DoubleTaxationBérek adóterhe: Tajvan
Mennyi adót és járulékot fizetnek a bér után (Tajvan), mennyi marad nettóban, és milyen különleges adózási formák léteznek.
Számítás évi 60 000 EUR bruttó bérre
| Bruttó bér | 2 209 572 TWD ≈ 60 000 EUR |
|---|---|
| Személyi jövedelemadó | |
| 綜合所得稅 | 196 014 TWD ≈ 5323 EUR |
| Munkavállalói járulékok | |
| 勞工保險普通事故保險費及就業保險費（被保險人負擔） | 13 740 TWD ≈ 373 EUR |
| 全民健康保險保險費（被保險人負擔） | 35 270 TWD ≈ 958 EUR |
| Nettó bér | 1 964 548 TWD ≈ 53 346 EUR |
| Munkáltatói járulékok és adók | |
| 勞工保險普通事故保險費及就業保險費（投保單位負擔） | 48 090 TWD ≈ 1306 EUR |
| 勞工職業災害保險費 | 1048 TWD ≈ 28 EUR |
| 積欠工資墊償基金提繳費 | 137 TWD ≈ 4 EUR |
| 勞工退休金（雇主提繳） | 108 000 TWD ≈ 2933 EUR |
| 全民健康保險保險費（投保單位負擔） | 110 042 TWD ≈ 2988 EUR |
| Munkáltatói összköltség | 2 476 889 TWD ≈ 67 259 EUR |
Csak a közvetlen adók és járulékok egy részét vettük figyelembe: a bér utáni jövedelemadót és a kötelező járulékokat. Nem szerepelnek: a vagyon- és ingatlanadók; az osztalék, a kamat és más befektetési jövedelmek adói; az öröklési és ajándékozási illeték; a közvetett adók — áfa, jövedéki adó, vám.
Az új tajvani dollár és az euró árfolyamát az amerikai dolláron keresztül számítjuk: a Kínai Köztársaság (Tajvan) központi bankjának 2026. január 2-i NTD/USD bankközi záróárfolyama (31,419) × az EKB ugyanazon napi EUR/USD árfolyama (1,1721). Az EKB nem tesz közzé új tajvani dollár árfolyamot, ezért az euróösszegek közelítőek; a tényleges árfolyam eltérhet.
Az ország nem szerepel az OECD Taxing Wages jelentésben; a számítás saját, ugyanazzal a módszertannal.
Különleges adózási formák
Ezek nem szerepelnek a fenti számításban: mindegyiknek saját feltételei vannak.
外國特定專業人才減免所得稅（外國專業人才延攬及僱用法第22條；外國特定專業人才減免所得稅辦法）
Kinek: Elismert különleges szakértelemmel rendelkező külföldiek (különleges szakembereknek szóló munkavállalási engedély vagy Employment Gold Card), akik első alkalommal kaptak tartózkodási engedélyt munkavégzés céljából, és az azt megelőző 5 évben sem tajvani adóügyi illetőséggel, sem háztartás-nyilvántartással nem rendelkeztek.
Az első olyan évtől számított 5 évig, amelyben a tajvani tartózkodás eléri a 183 napot és a bér meghaladja a 3 millió TWD-t, a 3 millió TWD feletti bér fele kimarad az adóköteles jövedelemből, a külföldi forrású jövedelem pedig kimarad az alternatív minimumadó alapjából. A módosított rendelet (2026. március 2.) 2026. január 1-jétől alkalmazandó.
Jogszabályi alap: 外國特定專業人才減免所得稅辦法 arts. 3–5 (amended 2026-03-02, in force 2026-01-01); 外國專業人才延攬及僱用法 art. 22
境外所得不計入綜合所得總額；個人所得基本稅額（所得稅法第2條；所得基本稅額條例第12、13條）
Kinek: Tajvani adóügyi illetőségűek külföldi forrású jövedelemmel.
