DoubleTaxationImpostos sobre o salário: Áustria
Quanto se paga de impostos e contribuições sobre um salário (Áustria), quanto fica líquido e que regimes fiscais especiais existem.
Cálculo para um salário bruto de 60 000 € por ano
| Salário bruto | 60 000 € |
|---|---|
| Imposto sobre o rendimento | |
| Lohnsteuer (laufende Bezüge) | 7701 € |
| Lohnsteuer (sonstige Bezüge, 13./14. Bezug) | 389 € |
| Contribuições do trabalhador | |
| Pensionsversicherung | 6150 € |
| Krankenversicherung | 2322 € |
| Arbeitslosenversicherung | 1770 € |
| Arbeiterkammerumlage | 257 € |
| Wohnbauförderungsbeitrag | 386 € |
| Salário líquido | 41 025 € |
| Contribuições e impostos da entidade empregadora | |
| Pensionsversicherung | 7530 € |
| Krankenversicherung | 2268 € |
| Arbeitslosenversicherung | 1770 € |
| Unfallversicherung | 660 € |
| Zuschlag nach dem IESG | 60 € |
| Wohnbauförderungsbeitrag | 386 € |
| Dienstgeberbeitrag zum FLAF | 2220 € |
| Kommunalsteuer | 1800 € |
| Custo laboral da entidade empregadora | 76 694 € |
Só é considerada uma parte dos impostos e encargos diretos do país: o imposto sobre o rendimento do trabalho e as contribuições obrigatórias. Não são considerados: impostos sobre o património e os imóveis; impostos sobre dividendos, juros e outros rendimentos de capitais; impostos sobre heranças e doações; impostos indiretos como o IVA, os impostos especiais de consumo e os direitos aduaneiros.
Valores oficiais da OCDE para o salário médio (Taxing Wages 2026, dados de 2025): carga fiscal do trabalhador 32,5 %, com contribuições da entidade empregadora 47,1 %. OECD
Regimes fiscais especiais
Estes regimes não estão incluídos no cálculo acima: cada um tem condições próprias.
Zuzugsbegünstigung (Beseitigung der steuerlichen Mehrbelastung)
Para quem: Pessoas cuja mudança do estrangeiro promove a ciência, a investigação, a arte ou o desporto e é, por isso, de interesse público; para antigos residentes, apenas se tiverem passado mais de 10 anos desde a saída.
Durante a atividade de interesse público, a administração fiscal austríaca pode eliminar a carga fiscal adicional causada pela mudança sobre os rendimentos de fonte não austríaca (fora do § 98); a base ou o imposto podem ser fixados de forma forfetária, incluindo à taxa média anterior à mudança, mas não abaixo de 15%.
Base legal: § 103 Abs. 1, 2, 3 EStG 1988; Zuzugsbegünstigungsverordnung 2016
Zuzugsfreibetrag für Wissenschaft und Forschung
Para quem: Cientistas e investigadores cuja mudança do estrangeiro é de interesse público; para antigos residentes, apenas se tiverem passado mais de 5 anos desde a saída.
Durante 5 anos a contar da mudança, uma dedução de 30% dos rendimentos da atividade científica tributados pela tabela; nesse caso, não podem ser deduzidas outras despesas relacionadas com a mudança. Cumulável com o n.º 1.
Base legal: § 103 Abs. 1a, 2 EStG 1988
Basispauschalierung (Betriebsausgaben nach Durchschnittssatz)
Para quem: Trabalhadores independentes com contabilidade de caixa, sem obrigação de contabilidade organizada e com volume de negócios do ano anterior até 420 000 EUR (a partir de 2026).
As despesas consideram-se iguais a 15% do volume de negócios (máx. 63 000 EUR), ou a 6% (máx. 25 200 EUR) para atividades de consultoria, escrita, conferências, científicas e de ensino e rendimentos do § 22 n.º 2; adicionalmente, só são dedutíveis mercadorias, salários e contribuições sociais. O lucro é tributado pela tabela normal.
Base legal: § 17 Abs. 1–3 EStG 1988
Pauschalierung für Kleinunternehmer
Para quem: Trabalhadores independentes com rendimentos do § 22 ou § 23 EStG cujo volume de negócios total beneficie da isenção de IVA para pequenas empresas (§ 6(1) n.º 27 UStG); não se aplica a membros de conselhos de supervisão, sócios-gerentes nos termos do § 22 n.º 2 nem membros do conselho de uma fundação.
Lucro = receitas menos despesas forfetárias de 45% (máx. 24 750 EUR), ou de 20% (máx. 11 000 EUR) para empresas de serviços; as contribuições sociais são dedutíveis adicionalmente, as outras despesas não. Tributado pela tabela normal.
Base legal: § 17 Abs. 3a EStG 1988
Sportlerpauschalierung
Para quem: Desportistas independentes residentes na Áustria que, durante o ano, competem sobretudo em eventos e torneios no estrangeiro.
A pedido, 33% do rendimento anual total proveniente do desporto e da publicidade associada são tributados na Áustria; os impostos estrangeiros sobre esse rendimento não são creditados e a parte estrangeira é tida em conta para a taxa aplicável aos outros rendimentos (progressividade).
