Bérek adóterhe: Svédország

Mennyi adót és járulékot fizetnek a bér után (Svédország), mennyi marad nettóban, és milyen különleges adózási formák léteznek.

Számítás évi 60 000 EUR bruttó bérre

Személyi jövedelemadó
Bruttó bér	648 510 SEK ≈ 60 000 EUR
Kommunal inkomstskatt (efter skattereduktioner)	105 063 SEK ≈ 9720 EUR
Begravningsavgift	1842 SEK ≈ 170 EUR
Public service-avgift	1184 SEK ≈ 110 EUR
Munkavállalói járulékok
Allmän pensionsavgift	45 400 SEK ≈ 4200 EUR
Nettó bér	495 021 SEK ≈ 45 799 EUR
Munkáltatói járulékok és adók
Arbetsgivaravgifter	121 920 SEK ≈ 11 280 EUR
Allmän löneavgift	81 842 SEK ≈ 7572 EUR
Munkáltatói összköltség	852 272 SEK ≈ 78 852 EUR

23,7 %A munkavállaló adóterhe

41,9 %Adóteher a munkáltatói járulékokkal

32,7 %Minden további 100 EUR adóterhe

Csak a közvetlen adók és járulékok egy részét vettük figyelembe: a bér utáni jövedelemadót és a kötelező járulékokat. Nem szerepelnek: a vagyon- és ingatlanadók; az osztalék, a kamat és más befektetési jövedelmek adói; az öröklési és ajándékozási illeték; a közvetett adók — áfa, jövedéki adó, vám.

Az OECD hivatalos mutatói az átlagbérre (Taxing Wages 2026, 2025-ös adatok): a munkavállaló adóterhe 22,6 %, a munkáltatói járulékokkal 41,1 %. OECD

Két ország összehasonlítása

Különleges adózási formák

Ezek nem szerepelnek a fenti számításban: mindegyiknek saját feltételei vannak.

Skattelättnader för utländska experter, forskare eller andra nyckelpersoner (expertskatt)

Kinek: Külföldi állampolgárok (nem svéd állampolgárok), akik a munka megkezdését megelőző 5 naptári évben nem voltak Svédországban belföldi illetőségűek és szokásos tartózkodási hellyel sem rendelkeztek ott, svéd munkáltatónak vagy külföldi társaság állandó telephelyének dolgoznak, és legfeljebb 7 évig szándékoznak maradni: Svédországban nehezen toborozható szakemberek, kutatók, vezetők vagy kulcsfontosságú munkatársak — vagy bárki, akinek havi díjazása meghaladja az 1,5 árbázisösszeget (2026-ra 88 800 SEK).

A munkáért járó bér és egyéb díjazás 25%-a mentes a jövedelemadó alól; mentesek a munkáltató által megtérített költözési költségek, a családtagonként évente legfeljebb két korábbi hazai utazás és a gyermekek tandíja is. A mentes rész munkáltatói járulékmentes is. A kedvezmény a svédországi tartózkodás kezdetétől legfeljebb 7 évig tart; a Forskarskattenämnden (a külföldi szakértők adóügyi testülete) dönt róla.

Jogszabályi alap: Inkomstskattelag (1999:1229) 11 kap. 22–23 a §§; lag (1999:1305) om Forskarskattenämnden 6 §; socialavgiftslag (2000:980) 2 kap. 12 §

Särskild inkomstskatt för utomlands bosatta (SINK)

Kinek: Svédországban korlátozott adókötelezettségű magánszemélyek (nem belföldi illetőségűek) — a 6 hónapnál rövidebb időre munkavégzés céljából érkezőket is beleértve —, akik svéd forrású bért, igazgatósági díjat, nyugdíjat és a SINK-törvényben felsorolt egyéb kifizetéseket kapnak.

