose 0,6 Prozentpunkte
- § 341 SGB III — Arbeitslosenversicherung 2,6 %
- DRV: Sozialversicherungs-Rechengrößen 2026 (BBG RV/ALV 101 400 €, KV/PV 69 750 €)
- Bekanntmachung der Beitragssätze in der allgemeinen Rentenversicherung und der knappschaftlichen Rentenversicherung für das Jahr 2026 vom 24. November 2025 (BGBl. 2025 I Nr. 291): allgemeine RV 18,6 %
- Pflege-Beitragssatz-Anpassungsverordnung 2025 (PBAV 2025) vom 20. Dezember 2024 (BGBl. 2024 I Nr. 446), § 1 Abs. 1 — Beitragssatz soziale Pflegeversicherung 3,6 % ab 1. Januar 2025
- BMF Einkommensteuerrechner 2026 (Abgleich des Tarifs)
- OECD Taxing Wages 2026, Germany
Dados verificados: 01/11/2026. Cálculo indicativo para um caso típico. Não constitui aconselhamento fiscal.