DoubleTaxationImpostos sobre o salário: China
Quanto se paga de impostos e contribuições sobre um salário (China), quanto fica líquido e que regimes fiscais especiais existem.
Cálculo para um salário bruto de 60 000 € por ano
| Salário bruto | 491 838 CN¥ ≈ 60 000 € |
|---|---|
| Imposto sobre o rendimento | |
| 个人所得税 | 51 677 CN¥ ≈ 6304 € |
| Contribuições do trabalhador | |
| 基本养老保险费（个人） | 34 636 CN¥ ≈ 4225 € |
| 基本医疗保险费（个人） | 8695 CN¥ ≈ 1061 € |
| 失业保险费（个人） | 2165 CN¥ ≈ 264 € |
| 住房公积金（个人） | 51 954 CN¥ ≈ 6338 € |
| Salário líquido | 342 711 CN¥ ≈ 41 808 € |
| Contribuições e impostos da entidade empregadora | |
| 基本养老保险费（单位） | 69 273 CN¥ ≈ 8451 € |
| 基本医疗保险费（含生育保险，单位） | 42 429 CN¥ ≈ 5176 € |
| 失业保险费（单位） | 2165 CN¥ ≈ 264 € |
| 工伤保险费 | 866 CN¥ ≈ 106 € |
| 住房公积金（单位） | 51 954 CN¥ ≈ 6338 € |
| Custo laboral da entidade empregadora | 658 525 CN¥ ≈ 80 334 € |
Só é considerada uma parte dos impostos e encargos diretos do país: o imposto sobre o rendimento do trabalho e as contribuições obrigatórias. Não são considerados: impostos sobre o património e os imóveis; impostos sobre dividendos, juros e outros rendimentos de capitais; impostos sobre heranças e doações; impostos indiretos como o IVA, os impostos especiais de consumo e os direitos aduaneiros.
Este país não consta do relatório Taxing Wages da OCDE; o cálculo é nosso e segue a mesma metodologia.
Regimes fiscais especiais
Estes regimes não estão incluídos no cálculo acima: cada um tem condições próprias.
无住所个人居住时间判定标准（“六年规则”）
Para quem: Estrangeiros sem domicílio presentes na China 183 dias ou mais num ano.
Os rendimentos de fonte estrangeira pagos por entidades estrangeiras estão isentos até seis anos consecutivos de 183 dias ou mais sem nenhuma ausência superior a 30 dias; uma única ausência de mais de 30 dias reinicia a contagem.
Base legal: 财政部 税务总局公告2019年第34号 第一条; 《个人所得税法实施条例》第四条
外籍个人津补贴免税政策
Para quem: Pessoas estrangeiras que são residentes fiscais na China.
Em vez das deduções especiais adicionais, é possível optar pela isenção de imposto sobre o rendimento dos subsídios razoáveis e documentados de habitação, formação linguística e educação dos filhos; a opção vale para todo o ano, sem combinação. Até 31 de dezembro de 2027.
Base legal: 财政部 税务总局公告2023年第29号
海南自由贸易港高端紧缺人才个人所得税优惠
Para quem: Talentos incluídos na lista de Hainan — reconhecidos pela província ou com rendimentos de pelo menos 300 000 CNY por ano em Hainan — que aí vivem 183 dias por ano (pelo menos 90 dias efetivos) e trabalham para uma entidade com atividade substancial na ilha.
Está isento o imposto sobre o rendimento relativo aos rendimentos globais e empresariais obtidos em Hainan que exceda uma carga efetiva de 15%. Até 31 de dezembro de 2027.
Base legal: 财税〔2020〕32号；财税〔2025〕4号（延续至2027年）；琼府〔2025〕43号（转载：香港工业贸易署）
粤港澳大湾区个人所得税优惠政策
Para quem: Talentos de alto nível e escassos vindos do estrangeiro (incluindo Hong Kong, Macau e Taiwan) que trabalham nas nove cidades do delta do rio das Pérolas.
