Bérek adóterhe: Szingapúr

Mennyi adót és járulékot fizetnek a bér után (Szingapúr), mennyi marad nettóban, és milyen különleges adózási formák léteznek.

Számítás évi 60 000 EUR bruttó bérre

Személyi jövedelemadó
Bruttó bér	90 462 SGD ≈ 60 000 EUR
Income tax	4438 SGD ≈ 2944 EUR
Nettó bér	86 024 SGD ≈ 57 056 EUR
Munkáltatói járulékok és adók
Skills Development Levy	135 SGD ≈ 90 EUR
Munkáltatói összköltség	90 597 SGD ≈ 60 090 EUR

4,9 %A munkavállaló adóterhe

5,0 %Adóteher a munkáltatói járulékokkal

11,5 %Minden további 100 EUR adóterhe

Csak a közvetlen adók és járulékok egy részét vettük figyelembe: a bér utáni jövedelemadót és a kötelező járulékokat. Nem szerepelnek: a vagyon- és ingatlanadók; az osztalék, a kamat és más befektetési jövedelmek adói; az öröklési és ajándékozási illeték; a közvetett adók — áfa, jövedéki adó, vám.

Az ország nem szerepel az OECD Taxing Wages jelentésben; a számítás saját, ugyanazzal a módszertannal.

Két ország összehasonlítása

Különleges adózási formák

Ezek nem szerepelnek a fenti számításban: mindegyiknek saját feltételei vannak.

Not Ordinarily Resident (NOR) Scheme

Kinek: Adóügyi illetőségűek, akiknek az IRAS NOR-státuszt adott (az utolsót a YA 2020–2024-re); a most érkező külföldiek nem vehetik igénybe.

A rendszer megszűnt: az utolsó NOR-státuszt a YA 2020–2024-re adták, és a YA 2024-gyel lejárt. Kedvezményei a munkaviszonyból származó jövedelem időarányos megosztása volt a külföldi üzleti napokra (legalább 90 nap Szingapúron kívül, legalább 160 000 SGD munkaviszonyból származó jövedelem, a teljes munkaviszonyból származó jövedelemre 10%-os minimális adó), valamint a nem kötelező külföldi nyugdíjalapokba fizetett munkáltatói hozzájárulások mentessége.

Jogszabályi alap: IRAS — Not Ordinarily Resident (NOR) Scheme (updated 02.03.2026)

Exemption of short-term employment income of non-residents (60 days)

Kinek: Nem belföldi illetőségűek, akik egy naptári évben legfeljebb 60 napig dolgoznak Szingapúrban; nem vonatkozik társasági igazgatókra, nyilvános fellépő előadóművészekre és szakértőkre (professionals).

Az évi legfeljebb 60 napos szingapúri munkáért járó bér mentes. Nem alkalmazandó, ha az utazások egy szingapúri munkaviszony járulékos részei.

Jogszabályi alap: Income Tax Act 1947, s. 13(6)–(7); IRAS — Working out my tax residency (updated 12.05.2026)

Exemption of foreign-sourced income received in Singapore by individuals

Kinek: Szingapúrban adóügyi illetőségű magánszemélyek külföldről származó jövedelemmel (kivéve a szingapúri személyegyesítő társaságon keresztül kapott jövedelmet).

A Szingapúrban (szingapúri bankszámlára is) beérkező külföldi forrású jövedelem általában nem adóköteles, és nem kell bevallani. Kivételek: a szingapúri személyegyesítő társaságon keresztül kapott jövedelem; a külföldön végzett munkáért járó, szingapúri munkaviszony járulékos részét képező munkajövedelem, vagy külföldi munkáltatótól szingapúri munkáért kapott díjazás.

Jogszabályi alap: Income Tax Act 1947, s. 13(7A); IRAS — Income received from overseas (updated 02.03.2026)

Non-taxation of capital gains, one-tier dividends and qualifying interest of individuals

Kinek: Magánbefektetők (belföldi és nem belföldi illetőségűek), akik nem üzletszerűen kereskednek eszközökkel.

