DoubleTaxationImpostos sobre o salário: Canadá
Quanto se paga de impostos e contribuições sobre um salário (Canadá), quanto fica líquido e que regimes fiscais especiais existem.
Cálculo para um salário bruto de 60 000 € por ano
| Salário bruto | 96 582 CA$ ≈ 60 000 € |
|---|---|
| Imposto sobre o rendimento | |
| Federal income tax | 12 601 CA$ ≈ 7828 € |
| Ontario income tax | 5634 CA$ ≈ 3500 € |
| Contribuições do trabalhador | |
| Ontario Health Premium | 750 CA$ ≈ 466 € |
| Canada Pension Plan contributions | 4230 CA$ ≈ 2628 € |
| Second additional CPP contributions (CPP2) | 416 CA$ ≈ 258 € |
| Employment Insurance premiums | 1123 CA$ ≈ 698 € |
| Salário líquido | 71 827 CA$ ≈ 44 622 € |
| Contribuições e impostos da entidade empregadora | |
| Canada Pension Plan contributions (employer) | 4230 CA$ ≈ 2628 € |
| Second additional CPP contributions (CPP2, employer) | 416 CA$ ≈ 258 € |
| Employment Insurance premiums (employer) | 1572 CA$ ≈ 977 € |
| Employer Health Tax | 1883 CA$ ≈ 1170 € |
| WSIB premiums | 1178 CA$ ≈ 732 € |
| Custo laboral da entidade empregadora | 105 862 CA$ ≈ 65 765 € |
Só é considerada uma parte dos impostos e encargos diretos do país: o imposto sobre o rendimento do trabalho e as contribuições obrigatórias. Não são considerados: impostos sobre o património e os imóveis; impostos sobre dividendos, juros e outros rendimentos de capitais; impostos sobre heranças e doações; impostos indiretos como o IVA, os impostos especiais de consumo e os direitos aduaneiros.
Valores oficiais da OCDE para o salário médio (Taxing Wages 2026, dados de 2025): carga fiscal do trabalhador 25,6 %, com contribuições da entidade empregadora 32,1 %. OECD
Regimes fiscais especiais
Estes regimes não estão incluídos no cálculo acima: cada um tem condições próprias.
Congé fiscal pour chercheurs, experts, spécialistes et professeurs étrangers (Québec)
Para quem: Pessoas estrangeiras não residentes no Canadá antes da contratação: investigadores (incluindo pós-doutorados), peritos, especialistas (centros financeiros, biotecnologia, inovação), professores universitários do Quebeque — apenas o imposto provincial do Quebeque.
Isenção do imposto provincial sobre o rendimento do Quebeque durante 5 anos consecutivos: 100% do salário nos anos 1–2, 75% no ano 3, 50% no ano 4, 25% no ano 5. Extinta para investigadores, peritos e especialistas: não são aceites pedidos de certificado após 25 de março de 2025 (apenas direitos adquiridos). O imposto federal não é reduzido; não existe regime federal para recém-chegados.
Tax-Free Savings Account (TFSA)
Para quem: Residentes no Canadá com 18 ou mais anos
Os rendimentos de investimento numa TFSA e os levantamentos estão isentos de imposto. O limite de contribuição para 2026 é de 7000 CAD; o montante não utilizado de anos anteriores transita.
Registered Retirement Savings Plan (RRSP)
Para quem: Pessoas com rendimentos do trabalho no Canadá; contribuições até ao final do ano em que completam 71 anos
As contribuições são dedutíveis até 18% dos rendimentos do trabalho do ano anterior, com o limite anual do RRSP; o montante não utilizado transita. Os rendimentos dentro do plano não são tributados; os levantamentos são tributados quando recebidos.
Base legal: Income Tax Act, s. 146
Pension income splitting
Para quem: Cônjuges ou unidos de facto (common-law partners), ambos residentes no Canadá a 31 de dezembro, um dos quais recebe rendimentos de pensões elegíveis
Até 50% dos rendimentos de pensões elegíveis podem ser tributados na esfera do parceiro com menor rendimento, para reduzir o imposto total do casal. A partir dos 65 anos, a maioria das pensões é elegível (incluindo pagamentos de RRIF e de rendas de RRSP); antes dos 65, sobretudo rendas vitalícias de um plano de pensões.