Végleges forrásadó: 2026-ban a kifizetés 22,5%-a (2027. január 1-jétől 20%; a svéd kereskedelmi hajókon dolgozó tengerészek jövedelmére 15%), levonások és bevallás nélkül; a társadalombiztosítási törvénykönyv szerinti nyugdíjaknál havonta 0,77 árbázisösszeg 1/12-e (2026-ban 3 799 SEK) mentes. A SINK helyett minden évben választható a jövedelemadó-törvény szerinti rendes adózás.

Jogszabályi alap: Lag (1991:586) om särskild inkomstskatt för utomlands bosatta, 3–7 §§ (7 § i lydelse SFS 2025:1355; från 2027 SFS 2025:1356)

Sexmånadersregeln och ettårsregeln

Kinek: Svédországban belföldi illetőségűek, akik legalább 6 hónapig (hat hónapos szabály) vagy legalább egy évig ugyanabban az országban (egyéves szabály) dolgoznak külföldön.

A külföldi munkáért járó díjazás Svédországban mentes, ha a külföldi tartózkodás legalább 6 hónapig tart és a jövedelmet a munkavégzés államában adóztatják; ha az egy országban való tartózkodás legalább egy évig tart, akkor akkor is, ha ez az állam saját joga vagy gyakorlata szerint nem adóztatja. Rövid svédországi látogatások megengedettek: teljes hónaponként legfeljebb 6 nap vagy foglalkoztatási évenként 72 nap.

Jogszabályi alap: Inkomstskattelag (1999:1229) 3 kap. 9–13 §§

Expansionsfond

Kinek: Egyéni vállalkozók (enskild näringsidkare) és svéd közkereseti társaságok (handelsbolag) magánszemély tagjai.

A vállalkozásban hagyott nyereség levonható a vállalkozási jövedelemből, ha a progresszív jövedelemadó és az önálló vállalkozói járulékok helyett 20,6%-os bővítésialap-adót (expansionsfondsskatt) fizetnek. Az alap csökkentésekor (a jövedelembe való visszavezetéskor) az összeg a szokásos módon adózik, és a már megfizetett 20,6%-ot beszámítják.

Jogszabályi alap: Inkomstskattelag (1999:1229) 34 kap.; 65 kap. 8 §

Räntefördelning

Kinek: Egyéni vállalkozók és svéd közkereseti társaságok tagjai, akiknek a vállalkozásban pozitív a tőkéjük.

A nyereségnek az év eleji vállalkozási tőke és az előző november végi állami hitelkamat plusz 6 százalékpont (2026-ra 8,55%) szorzatával egyenlő része átvihető a vállalkozási jövedelemből a tőkejövedelembe, ahol 30%-kal adózik, önálló vállalkozói járulékok nélkül. Ha a tőke több mint 500 000 SEK-kel negatív, a negatív allokáció kötelező (kamatláb + 1 százalékpont, 2026-ra 3,55%).

Jogszabályi alap: Inkomstskattelag (1999:1229) 33 kap. 2–5 §§

Periodiseringsfond

Kinek: Egyéni vállalkozók és svéd közkereseti társaságok magánszemély tagjai.

Az év korrigált nyereségének legfeljebb 30%-a levonható adókiegyenlítési tartalékba (periodiseringsfond) helyezésként; legkésőbb a levonást követő hatodik évben vissza kell vezetni a jövedelembe (a 2026-os képzéseket 2032-ig). Ez kiegyenlíti a jövedelmet az évek között, és a magas nyereségű években csökkenti az állami adót.

Jogszabályi alap: Inkomstskattelag (1999:1229) 30 kap. 6–7 §§

Utdelning och kapitalvinst på kvalificerade andelar i fåmansföretag (3:12-reglerna)

Kinek: Zártkörű, kevés tulajdonosú társaságok (fåmansföretag, általában korlátolt felelősségű társaságok) minősített részesedéseinek tulajdonosai, akik maguk vagy hozzátartozóik révén aktívan dolgoznak a társaságban.

