DoubleTaxationImpostos sobre o salário: França
Quanto se paga de impostos e contribuições sobre um salário (França), quanto fica líquido e que regimes fiscais especiais existem.
Cálculo para um salário bruto de 60 000 € por ano
| Salário bruto | 60 000 € |
|---|---|
| Imposto sobre o rendimento | |
| Impôt sur le revenu | 6405 € |
| Contribution sociale généralisée (CSG) déductible | 4009 € |
| Contribution sociale généralisée (CSG) non déductible | 1415 € |
| Contribution pour le remboursement de la dette sociale (CRDS) | 295 € |
| Contribuições do trabalhador | |
| Assurance vieillesse plafonnée | 3316 € |
| Assurance vieillesse déplafonnée | 240 € |
| Retraite complémentaire Agirc-Arrco, tranche 1 | 1514 € |
| Retraite complémentaire Agirc-Arrco, tranche 2 | 1032 € |
| Contribution d'équilibre général (CEG) | 542 € |
| Contribution d'équilibre technique (CET) | 84 € |
| Salário líquido | 41 149 € |
| Contribuições e impostos da entidade empregadora | |
| Assurance maladie, maternité, invalidité, décès | 7377 € |
| Assurance vieillesse plafonnée | 3831 € |
| Assurance vieillesse déplafonnée | 1197 € |
| Allocations familiales | 2979 € |
| Contribution solidarité autonomie (CSA) | 170 € |
| Contribution assurance chômage | 2270 € |
| Cotisation AGS | 150 € |
| Accidents du travail et maladies professionnelles (taux net moyen national) | 1232 € |
| Retraite complémentaire Agirc-Arrco, tranche 1 | 2115 € |
| Retraite complémentaire Agirc-Arrco, tranche 2 | 1546 € |
| Contribution d'équilibre général (CEG) | 771 € |
| Contribution d'équilibre technique (CET) | 126 € |
| Fonds national d'aide au logement (Fnal) | 284 € |
| Contribution à la formation professionnelle | 600 € |
| Taxe d'apprentissage (part principale et solde) | 408 € |
| Contribution au dialogue social | 10 € |
| Participation des employeurs à l'effort de construction (PEEC) | 270 € |
| Custo laboral da entidade empregadora | 85 336 € |
Só é considerada uma parte dos impostos e encargos diretos do país: o imposto sobre o rendimento do trabalho e as contribuições obrigatórias. Não são considerados: impostos sobre o património e os imóveis; impostos sobre dividendos, juros e outros rendimentos de capitais; impostos sobre heranças e doações; impostos indiretos como o IVA, os impostos especiais de consumo e os direitos aduaneiros.
Valores oficiais da OCDE para o salário médio (Taxing Wages 2026, dados de 2025): carga fiscal do trabalhador 28,0 %, com contribuições da entidade empregadora 47,2 %. OECD
Regimes fiscais especiais
Estes regimes não estão incluídos no cálculo acima: cada um tem condições próprias.
Régime des impatriés
Para quem: Trabalhadores e quadros dirigentes sem domicílio fiscal em França nos 5 anos civis anteriores ao início de funções que transferem o domicílio fiscal para França quando começam (contratação direta do estrangeiro ou transferência dentro do grupo).
Isenção de imposto sobre o rendimento do prémio de impatriação (real ou, por opção, 30% da remuneração líquida tributável) e da remuneração por trabalho no estrangeiro (limite conjunto de 50% da remuneração, ou 20% para a parte estrangeira), bem como de 50% de certos rendimentos passivos estrangeiros; até 31 de dezembro do oitavo ano após o início de funções; a remuneração tributável não pode ser inferior ao nível de mercado para funções semelhantes. As contribuições sociais aplicam-se normalmente.
Base legal: Code général des impôts, art. 155 B
Régime micro-fiscal (micro-BIC, micro-BNC)
Para quem: Empresários em nome individual (incluindo microempresários) com volume de negócios sem IVA em 2024 ou 2025 não superior a 203 100 EUR (vendas, alojamento) ou 83 600 EUR (serviços, BIC/BNC) — para os rendimentos de 2026.
Em vez das despesas reais, uma dedução forfetária sobre o volume de negócios: 71% (vendas), 50% (serviços BIC), 34% (BNC), no mínimo 305 EUR; o restante é tributado à tabela progressiva do imposto sobre o rendimento juntamente com os outros rendimentos.
Base legal: Code général des impôts, art. 50-0, 102 ter; Service-Public: Micro-entreprise — régime fiscal
Versement forfaitaire libératoire de l'impôt sur le revenu
Para quem: Microempresários no regime microfiscal cujo rendimento de referência do agregado (RFR) do ano N−2 não exceda o limite por parte; a opção deve ser apresentada até 30 de setembro do ano anterior.
O imposto sobre o rendimento é pago mensal ou trimestralmente juntamente com as contribuições sociais, como percentagem do volume de negócios: 1% (vendas, alojamento), 1,7% (outros BIC), 2,2% (BNC); liquida o imposto à tabela sobre esses rendimentos.