A rendes jövedelemadó csak a tajvani forrású jövedelemre vonatkozik. A külföldi forrású jövedelem csak az alternatív minimumadó alapjába kerül be, ha háztartásonként eléri az évi 1 millió TWD-t: az alap 7,5 millió TWD feletti részének 20%-a (2026-os összeg), a rendes adót meghaladó különbözetet kell megfizetni; a külföldi adót a növekmény erejéig beszámítják.
Jogszabályi alap: 所得稅法 art. 2; 所得基本稅額條例 arts. 12(1)(1), 13 (deduction 7,500,000 for 2026 per MOF notice of 2025-11-27)
勞工退休金自願提繳不計入薪資收入（所得稅法第14條第1項第3類第5款；勞工退休金條例第14條第3項）
Kinek: Az új munkavállalói nyugdíjrendszer hatálya alá tartozó munkavállalók (állampolgárok, állandó tartózkodási engedéllyel rendelkező külföldiek, állampolgárok házastársai).
A munkavállaló önkéntesen befizethet a havi bér legfeljebb 6%-át a személyes nyugdíjszámlára; a befizetések a befizetés évében kimaradnak a bérből, és csak kifizetéskor adóznak nyugdíjjövedelemként.
Jogszabályi alap: 所得稅法 art. 14(1), category 3, item 5; 勞工退休金條例 art. 14(3)
員工獎酬股份緩課（產業創新條例第19-1條）
Kinek: A kibocsátó társaság (és az 50%-ot meghaladó részesedésű anya- vagy leányvállalat) munkavállalói, akik díjazásként részvényt kapnak; nem vonatkozik igazgatósági és felügyelőbizottsági tagokra.
A munkavállaló választhatja, hogy a részvényjuttatást nem számítja be a kézhezvétel évének jövedelmébe; a jövedelem az eladás évében adózik. Ha a részvényeket megtartja és a munkavállaló 2 évig a társaságnál marad, a kézhezvételkori érték adózik, nem a magasabb eladási ár. A 2026-os szöveg 2027. január 1-jétől 2029. december 31-ig alkalmazandó (évi 10 millió TWD felső határ); 2026-ra a korábbi szöveg alkalmazandó — annak felső határát itt nem ellenőriztük.
Jogszabályi alap: 產業創新條例 art. 19-1 (amended 2026; in force 2027-01-01 to 2029-12-31), art. 72
個人投資國內高風險新創事業公司減除（產業創新條例第23-2條）
Kinek: Magánszemélyek, akik készpénzzel fektetnek be egy jóváhagyott, 8 évesnél fiatalabb, magas kockázatú tajvani induló vállalkozás új részvényeibe.
Az egy társaságba egy évben legalább 500 000 TWD összegben eszközölt és 3 évig tartott befektetés esetén az összeg 50%-a a 3 év lejártának évében levonható a bruttó jövedelemből; összesen legfeljebb évi 5 millió TWD (a kiemelt ágazatokon kívüli társaságoknál 3 millió TWD). 2029. december 31-ig vehető igénybe.
Jogszabályi alap: 產業創新條例 art. 23-2 (amended 2026), art. 72
股利所得：8.5%可抵減稅額或28%分開計稅（所得稅法第15條第4、5項）
Kinek: Tajvani társaságoktól osztalékot kapó adóügyi illetőségűek.
Az adózó választ: vagy az osztalékot beszámítják az összjövedelembe, és összegének 8,5%-át jóváírják (háztartásonként legfeljebb 80 000 TWD), vagy az összes osztalék külön, 28%-kal adózik.
Jogszabályi alap: 所得稅法 art. 15(4)–(5)
證券交易所得停止課徵所得稅（所得稅法第4-1條）
Kinek: Részvényeket, kötvényeket és más értékpapírokat eladó magánszemélyek.
1990 óta az értékpapír-ügyletek nyeresége nem tartozik a jövedelemadó hatálya alá (a veszteség nem vonható le). Kivétel — az alternatív minimumadó: a tőzsdére be nem vezetett és tőzsdén kívül sem forgalmazott társaságok részvényein, valamint a zártkörű befektetési alapok befektetési jegyein elért nyereség bekerül annak alapjába.