Guangdong e Shenzhen pagam um subsídio igual à diferença entre a carga fiscal na China continental e em Hong Kong; o subsídio está isento. Até 31 de dezembro de 2027.
Base legal: 财税〔2023〕34号
横琴粤澳深度合作区个人所得税优惠政策
Para quem: Talentos de alto nível e escassos constantes da lista que trabalham na zona de Hengqin; separadamente, os residentes de Macau que aí trabalham.
Está isento o imposto sobre o rendimento acima de uma carga de 15%; para os residentes de Macau, acima da carga fiscal de Macau. Prorrogado de 1 de janeiro de 2026 a 31 de dezembro de 2027.
Base legal: 财政部 税务总局关于延续实施横琴粤澳深度合作区个人所得税优惠政策的通知（财税〔2026〕2号；转载：香港工业贸易署）
全年一次性奖金单独计税
Para quem: Trabalhadores residentes que recebem um prémio anual único.
O prémio pode ficar fora dos rendimentos globais: a taxa é determinada na tabela mensal com base no prémio dividido por 12 e aplicada à totalidade do prémio. Até 31 de dezembro de 2027.
Base legal: 财政部 税务总局公告2023年第30号
经营所得（个体工商户减半征收）
Para quem: Negócios individuais industriais e comerciais, titulares de empresas em nome individual e sócios pessoas singulares de sociedades de pessoas.
Os rendimentos empresariais são tributados à taxa progressiva de 5–35%; para os negócios individuais, o imposto sobre o rendimento tributável anual até 2 milhões de CNY é reduzido a metade (2023–2027).
Base legal: 《中华人民共和国个人所得税法》第3条; 财政部 税务总局公告2023年第12号
基本养老金免征个人所得税
Para quem: Reformados que recebem uma pensão de base ou prestação de reforma segundo regras estatais uniformes.
A pensão de base, a prestação de reforma e os subsídios de reinstalação pagos segundo regras estatais uniformes estão isentos de imposto sobre o rendimento.
Base legal: 《中华人民共和国个人所得税法》第四条第一款第七项
无住所个人境内居住累计不超过90天的境内所得免税
Para quem: Pessoas sem domicílio na China que aí permanecem não mais de 90 dias num ano fiscal.
Os rendimentos de fonte chinesa (por trabalho na China) pagos por um empregador estrangeiro e não suportados pelo seu estabelecimento na China estão isentos.
Base legal: 《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第五条
Residência fiscal
Critérios de residência fiscal: China
- Reside habitualmente na China por motivo de registo de agregado, família ou interesses económicos, pelo que tem domicílio na China. Nos termos do art. 1 da Lei do Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares é residente na China e tributado pelo rendimento mundial, qualquer que seja o número de dias passados na China; o imposto pago no estrangeiro é creditado dentro do limite do art. 7.
- Não tem domicílio na China, mas residiu lá 183 dias ou mais no ano civil, pelo que é residente na China (art. 1). Como em cada um dos seis anos anteriores também teve 183 dias sem nenhuma ausência superior a 30 dias, todos os seus rendimentos — da China e do estrangeiro, incluindo de Portugal — são tributáveis na China.
- Não tem domicílio na China, mas residiu lá 183 dias ou mais no ano civil, pelo que é residente na China (art. 1). Como em pelo menos um dos seis anos anteriores teve menos de 183 dias ou uma ausência superior a 30 dias, os rendimentos de fonte estrangeira pagos por entidades ou pessoas estrangeiras — por exemplo, rendimentos de Portugal pagos por um pagador português — ficam isentos na China após registo junto da autoridade tributária (art. 4 do Regulamento). Os rendimentos de fonte chinesa, incluindo a remuneração pelo trabalho na China, e os rendimentos estrangeiros pagos por uma entidade chinesa continuam tributáveis.