A határösszegen (gränsbelopp) belüli osztalék az összeg 2/3-a után tőkejövedelemként adózik, azaz ténylegesen 20%-kal; felette bérként (progresszíven, évi 90 jövedelembázis-összegig). 2026-tól a határösszeg = az előző évi 4 jövedelembázis-összegnek megfelelő alapösszeg (322 400 SEK, személyenként egy) + a társaság 8 jövedelembázis-összeg feletti bérköltségének 50%-a + a 100 000 SEK feletti befektetett tőke kamata; a fel nem használt keret átvihető.

Jogszabályi alap: Inkomstskattelag (1999:1229) 57 kap. 9–11 a, 16, 20, 20 a §§ (i lydelse SFS 2025:1361)

Investeringssparkonto (ISK)

Kinek: Banknál vagy befektetési vállalkozásnál befektetési megtakarítási számlával rendelkező magánszemélyek (tőzsdén jegyzett részvényekre, befektetési alapokra és más megengedett eszközökre).

A számlán elért nyereség és osztalék nem adózik. Ehelyett évente 30%-kal adózik egy számított hozam (schablonintäkt): átlagos számlaegyenleg × (az előző november végi állami hitelkamat + 1 százalékpont, legalább 1,25%). 2026-ra ez 3,55%, azaz a tőke 1,065%-ának megfelelő adó; 2026-tól az ISK, a tőkebiztosítás (kapitalförsäkring) és a PEPP együttes első 300 000 SEK-je mentes.

Jogszabályi alap: Inkomstskattelag (1999:1229) 42 kap. 35–41, 45–48 §§; lag (2011:1268) om investeringssparkonto

Investeraravdrag

Kinek: Magánszemélyek, akik egy kisvállalkozás (50 főnél kevesebb munkavállaló, legfeljebb 80 millió SEK árbevétel vagy mérlegfőösszeg, legalább 300 000 SEK bérköltség) alapításakor vagy új részvénykibocsátásakor készpénzért szereznek részvényt, és e részvények nyeresége után Svédországban adókötelesek.

A kifizetett összeg fele levonható a tőkejövedelemből, évi legfeljebb 650 000 SEK-ig; az ebből eredő tőkejövedelem-hiány mindig 30%-os adócsökkentést eredményez, így ténylegesen a befektetés legfeljebb 15%-a térül meg (évi legfeljebb 195 000 SEK).

Jogszabályi alap: Inkomstskattelag (1999:1229) 43 kap. 4, 13–15, 20–22 §§; 67 kap. 10 §

Förhöjt grundavdrag och förhöjt jobbskatteavdrag för personer som fyllt 66 år

Kinek: Akik az adóév január 1-jén betöltötték a 66. életévüket (2027-től a 67.-et) — ilyen korú nyugdíjasok és dolgozók.

Az alaplevonást a jövedelemtől függő további összeggel növelik: 2026-ra összesen 65 800–179 100 SEK (a 17 400–45 600 SEK helyett). A munkajövedelemre külön munkajövedelem-adókedvezmény jár: 1,75 árbázisösszegig 22%, legfeljebb 0,6293 árbázisösszeg (≈ 37 254 SEK). A 67 éves és idősebb munkavállalók után a munkáltató a 31,42% helyett csak a 10,21%-os öregségi nyugdíjjárulékot fizeti.

Jogszabályi alap: Inkomstskattelag (1999:1229) 63 kap. 3 a §; 67 kap. 8 §; socialavgiftslag (2000:980) 2 kap. 27 §

Regional skattereduktion

Kinek: Magánszemélyek, akik az előző év november 1-jén a jövedelemadó-törvény 67. mellékletében felsorolt települések egyikében voltak nyilvántartásba véve (folkbokförda) (főként Norrland, Dalarna, Värmland stb.).

Az önkormányzati jövedelemadó évi 1 675 SEK összegű fix csökkentése.