Jogszabályi alap: 所得稅法 art. 4-1; 所得基本稅額條例 art. 12(1)(3)
稿費、版稅等收入免稅（所得稅法第4條第1項第23款）
Kinek: Írók, zeneszerzők, forgatókönyvírók, képregényrajzolók és előadók.
A kéziratokért járó díjak, jogdíjak, kották, zeneművek, forgatókönyvek, képregények díjai és az óradíjas előadói díjak évi 180 000 TWD-ig adómentesek.
Jogszabályi alap: 所得稅法 art. 4(1)(23)
退職所得定額免稅（所得稅法第14條第1項第9類）
Kinek: Nyugdíjat, végkielégítést vagy más nyugdíjba vonulási kifizetést kapó személyek (a biztosítási szolgáltatások kivételével).
2026-os összegek: az egyösszegű kifizetés a szolgálati évenkénti 206 000 TWD-ig adómentes, szolgálati évenként 206 000 és 414 000 TWD között a fele adózik, felette teljes egészében. A rendszeres nyugdíjat évi 894 000 TWD-vel csökkentik. 70 éves kortól a személyi mentesség 50%-kal magasabb (151 500 TWD).
Jogszabályi alap: 所得稅法 art. 14(1), category 9; art. 17(1)(1); MOF notice of 2025-11-27 (2026 amounts)
Adóügyi illetőség
Az adóügyi illetőség feltételei: Tajvan
- Volt tajvani háztartás-nyilvántartási bejegyzése, és ebben az évben legalább 31 napot töltött Tajvanon — a jövedelemadó-törvény 7. cikk (2) bekezdés 1. pontja szerint tajvani adóügyi illetőségű. Tajvan a belföldi illetőségűeket csak a tajvani forrású jövedelem után adóztatja — 5%-tól 40%-ig terjedő kulcsokkal; a Tajvanon kívüli jövedelem a rendes adóba nem tartozik bele, csak a minimum- (alap-) adó alá eshet, ha együttesen évi legalább 1 000 000 NT$.
- Volt tajvani háztartás-nyilvántartási bejegyzése, 1–30 napot töltött Tajvanon, és élete és gazdasági érdekei központja Tajvanon van: valószínűleg tajvani adóügyi illetőségű. Az érdekek központjának megítélése a tények összességétől függ. Tajvan a belföldi illetőségűeket csak a tajvani forrású jövedelem után adóztatja — 5%-tól 40%-ig terjedő kulcsokkal; a Tajvanon kívüli jövedelem a rendes adóba nem tartozik bele, csak a minimum- (alap-) adó alá eshet, ha együttesen évi legalább 1 000 000 NT$.
- Volt tajvani háztartás-nyilvántartási bejegyzése, és élete és gazdasági érdekei központja Tajvanon van: ha ebben az évben legalább egy napot töltött ott, tajvani adóügyi illetőségű. Számolja össze a napokat az útlevélbélyegzők alapján. Tajvan a belföldi illetőségűeket csak a tajvani forrású jövedelem után adóztatja — 5%-tól 40%-ig terjedő kulcsokkal; a Tajvanon kívüli jövedelem a rendes adóba nem tartozik bele, csak a minimum- (alap-) adó alá eshet, ha együttesen évi legalább 1 000 000 NT$.
- Ebben a naptári évben összesen legalább 183 napot töltött Tajvanon — a jövedelemadó-törvény 7. cikk (2) bekezdés 2. pontja szerint az egész évre tajvani adóügyi illetőségű. Tajvan a belföldi illetőségűeket csak a tajvani forrású jövedelem után adóztatja — 5%-tól 40%-ig terjedő kulcsokkal; a Tajvanon kívüli jövedelem a rendes adóba nem tartozik bele, csak a minimum- (alap-) adó alá eshet, ha együttesen évi legalább 1 000 000 NT$. Ha az év során véglegesen elutazik, az évre vonatkozó bevallást a kiutazás előtt kell benyújtani.