Base legal: Income Tax Act, s. 60.03; s. 118(7) (eligible pension income)
Lifetime capital gains exemption
Para quem: Pessoas residentes no Canadá durante todo o ano que vendem ações de uma pequena empresa qualificada (QSBC) ou bens agrícolas ou de pesca qualificados
As mais-valias destas ações ou bens estão isentas até 1 250 000 CAD ao longo da vida (na Lei: 625 000 CAD de mais-valias tributáveis). A sociedade tem de cumprir requisitos, como ter mais de 50% dos ativos afetos a uma atividade empresarial no Canadá durante os 24 meses anteriores à venda.
Base legal: Income Tax Act, s. 110.6 (CAD 625,000 of taxable capital gains)
Residência fiscal
Critérios de residência fiscal: Canadá
- Tem vínculos residenciais significativos com o Canadá (habitação, cônjuge/companheiro ou dependentes) — é residente de facto no Canadá desde a data de chegada e tributado sobre o rendimento de todo o mundo.
- Esteve no Canadá 183 dias ou mais no ano — nos termos da s. 250(1)(a), presume-se residente no Canadá durante todo o ano.
Pressupostos
- Cálculo segundo a metodologia da OCDE (Taxing Wages): imposto sobre o rendimento, incluindo impostos locais, e contribuições do trabalhador; pessoa solteira sem filhos, ano fiscal de 2026, câmbio do BCE de 2 de janeiro de 2026.
- Residente no Ontário (como no Taxing Wages da OCDE); taxa federal do primeiro escalão de 14% a partir de 2026; créditos: montante pessoal de base (basic personal amount), Canada employment amount, contribuições de base para o CPP e o EI (federal a 14%, Ontário a 5,05%); a primeira e a segunda contribuição adicional para o CPP são deduzidas do rendimento.
- O imposto do Ontário inclui a sobretaxa (surtax), a redução do imposto do Ontário (300 CAD) e o crédito LIFT; o Ontario Health Premium é tratado como contribuição do trabalhador, tal como faz a OCDE.
- Empregador: CPP, CPP2, EI (×1,4), Employer Health Tax de 1,95% sem a isenção de 1 milhão de CAD e WSIB a uma média de 1,22% (como a OCDE: grande empregador, setores B–N).
- Não são modelados os créditos reembolsáveis nem as prestações (Canada Workers Benefit, crédito de GST/HST, Ontario Trillium Benefit): para uma pessoa sozinha, são reduzidos progressivamente a partir de cerca de 38 000 CAD.
- Impostos locais — localidade: Ontário
- Período de tributação: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Câmbio: 1 EUR = 1.6097 CAD (Taxa de câmbio de referência do euro do BCE (CAD), 02/01/2026)
Fontes
- CRA, Canadian income tax rates for individuals — current year (2026 federal and Ontario brackets and rates)
- CRA, T4127 Payroll Deductions Formulas, 122nd ed., 1 January 2026 (BPAF 16,452/14,829, thresholds 181,440/258,482; credit rate 14%; Ontario surtax 5,818/7,446; tax reduction 300; Health Premium V2)
- ESDC, Maximum benefit amounts and related figures — CPP 2026 (YBE 3,500; YMPE 74,600; YAMPE 85,000; 5.95% / 4%)
- ESDC, Canada Employment Insurance Commission sets the 2026 EI premium rate (1.63%, MIE 68,900, employer 1.4×)
- CRA, T4127 Payroll Deductions Formulas, 123rd ed., effective 1 July 2026, Table 8.2 (Canada employment amount 1,501; Ontario basic personal amount 12,989)
- Ontario, Low-Income Workers Tax Credit (LIFT): lesser of CAD 875 or 5.05% of employment income, reduced by 5% of adjusted net income over CAD 32,500
- WSIB, 2026 premium rates (average 1.23 per 100 of insurable payroll; maximum insurable earnings 121,700)
- OECD Taxing Wages 2026, Canada country note (Ontario; Health Premium as employee SSC; EHT 1.95%; WSIB 1.22% for sectors B–N)
- ECB euro foreign exchange reference rates, CAD, 2 January 2026: 1.6097
Dados verificados: 01/11/2026. Cálculo indicativo para um caso típico. Não constitui aconselhamento fiscal.