Bérek adóterhe: Malajzia

Mennyi adót és járulékot fizetnek a bér után (Malajzia), mennyi marad nettóban, és milyen különleges adózási formák léteznek.

Számítás évi 60 000 EUR bruttó bérre

Személyi jövedelemadó
Bruttó bér	285 102 MYR ≈ 60 000 EUR
Cukai pendapatan	52 338 MYR ≈ 11 015 EUR
Munkavállalói járulékok
Caruman Kumpulan Wang Simpanan Pekerja (KWSP)	31 361 MYR ≈ 6600 EUR
Caruman PERKESO (Akta Keselamatan Sosial Pekerja 1969)	360 MYR ≈ 76 EUR
Caruman Sistem Insurans Pekerjaan (SIP)	144 MYR ≈ 30 EUR
Nettó bér	200 899 MYR ≈ 42 279 EUR
Munkáltatói járulékok és adók
Caruman Kumpulan Wang Simpanan Pekerja (KWSP)	34 212 MYR ≈ 7200 EUR
Caruman PERKESO (Akta Keselamatan Sosial Pekerja 1969)	1260 MYR ≈ 265 EUR
Caruman Sistem Insurans Pekerjaan (SIP)	144 MYR ≈ 30 EUR
Munkáltatói összköltség	320 718 MYR ≈ 67 495 EUR

29,5 %A munkavállaló adóterhe

37,4 %Adóteher a munkáltatói járulékokkal

36,0 %Minden további 100 EUR adóterhe

Csak a közvetlen adók és járulékok egy részét vettük figyelembe: a bér utáni jövedelemadót és a kötelező járulékokat. Nem szerepelnek: a vagyon- és ingatlanadók; az osztalék, a kamat és más befektetési jövedelmek adói; az öröklési és ajándékozási illeték; a közvetett adók — áfa, jövedéki adó, vám.

Az ország nem szerepel az OECD Taxing Wages jelentésben; a számítás saját, ugyanazzal a módszertannal.

Két ország összehasonlítása

Különleges adózási formák

Ezek nem szerepelnek a fenti számításban: mindegyiknek saját feltételei vannak.

Returning Expert Programme (REP) — Part XV, Schedule 1, Income Tax Act 1967

Kinek: Külföldön élő és dolgozó szakértő malajziai állampolgárok, akiknek a kérelem benyújtását megelőzően legalább 36 egymást követő hónapon át nem volt munkaviszonyból származó jövedelmük Malajziában; a programot a TalentCorp működteti.

A jóváhagyott magánszemély 5 egymást követő adómegállapítási évre választhatja a malajziai munkaviszonyból származó adóköteles jövedelmére a 0–30%-os sávos adótábla helyett az egykulcsos 15%-ot. A kérelmek 2027. december 31-ig nyújthatók be; a jóváhagyás után 2 év áll rendelkezésre a hazatérésre és a munka megkezdésére.

Jogszabályi alap: Income Tax Act 1967, Schedule 1, Part XV; P.U.(A) 151/2012 as amended by P.U.(A) 147/2021 and P.U.(A) 45/2024; LHDN Public Ruling No. 1/2026 (16.03.2026), paras 5–6

Special income tax rate for a resident non-citizen holding a C-Suite position in an approved company — Part XVIII, Schedule 1, Income Tax Act 1967 (P.U.(A) 242/2023; Global Services Hub incentive)

Kinek: Malajziában adóügyi illetőségű nem állampolgárok kulcsfontosságú (C-Suite) pozícióban — vezérigazgató, pénzügyi igazgató és hasonlók — olyan társaságnál, amely a MIDA-tól kedvezményt kapott: a vállalkozásáthelyezési kedvezményt (kérelmek 2024.12.31-ig) vagy a Global Services Hub kedvezményt.

Egykulcsos 15% az adóköteles jövedelemre a 0–30%-os sávos adótábla helyett. A MIDA áthelyezési iránymutatása szerint: 5 egymást követő adómegállapítási év, társaságonként legfeljebb 5 személy, legalább havi 25 000 RM alapbér, minden évben adóügyi illetőség. A törvény (XVIII. rész) „legfeljebb 20%”-os kulcsot enged; a részleteket a miniszter szabályai határozzák meg.

Jogszabályi alap: Income Tax Act 1967, Schedule 1, Part XVIII; P.U.(A) 242/2023; MIDA Guidelines for the Special Tax Incentive (Relocation) 11.12.2023, paras 5, 7.2, 8; MIDA Process Flow for C-Suite under GSH (20.03.2025)

Knowledge worker in a specified region — Part XIV, Schedule 1, Income Tax Act 1967 (Iskandar Malaysia; Johor-Singapore Special Economic Zone)

Kinek: Minősített tudásmunkások, akik egy meghatározott régióban laknak, és ott minősített tevékenységet folytató társaságnál dolgoznak (Iskandar Malaysia; 2025-től a Johor–Szingapúr különleges gazdasági övezet).

Az e munkaviszonyból származó adóköteles jövedelem a 0–30%-os sávos adótábla helyett 15%-kal adózik; a 400 RM-es adójóváírás továbbra is jár, ha a jövedelem nem haladja meg a 35 000 RM-et. A Johor–Szingapúr különleges gazdasági övezetre a MIDA 10 évre 15%-ot jelentett be (2025. január 1-jétől); a feltételeket és a kérelmezési időszakot a miniszter szabályai határozzák meg.