A számítás feltevései
- Számítás az OECD Taxing Wages módszertana szerint: jövedelemadó a helyi adókkal együtt, valamint a munkavállalói járulékok; gyermektelen egyedülálló, 2026-os adóév, az EKB 2026. január 2-i árfolyama.
- Adóév = a 2026-os naptári év (2026-os jövedelem, a bevallás benyújtása 2027 májusában). A 2026-os összegeket már közzétették: a MOF 2025.11.27-i közleménye (személyi mentesség 101 000, standard levonás 136 000, bérjövedelem különleges levonása 227 000, kulcsok 5 / 12 / 20 / 30 / 40% 610 000 / 1 380 000 / 2 770 000 / 5 190 000 TWD-s sávhatárokkal).
- Tajvani adóügyi illetőségű, háztartás-nyilvántartásba vett állampolgár, 70 év alatti, házastárs és eltartott nélkül; magánmunkáltató munkavállalója Tajpejben a teljes évben; a bért 12 egyenlő havi összegben fizetik, prémium nélkül.
- Automatikusan levonva: személyi mentesség, standard levonás (magasabb a tételes levonásoknál, beleértve a munkavállalói biztosítási és egészségbiztosítási járulékokat) és a bérjövedelem különleges levonása (legfeljebb a bér összegéig). A lakásbérleti különleges levonás (legfeljebb 180 000) nincs figyelembe véve, mert a bérléstől függ.
- Az alapvető megélhetési költségekre vonatkozó szabály (Taxpayer Rights Protection Act, 4. cikk): a 2026-os összeget még nem hirdették ki, a 2025-ös, fejenként 213 000 összeget használjuk; ez alacsonyabb a személyi mentesség és a standard levonás összegénél (237 000), így további levonás nem jár.
- Tajpejben helyi jövedelemadó nincs. Az alternatív minimumadó (所得基本稅額) nem érinti a más jövedelem nélküli bért.
- Tajvan nem szerepel az OECD Taxing Wages kiadványban. A hivatalos 2026-os kulcsokkal figyelembe véve: munkavállalói biztosítás (általános balesetek 11,5% + foglalkoztatási biztosítás 1%; munkavállaló 20%, munkáltató 70%, felső határ havi 45 800 TWD); munkabaleseti biztosítás (munkáltató, 0,05% ágazati + 0,07% munkába járási, IT-szolgáltatási ágazat; felső határ 72 800); bérgarancia-alap (munkáltató, a munkavállalói biztosítás szerinti biztosított bér 0,025%-a); munkáltatói munkavállalói nyugdíjjárulék 6% (felső határ havi 150 000); nemzeti egészségbiztosítás 5,17% (munkavállaló 30%, munkáltató 60% × 1,56 az átlagos 0,56 eltartott miatt; felső határ havi 313 000), valamint a biztosított összeget meghaladó bérre fizetendő 2,11%-os munkáltatói kiegészítő járulék. Az állam 10%-os része és a munkavállaló önkéntes nyugdíjbefizetése (legfeljebb 6%) nincs figyelembe véve.
- A biztosított havi összeg a hivatalos besorolási táblázatokat követi (a bért a következő fokozatra kerekítik felfelé). A foglalkoztatási biztosítás és a munkavállalói nyugdíj az állampolgárok számára kötelező; a legtöbb állandó tartózkodási engedély nélküli külföldi után nincs 6%-os nyugdíjjárulék.
- Helyi adók — település: Tajpej (országos személyi jövedelemadó; helyi jövedelemadó nincs)
- Adózási időszak: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Árfolyam: 1 EUR = 36.8262 TWD (A Kínai Köztársaság (Tajvan) központi bankja, NTD/USD bankközi záróárfolyam 2026.01.02-án (31,419) × EKB EUR/USD referencia-árfolyam 2026.01.02-án (1,1721); az EKB nem tesz közzé TWD-árfolyamot, 02.01.2026)
- Az új tajvani dollár és az euró árfolyamát az amerikai dolláron keresztül számítjuk: a Kínai Köztársaság (Tajvan) központi bankjának 2026. január 2-i NTD/USD bankközi záróárfolyama (31,419) × az EKB ugyanazon napi EUR/USD árfolyama (1,1721). Az EKB nem tesz közzé új tajvani dollár árfolyamot, ezért az euróösszegek közelítőek; a tényleges árfolyam eltérhet.