Jogszabályi alap: Inkomstskattelag (1999:1229) 67 kap. 34–35 §§, bilaga 67

Adóügyi illetőség

Az adóügyi illetőség feltételei: Svédország

Svédország az Ön tényleges lakóhelye (bosatt), így Svédországban korlátlanul adóköteles (3 kap. 3 § 1. pont IL), és világjövedelme után adózik (3 kap. 8 § IL), a napok számától függetlenül. A beköltözés évében a korlátlan adókötelezettség attól a naptól áll fenn, amikor Svédországban letelepedett vagy megkezdte az állandó tartózkodást; azt megelőzően és a kiköltözés után (ha nem marad lényeges kapcsolata) korlátozott.
Legalább hat egybefüggő hónapig tartózkodik Svédországban (a rövid kiutazások nem szakítják meg a tartózkodást) — ez állandó tartózkodás (stadigvarande vistelse), így Svédországban korlátlanul adóköteles (3 kap. 3 § 2. pont IL), a világjövedelme után. A beköltözés évében a korlátlan adókötelezettség attól a naptól áll fenn, amikor Svédországban letelepedett vagy megkezdte az állandó tartózkodást; azt megelőzően és a kiköltözés után (ha nem marad lényeges kapcsolata) korlátozott.
Minden évben rendszeresen 5 egybefüggő hónapot vagy többet tölt Svédországban. Svédország Legfelsőbb Közigazgatási Bírósága az ilyen tartózkodást állandónak minősítette (HFD 2018 ref. 30 I) akkor is, ha az illető az év nagyobb részében külföldön él — így Ön valószínűleg korlátlanul adóköteles Svédországban (3 kap. 3 § 2. pont IL).
Minden évben rendszeresen mintegy 4 egybefüggő hónapot tölt Svédországban, és máskor is odautazik. A bíróság állandónak minősítette a nyaranként 4 hónapos tartózkodást legfeljebb 3 hét egyéb látogatással együtt (HFD 2019 not. 26), de nem a 3 hónapot 3–5 hét egyéb látogatással (HFD 2018 ref. 30 II, HFD 2019 not. 27). Az eredmény a tartózkodás teljes terjedelmétől függ: Svédország korlátlanul adókötelesnek tekintheti.
Kevesebb mint 5 éve költözött el Svédországból, és Önre vonatkozik a lényeges kapcsolat vélelme (svéd állampolgárság vagy legalább 10 év ott-lakás). A megtartott kapcsolatok miatt Svédországban korlátlanul adóköteles marad (3 kap. 3 § 3. pont, 7 § IL) — a világjövedelme után.
Kevesebb mint 5 éve költözött el Svédországból, és Önre vonatkozik a lényeges kapcsolat vélelme (3 kap. 7 § IL): amíg nem bizonyítja, hogy nincs kapcsolat, Svédország korlátlanul adókötelesnek tekinti (3 kap. 3 § 3. pont IL).
Korábban Svédországban lakott, és lényeges kapcsolatot tartott fenn vele (lakás, család, vállalkozás vagy svéd társaságban lényeges befolyás stb.) — Svédország valószínűleg korlátlanul adókötelesnek tekinti (3 kap. 3 § 3. pont, 7 § IL). A megítélés az összes körülményen alapul, és a hosszú külföldi tartózkodás gyengíti a kapcsolatot.