Az ingatlan, részvények és pénzügyi eszközök (a digitális tokeneket is beleértve) eladásából származó nyereség általában nem adóköteles, kivéve a haszonszerzési célú kereskedést (gyakoriság, indokok, tartási idő). Az egyszintű rendszer szerinti szingapúri társasági osztalék nem adóköteles (a szövetkezetek kivételével). Nem adóköteles a szingapúri jóváhagyott bankoknál és engedéllyel rendelkező pénzügyi társaságoknál elhelyezett betétek kamata, a hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok kamata és a külföldi forrású kamat.

Jogszabályi alap: IRAS — Gains from sale of property, shares and financial instruments (27.02.2026); Dividends (27.02.2026); Interest (15.10.2026)

Supplementary Retirement Scheme (SRS)

Kinek: 18. életévüket betöltött állampolgárok, állandó lakosok és külföldiek, akik SRS-számlát nyitnak egy SRS-szolgáltatónál.

Az SRS-befizetések a következő adómegállapítási évben vonhatók le: állampolgároknak és PR-oknak évi 15 300 SGD-ig, külföldieknek 35 700 SGD-ig (a kedvezmények 80 000 SGD-s összesített felső határán belül). A törvényes nyugdíjkorhatár után a kifizetéseknek csak 50%-a adóköteles, és 10 évre oszthatók el; az idő előtti kifizetés teljes egészében adóköteles, 5%-os bírsággal.

Jogszabályi alap: IRAS — SRS contributions (updated 14.08.2026); Tax on SRS withdrawals (updated 03.09.2026)

Fixed Expense Deduction Ratio (FEDR) for self-employed persons and platform workers

Kinek: Önálló vállalkozó jutalékos ügynökök, taxi- és személyszállító (private-hire) gépkocsivezetők, valamint futárok.

A tényleges költségek helyett a jövedelem rögzített hányada vonható le: jutalékos ügynökök 25% (a teljes bruttó jövedelem legfeljebb 50 000 SGD); taxi- és személyszállító gépkocsivezetők 60%; futárok 20% (gyalog, tömegközlekedéssel, nem motoros kerékpárral), 35% (motoros személyi közlekedési eszköz, elektromos rásegítésű kerékpár, motorkerékpár), 60% (furgon), ha a bruttó kézbesítési jövedelem legfeljebb 50 000 SGD.

Jogszabályi alap: IRAS — Fixed Expense Deduction Ratio for self-employed persons and platform workers (updated 01.09.2026)

Adóügyi illetőség

Az adóügyi illetőség feltételei: Szingapúr

A naptári évben legalább 183 napig tartózkodott vagy dolgozott Szingapúrban — a megfelelő adómegállapítási évre szingapúri adóügyi illetőségű (2026-ra: YA 2027; s. 2(1) Income Tax Act 1947). Szingapúr a Szingapúrban kapott vagy szingapúri forrású jövedelmet 0–24%-os progresszív kulcsokkal adóztatja; a belföldi illetőségű magánszemély által Szingapúrban kapott külföldi jövedelem általában mentes (s. 13(7A)), kivéve, ha szingapúri társas vállalkozáson (partnership) keresztül kapja.
Szingapúri állampolgár vagy állandó lakos, és szokásosan Szingapúrban él, csak átmenetileg utazik el — a napok számától függetlenül szingapúri adóügyi illetőségű (s. 2(1) Income Tax Act 1947). A következtetés a tényektől függ: ha külföldre költözött élni, ez az ismérv nem alkalmazható.
Három egymást követő naptári éven át megszakítás nélkül tartózkodik vagy dolgozik Szingapúrban — az IRAS közigazgatási szabálya szerint mindegyik évre szingapúri adóügyi illetőségű, akkor is, ha az első vagy az utolsó évben 183 napnál kevesebbet töltött ott. Ez az adóhatóság gyakorlata, nem törvényi rendelkezés; ha a megszakítás nélküli időszak korábban megszakad, a nem teljes évek illetőségét felülvizsgálják.
Szingapúri munkaviszonya két naptári évre terjed ki, és a megszakítás nélküli munkavégzés a közvetlenül előtte és utána ott töltött idővel együtt legalább 183 nap — az IRAS közigazgatási szabálya szerint mindkét évre szingapúri adóügyi illetőségű. A szabály nem vonatkozik a társasági igazgatókra, az előadóművészekre és sportolókra, valamint a szakemberekre.