Források
- Pénzügyminisztérium (Tajvan), 2025.11.27-i közlemény: 2026-os összegek (mentesség, standard és bérjövedelmi levonás, sávok, nyugdíjjövedelmi összegek, AMT 7,5 millió)
- Pénzügyminisztérium (Tajvan), a 2026-os összegek táblázata (PDF)
- Pénzügyminisztérium (Tajvan), 2026-os gyors adószámítási képlet (PDF): 5% − 0; 12% − 42 700; 20% − 153 100; 30% − 430 100; 40% − 949 100
- Jövedelemadó-törvény (所得稅法), 2., 4., 4-1., 5., 5-1., 14., 15., 17. cikk (a 2026.09.11-i módosítás szerint)
- Az alapjövedelemadóról szóló törvény (所得基本稅額條例), 12., 13. cikk
- Executive Yuan Gazette, a MOF 2025.11.27-i közleménye: alapvető megélhetési költség 2025-re — fejenként 213 000 TWD
- Munkaügyi Minisztérium, 2025.11.28.: minimálbér 29 500 TWD 2026.01.01-jétől, valamint a munkavállalói biztosítás és a nyugdíj módosított besorolási táblázatai
- Bureau of Labor Insurance: a munkavállalói biztosítás besorolási táblázata 2026.01.01-jétől (29 500 – 45 800)
- Bureau of Labor Insurance: járulékmegosztási táblázat 2026.01.01-jétől — általános balesetek 11,5% (12,5% mínusz 1%) + foglalkoztatási biztosítás 1%, munkavállaló 20%, munkáltató 70%
- Bureau of Labor Insurance: a munkabaleseti biztosítás fokozatai 2026.01.01-jétől (legfeljebb 72 800) és ágazati kulcsai 2025.01.01-jétől
- Bureau of Labor Insurance: bérgarancia-alap — a biztosított bér 0,025%-a
- Bureau of Labor Insurance: a munkavállalói nyugdíjjárulék besorolási táblázata 2026.01.01-jétől (legfeljebb 150 000)
- A munkavállalói nyugdíjról szóló törvény (勞工退休金條例), 7., 14. cikk — a munkáltató legalább 6%-ot fizet
- A munkavállalói biztosításról szóló törvény (勞工保險條例), 13., 15. cikk
- A nemzeti egészségbiztosításról szóló törvény (全民健康保險法), 18., 27., 29., 31., 33., 34. cikk
- National Health Insurance Administration: (5) sz. járuléktáblázat 2026.01.01-jétől — fokozatok 29 500 – 313 000, kulcs 5,17%
- National Health Insurance Administration: (3) sz. járuléktáblázat munkavállalóknak, 2025 — az eltartottak átlagos száma 0,56 2024.01.01. óta
- National Health Insurance Administration, 2026. júniusi jelentés: 5,17%-os kulcs és 2,11%-os kiegészítő kulcs 2021 óta
- A Kínai Köztársaság (Tajvan) központi bankja: NTD/USD bankközi záróárfolyam (2026.01.02. — 31,419)
- EKB euró referencia-árfolyam EUR/USD (2026.01.02. — 1,1721)
- A külföldi különleges szakemberek jövedelemadójának csökkentéséről és elengedéséről szóló rendelet (外國特定專業人才減免所得稅辦法), a 2026.03.02-i módosítás szerint
- Az ipari innovációról szóló törvény (產業創新條例), 19-1., 23-2., 72. cikk
Adatok ellenőrizve: 10.11.2026. Tájékoztató jellegű számítás egy tipikus esetre. Nem minősül adótanácsadásnak.