Base legal: Code général des impôts, art. 151-0; Service-Public: Micro-entreprise — régime fiscal
Plan d'épargne en actions (PEA)
Para quem: Maiores de idade com domicílio fiscal em França; um PEA por pessoa; entregas até 150 000 EUR (PEA bancário).
Os dividendos e mais-valias de ações europeias dentro do plano não são tributados enquanto o dinheiro permanecer no plano. Após 5 anos, os levantamentos estão isentos de imposto sobre o rendimento, mas são devidos encargos sociais (prélèvements sociaux) sobre o ganho. Um levantamento antes de 5 anos normalmente encerra o plano.
Assurance-vie (contrat de 8 ans ou plus)
Para quem: Titulares de contratos de seguro de vida com 8 ou mais anos que efetuam um resgate parcial ou total.
Todos os anos, 4600 EUR (9200 EUR para um casal) do ganho do resgate estão isentos. O restante é tributado a 7,5% (a parte ligada a prémios acima de 150 000 EUR a 12,8%) ou, por opção, à tabela progressiva.
Base legal: Code général des impôts, art. 125-0 A; Service-Public : imposition des revenus d'un contrat d'assurance-vie
Residência fiscal
Critérios de residência fiscal: França
- A família vive em França — é aí o foyer, pelo que, nos termos do art. 4 B CGI, tem domicílio em França e o rendimento de todo o mundo é tributável aí.
- A atividade profissional principal é exercida em França (incluindo teletrabalho a partir de França para um empregador português ou de outro país) — nos termos do art. 4 B 1 b CGI, tem domicílio em França.
- O centro dos interesses económicos está em França — nos termos do art. 4 B 1 c CGI, tem domicílio em França.
- Sem família, trabalho principal ou centro económico em França, decide o local de permanência principal: com mais de seis meses por ano em França, provavelmente tem domicílio em França.
Pressupostos
- Cálculo segundo a metodologia da OCDE (Taxing Wages): imposto sobre o rendimento, incluindo impostos locais, e contribuições do trabalhador; pessoa solteira sem filhos, ano fiscal de 2026, câmbio do BCE de 2 de janeiro de 2026.
- Pessoa solteira sem filhos, 1 parte do quociente familiar (quotient familial); o salário é o único rendimento, pelo que o rendimento de referência (RFR) é igual ao rendimento tributável.
- A CSG e a CRDS são tratadas como impostos sobre o rendimento, tal como faz a OCDE; base de 98,25% do salário bruto até 4 PASS, 100% acima; 6,8% da CSG é dedutível do rendimento tributável.
- Tabela do imposto sobre o rendimento — a última aprovada (Lei de Finanças 2026, rendimentos de 2025); a tabela para os rendimentos de 2026 ainda não foi aprovada.
- Empregador com mais de 50 trabalhadores, trabalhador sem funções de chefia, contrato sem termo; contribuição para acidentes de trabalho à taxa média nacional de 2,08%; contribuição de mobilidade excluída (depende da localidade, como na OCDE).
- O Agirc-Arrco é incluído como contribuição obrigatória (a OCDE conta-o como contribuição social); os prémios do seguro de saúde complementar obrigatório e do regime de previdência (prévoyance) são pagamentos não fiscais e ficam excluídos.
- A partir de 2026 são abolidas as taxas reduzidas de doença (7%) e família (3,45%); aplica-se a RGDU (até 3 SMIC), repartida proporcionalmente pelas taxas das contribuições que abrange.
- Salário anual repartido igualmente pelos meses (um eventual 13.º mês está incluído no montante anual); a contribuição diferencial sobre rendimentos elevados não é modelada (apenas com RFR acima de 250 000 EUR).
- Impostos locais — localidade: França (metropolitana); sem impostos locais sobre os salários
- Período de tributação: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Câmbio: 1 EUR = 1 EUR (O euro é a moeda nacional (não é necessária conversão), 02/01/2026)
Fontes
- OECD, Taxing Wages 2026: France — country chapter, 2025 parameter values and tax equations
- Service-Public: barème de l'impôt sur le revenu (loi de finances pour 2026, revenus 2025)
- Service-Public: déduction forfaitaire de 10 % pour frais professionnels (minimum 509 EUR, maximum 14 555 EUR)
- Urssaf: taux de cotisations — secteur privé (mis à jour le 1er janvier 2026)
- Urssaf: plafonds de la Sécurité sociale 2026 (arrêté du 22 décembre 2025): 48 060 EUR / an
- Urssaf: réduction générale dégressive unique 2026 (Tmin 0,02, Tdelta 0,3821, P 1,75, 3 SMIC; SMIC 1 823,03 EUR au 1er janvier 2026)
- LégiSocial: cotisations Agirc-Arrco 2026
- LégiSocial: taux net moyen national AT/MP 2026 — 2,08 %
- Weblex: cotisations sociales des salariés 2026 (PEEC 0,45 %, formation, taxe d'apprentissage, dialogue social)
- Éditions Tissot: réforme 2026 — suppression des taux réduits maladie et allocations familiales
Dados verificados: 01/11/2026. Cálculo indicativo para um caso típico. Não constitui aconselhamento fiscal.