- Não tem domicílio na China, mas residiu lá 183 dias ou mais no ano civil, pelo que é residente na China (art. 1). Saber se a China tributa também os seus rendimentos estrangeiros depende da regra dos seis anos: se em cada um dos seis anos anteriores (contados desde 2019) teve 183 dias sem nenhuma ausência superior a 30 dias, todos os rendimentos são tributáveis; caso contrário, os rendimentos de fonte estrangeira pagos por entidades ou pessoas estrangeiras ficam isentos após registo.
- Residiu na China 183 dias ou mais no ano civil, pelo que é residente na China, tenha ou não lá domicílio (art. 1). Com domicílio, todos os seus rendimentos são tributáveis na China; sem ele, os rendimentos de fonte estrangeira pagos por entidades ou pessoas estrangeiras podem ficar isentos pela regra dos seis anos (art. 4 do Regulamento).
Pressupostos
- Cálculo segundo a metodologia da OCDE (Taxing Wages): imposto sobre o rendimento, incluindo impostos locais, e contribuições do trabalhador; pessoa solteira sem filhos, ano fiscal de 2026, câmbio do BCE de 2 de janeiro de 2026.
- A China não consta do Taxing Wages da OCDE: estão incluídos o seguro social obrigatório do Estado (pensões, doença incluindo maternidade, desemprego, acidentes de trabalho) e o fundo de previdência para habitação; o fundo é tratado como contribuição obrigatória, embora o dinheiro pertença ao trabalhador.
- Fundo de previdência para habitação: 12% a cargo do trabalhador e 12% a cargo do empregador (limite superior do intervalo de 5–12% de Pequim); as contribuições sociais e para o fundo do trabalhador são deduzidas como deduções especiais.
- Bases de incidência: de janeiro a junho de 2026, limites de 2025 em vigor desde julho de 2025 (7162–35 811 CNY por mês); de julho a dezembro de 2026, limites de 2026 (7270–36 348 CNY). Presume-se que as taxas a partir de julho de 2026 se mantêm inalteradas.
- Salário mensal igual, sem prémio anual único; não são aplicadas as deduções especiais adicionais facultativas (filhos, crédito à habitação, renda, pais). Seguro de acidentes de trabalho a 0,2% (categoria de setor mais baixa).
- Impostos locais — localidade: Pequim
- Período de tributação: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Câmbio: 1 EUR = 8.1973 CNY (Taxa de câmbio de referência do euro do BCE, 02/01/2026)
Fontes
- 《中华人民共和国个人所得税法》(2018) 第三条、第六条 — 综合所得 3–45%，基本减除费用 60 000 元，专项扣除（社会保险和住房公积金）
- 国家税务总局公告2018年第61号 — 预扣率表一 (36 000 / 144 000 / 300 000 / 420 000 / 660 000 / 960 000)
- 北京市人力资源和社会保障局 北京市医疗保障局 国家税务总局北京市税务局关于2025年度各项社会保险缴费工资基数上下限的通告（京人社发〔2025〕11号）第一条：自2025年7月起月缴费基数上限35811元、下限7162元
- 京医保发〔2021〕1号：单位缴费比例由现行的10.8%调整至9.8%；个人缴费比例不作调整
- 北京市人力资源和社会保障局 北京市医疗保障局 国家税务总局北京市税务局关于2026年度各项社会保险缴费工资基数上下限的通告（京人社发〔2026〕7号，2026-08-20）第一条：自2026年7月起月缴费基数上限36348元、下限7270元
- 北京住房公积金管理委员会办公室《关于2025住房公积金年度缴存有关问题的通知》（京房公积金管委会办〔2025〕13号，2025-09-18）第一条、第二条：缴存比例5%至12%；月缴存基数上限35811元；自2025年9月1日起下限2540元
- 北京住房公积金管理委员会办公室《关于2026住房公积金年度缴存有关问题的通知》（京房公积金管委会办〔2026〕6号，2026-08-24）：2026住房公积金年度（2026年7月1日至2027年6月30日）缴存比例5%至12%；月缴存基数上限36348元、下限2540元
Dados verificados: 01/11/2026. Cálculo indicativo para um caso típico. Não constitui aconselhamento fiscal.