Ellenőrizze státuszát Bővebben az adóügyi illetőségről

A számítás feltevései

Számítás az OECD Taxing Wages módszertana szerint: jövedelemadó a helyi adókkal együtt, valamint a munkavállalói járulékok; gyermektelen egyedülálló, 2026-os adóév, az EKB 2026. január 2-i árfolyama.
A 2026-os naptári év bérét a 2027-es adómegállapítási évben (YA 2027) adóztatják, a YA 2024-től hatályos, belföldi illetőségűekre vonatkozó kulcsokkal: 20 000 SGD-ig 0%, majd 2 / 3,5 / 7 / 11,5 / 15 / 18 / 19 / 19,5 / 20 / 22 / 23%, és 1 000 000 SGD felett 24%.
Profil: állandó tartózkodási engedély (PR) nélküli külföldi munkavállaló, aki a teljes évben (183 napig vagy tovább) Szingapúrban dolgozik, ezért adóügyi illetőségű. Automatikusan csak az 1 000 SGD összegű Earned Income Relief (55 év alatt) jár; egyéb kedvezmény vagy adomány nincs.
A YA 2027-re nem jelentettek be Personal Income Tax Rebate-et: az IRAS csak a YA 2024-re és a YA 2025-re tünteti fel, ezért nem alkalmazzuk.
CPF- (Central Provident Fund) járulékot csak szingapúri állampolgárok és állandó lakosok után kell fizetni, így a PR nélküli külföldi munkavállaló nem fizet. 55 éves vagy fiatalabb állampolgár vagy PR esetén 2026. január 1-jétől: munkavállaló 20%, munkáltató 17% a havi 8 000 SGD-ig terjedő rendes bérből (plusz a kiegészítő bérekre vonatkozó felső határ) — ez itt nincs figyelembe véve.
A munkáltató minden munkavállaló, a külföldiek után is fizeti a Skills Development Levy-t: a havi bér 0,25%-a, havonta legalább 2 SGD és legfeljebb 11,25 SGD (4 500 SGD feletti bérnél).
A Foreign Worker Levy nincs figyelembe véve: Employment Pass birtokosai után nincs ilyen, az S Pass birtokosai után a munkáltató havi fix 650 SGD-t fizet. Az Employment Pass minimális bére havi 5 600 SGD-től indul, így évi 30 000 EUR (≈ havi 3 770 SGD) mellett a munkavállaló a gyakorlatban másik engedéllyel rendelkezne.
Helyi jövedelemadó nincs. A nem belföldi illetőségű (183 napnál kevesebb) a bér 15%-át fizeti, vagy ha az magasabb, a belföldi illetőségűekre vonatkozó kulcsok szerinti adót kedvezmények nélkül; az évi legfeljebb 60 napos munkáért járó bér mentes.
Helyi adók — település: Szingapúr (egységes országos jövedelemadó) — nem OECD-tag
Adózási időszak: 2026-01-01 – 2026-12-31
Árfolyam: 1 EUR = 1.5077 SGD (EKB euró referencia-árfolyam (SGD), 02.01.2026)

Források

Adatok ellenőrizve: 10.11.2026. Tájékoztató jellegű számítás egy tipikus esetre. Nem minősül adótanácsadásnak.

További országok

Adóteher →

← Főoldal