Besonderer Steuersatz für Einkünfte aus Kapitalvermögen (§ 27a EStG 1988)
Para quem: Residentes na Áustria com dividendos, juros e ganhos de valores mobiliários, derivados e criptoativos.
Os rendimentos de capitais são tributados separadamente dos outros rendimentos a uma taxa especial de 27,5% (depósitos e contas bancárias: 25%) em vez da tabela progressiva. Os bancos austríacos retêm o imposto (KESt) a título liberatório; os rendimentos de contas no estrangeiro são declarados pelo próprio à mesma taxa. A pedido, pode aplicar-se em alternativa a tabela normal.
Base legal: § 27a Abs. 1, 2, 5 EStG 1988
Residência fiscal
Critérios de residência fiscal: Áustria
- Tem habitação na Áustria — é um Wohnsitz e, nos termos do § 1 EStG 1988, é residente na Áustria e tributado sobre o rendimento de todo o mundo, mesmo que lá esteja raramente.
- Está na Áustria há mais de seis meses — há residência habitual e é residente na Áustria retroativamente desde o primeiro dia.
- Contrato de trabalho ou autorização de trabalho por mais de seis meses — segundo a prática do BMF, é residente na Áustria desde o início da estadia, mesmo que o trabalho tenha terminado mais cedo.
Pressupostos
- Cálculo segundo a metodologia da OCDE (Taxing Wages): imposto sobre o rendimento, incluindo impostos locais, e contribuições do trabalhador; pessoa solteira sem filhos, ano fiscal de 2026, câmbio do BCE de 2 de janeiro de 2026.
- A remuneração anual é paga em 14 prestações iguais: 12 pagamentos regulares mais o 13.º e 14.º meses (subsídios de férias e de Natal), tributados como outras remunerações nos termos do § 67(1) EStG — como na OCDE.
- Remuneração regular: tabela do § 33 EStG aplicada ao salário deduzido das contribuições e do montante fixo de despesas profissionais de 132 EUR, menos o crédito de transporte de 496 EUR e o suplemento de 804 EUR reduzido gradualmente entre 19 761 e 30 259 EUR de rendimento (concedido na liquidação anual do trabalhador); sem dedução por deslocações casa-trabalho nem bónus familiar; o imposto negativo (reembolso de contribuições) não é indicado.
- 13.º e 14.º meses após contribuições: os primeiros 620 EUR a 0%, até 25 000 EUR a 6%, até 50 000 EUR a 27%, até 83 333 EUR a 35,75%; sem imposto se o sexto anual não exceder 2615 EUR; acima de 83 333 EUR, tabela normal.
- Trabalhador por conta de outrem em Viena: contribuições do trabalhador de 18,32% sobre a remuneração regular (incl. 0,5% de quota da câmara do trabalho e 0,75% de contribuição de Viena para o fomento da habitação a partir de 2026) e de 17,07% sobre o 13.º e 14.º meses; tetos de 6930 EUR por mês e 13 860 EUR por ano para pagamentos especiais; taxa de desemprego reduzida para salários baixos.
- Entidade empregadora: contribuições sociais de 21,23% / 20,48% (incl. 1,1% de seguro de acidentes e 0,1% IESG), 3,7% de contribuição para o fundo familiar e 3% de imposto municipal sobre todas as remunerações. Tal como na OCDE, excluem-se o adicional DZ (câmara de comércio), a contribuição de 1,53% para o fundo de compensação por cessação (um pagamento obrigatório não fiscal) e a taxa de Viena a cargo do empregador.
- Impostos locais — localidade: Viena (não há impostos locais sobre o rendimento; Viena fixa a taxa do Wohnbauförderungsbeitrag)
- Período de tributação: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Câmbio: 1 EUR = 1 EUR (O euro é a moeda nacional (não é necessária conversão), 02/01/2026)
Fontes
- USP (BMF): Tarifstufen 2026 — Grenzen um 1,7333 % valorisiert
- § 33 EStG 1988 (Tarif; Abs. 5 Z 1 Verkehrsabsetzbetrag 496 €, Z 3 Zuschlag 804 €; SV-Rückerstattung) — Fassung BGBl. I Nr. 62/2026, in Kraft seit 30.07.2026
- § 67 EStG 1988 (sonstige Bezüge: 620 €, 6 %/27 %/35,75 %, Freigrenze 2 615 €)
- § 16 Abs. 3 EStG 1988 (Werbungskostenpauschale 132 €)
- WKO: Beitragswesen Dienstnehmer 2026 (HBGL 6 930 €, Beitragssätze 18,07 % / 20,98 %, AV-Staffel, DB 3,7 %)
- LeitnerLeitner: Wichtige Werte für die Personalverrechnung ab 1.1.2026 (Freigrenze 2 615 €, HBGL)
- BMF-Information vom 29.12.2025, GZ 2025-1.063.873, Wohnbauförderungsbeitrag 2026 (Wien: LGBl. Nr. 73/2025 — 0,75 % Dienstnehmer, 0,75 % Dienstgeber ab 01.01.2026)
- BMF Brutto-Netto-Rechner 2026 (Abgleich)
- OECD Taxing Wages 2026, Austria
Dados verificados: 01/11/2026. Cálculo indicativo para um caso típico. Não constitui aconselhamento fiscal.