Ellenőrizze státuszát Bővebben az adóügyi illetőségről

A számítás feltevései

Számítás az OECD Taxing Wages módszertana szerint: jövedelemadó a helyi adókkal együtt, valamint a munkavállalói járulékok; gyermektelen egyedülálló, 2026-os adóév, az EKB 2026. január 2-i árfolyama.
Korlátlan adókötelezettségű munkavállaló a teljes 2026-os évben, 2025. november 1-jén Svédországban nyilvántartásba vett (folkbokförd); 2026. január 1-jén 66 év alatti, 1960 és 2002 között született (teljes, 31,42%-os munkáltatói járulék; a 19–23 éves munkavállalókra 2026. április 1-jétől érvényes ideiglenes csökkentést nem alkalmazzuk). A bruttó az éves bér a prémiumokkal együtt.
Az alaplevonás (grundavdrag) automatikusan jár, a jövedelemtől függően 17 400–45 600 SEK (IL 63. fejezet 3. §, árbázisösszeg 59 200 SEK). Önkormányzati adó: az alaplevonás utáni jövedelem 32,38%-a; állami adó: 20% a 643 000 SEK-es küszöb felett (azaz 660 400 SEK bruttó felett). Egyéb levonás (munkába járás, szakszervezeti tagdíj stb.) nincs.
A bér 7%-át kitevő általános nyugdíjjárulékot (legfeljebb 47 100 SEK: 8,07 jövedelembázis-összegig terjedő jövedelem = 673 038 SEK) adócsökkentés formájában teljes egészében visszatérítik, így az nem növeli a nettó kulcsot. A munkajövedelem-adókedvezmény (jobbskatteavdrag: legfeljebb 3,027 árbázisösszeg mínusz az alaplevonás, szorozva az önkormányzati kulccsal) és az általános munkajövedelem-adókedvezmény (legfeljebb 1 500 SEK) csak az önkormányzati adót csökkenti; az oldal az önkormányzati adót az összes adócsökkentés után mutatja.
Figyelembe vettük az adócsökkentéssel nem ellentételezett kötelező, jövedelemarányos díjakat: temetkezési díj 0,292% és közszolgálati médiadíj 1% (legfeljebb 1 184 SEK — az alap felső határa 1,42 jövedelembázis-összeg). Az OECD ezeket nem számítja bele, ezért a svéd mutatónk mintegy 0,5 százalékponttal magasabb az OECD-énél. Az egyházi díj (kyrkoavgift) csak a Svéd Egyház tagjait terheli, és nincs figyelembe véve.
Munkáltató: 18,80% társadalombiztosítási járulék (betegség, szülői ellátás, öregségi nyugdíj, hozzátartozói nyugdíj, munkaerőpiac és munkahelyi sérülés), plusz 12,62% általános bérjárulékadó — a teljes bér 31,42%-a, felső határ nélkül. A kollektív szerződések szerinti foglalkoztatói nyugdíjak (ITP stb.) és az utánuk fizetendő különleges bérjárulékadó nincsenek figyelembe véve (nem törvényi kötelezettségek).
Éves számítás a Skatteverket 2026-os levonási táblázatainak műszaki leírása (SKV 433) szerinti kerekítésekkel: a munkajövedelem lefelé 100 SEK-re, az alaplevonás felfelé 100 SEK-re, a nyugdíjjárulék a legközelebbi 100 SEK-re, az adók egész koronára. Magát a jövedelmet nem kerekítjük lefelé 100 SEK-re (IL 1. fejezet 5. §), hogy a „következő 100 EUR” mutató ne ugorjon; az eltérés évente legfeljebb 35 SEK. A tényleges havi levonás az adótáblák szerint kissé eltér.
Helyi adók — település: Svédország — a Statistics Sweden (SCB) szerinti 2026-os országos átlagos önkormányzati jövedelemadó-kulcs (települési + regionális) 32,38%, ahogyan az OECD is használja; temetkezési díj 0,292% (Stockholmon és Tranåson kívüli kulcs); egyházi díj nélkül
Adózási időszak: 2026-01-01 – 2026-12-31
Árfolyam: 1 EUR = 10.8085 SEK (EKB euró referencia-árfolyam (SEK), 02.01.2026)

Források

Adatok ellenőrizve: 10.11.2026. Tájékoztató jellegű számítás egy tipikus esetre. Nem minősül adótanácsadásnak.

További országok

Adóteher →

← Főoldal