Jogszabályi alap: Income Tax Act 1967, Schedule 1, Part XIV; LHDN Specification for MTD Computerized Calculation 2026, section D.b.4; MIDA, 'Johor-Singapore SEZ new incentive package' (08.01.2025)

Exemption of foreign-sourced income received in Malaysia by resident individuals — P.U.(A) 234/2022, as amended by P.U.(A) 451/2024

Kinek: Malajziában adóügyi illetőségű magánszemélyek (állampolgárok és külföldiek) külföldről származó jövedelemmel.

Adó csak a külföldről Malajziába beérkező jövedelmet terheli (ITA 3. szakasz); a külföldön tartott jövedelem nem adózik. A belföldi illetőségű magánszemély által Malajziába hazautalt külföldi jövedelem mentes (a személyegyesítő társaságból származó jövedelem kivételével), ha a forrásországban adóztatták.

Jogszabályi alap: Income Tax Act 1967, s. 3; P.U.(A) 234/2022 as amended by P.U.(A) 451/2024; LHDN Guidelines on tax treatment of income received from abroad (amended 20.06.2024), para 5.2.2

Exemption of employment income of a non-resident for employment in Malaysia not exceeding 60 days — Schedule 6, para 21, Income Tax Act 1967

Kinek: Nem belföldi illetőségűek, akik egy naptári évben legfeljebb 60 napig (vagy két évet átfogó, legfeljebb 60 napos folyamatos időszakban) dolgoznak Malajziában.

A malajziai munkavégzésből származó munkaviszonyból eredő jövedelem mentes, ha a munkavégzés teljes időtartama nem haladja meg a 60 napot, és a személy az adott évre nem belföldi illetőségű.

Jogszabályi alap: Income Tax Act 1967, Schedule 6, paras 21–22; LHDN Public Ruling No. 2/2026, para 4.6.1

Exemption of pensions derived from Malaysia — Schedule 6, para 30, Income Tax Act 1967

Kinek: Nyugdíjasok, akik Malajziából kapnak nyugdíjat korábbi malajziai munkaviszonyuk után, amelyet az 55. életév, a kötelező nyugdíjkorhatár betöltésekor vagy egészségi okból történő nyugdíjba vonuláskor folyósítanak.

Az ilyen nyugdíj teljes mértékben mentes; ha nem jogszabály alapján folyósítják, jóváhagyott alapból vagy rendszerből kell származnia. Több nyugdíj esetén csak a legmagasabb mentes.

Jogszabályi alap: Income Tax Act 1967, Schedule 6, para 30

Single-tier dividends: exemption up to RM100,000 and 2% rate on the excess — Schedule 6, para 12B(2), and Schedule 1, Part XXII, Income Tax Act 1967

Kinek: Malajziából származó társasági osztalékban részesülő magánszemélyek (egyszintű rendszer).

Az évi 100 000 RM-ig terjedő osztalékot az adóköteles jövedelemben nem veszik figyelembe; a 100 000 RM feletti rész külön 2%-os kulccsal adózik, nem a 0–30%-os sávos adótábla szerint.

Jogszabályi alap: Income Tax Act 1967, Schedule 6, para 12B(2); Schedule 1, Part XXII

Exemption of non-citizen employees of OHQ, RO, IPC, RDC and TMC companies on employment exercised outside Malaysia — P.U.(A) 382/2003, P.U.(A) 101/2008, P.U.(A) 184/2012

Kinek: Nem állampolgárok, akiket Operational Headquarters (OHQ), Regional Office (RO), International Procurement Centre (IPC), Regional Distribution Centre (RDC) vagy Treasury Management Centre (TMC) státuszú társaság foglalkoztat.

Az ilyen társasággal fennálló munkaviszonyból származó, Malajzián kívül végzett munkáért járó jövedelem mentes; a malajziai munkáért járó jövedelem a szokásos módon adózik.

Jogszabályi alap: P.U.(A) 382/2003; P.U.(A) 101/2008; P.U.(A) 184/2012; LHDN Public Ruling No. 2/2026, para 8

Adóügyi illetőség

Az adóügyi illetőség feltételei: Malajzia

Egy naptári évben legalább 182 napot töltött Malajziában (minden töredéknapot beszámítva) — erre az évre Malajziában belföldi illetőségű (s. 7(1)(a) ITA 1967). Malajzia a malajziai forrású jövedelmet 0–30%-os progresszív kulcsokkal adóztatja; a külföldi jövedelmet csak akkor, ha Malajziába átutalják, és a magánszemélyeknél ez 2036.12.31-ig mentes, ha a forrás államában megadóztatták.
A választott évben 182 napnál kevesebbet töltött Malajziában, de ezek a napok összefüggnek egy legalább 182 egymást követő napos malajziai tartózkodással az előző vagy a következő évben — erre az évre Malajziában belföldi illetőségű (s. 7(1)(b) ITA 1967). A következtetés valószínű: ellenőrizze, hogy ez a 182 egymást követő nap valóban egyetlen szomszédos évre esik-e, és hogy minden külföldi út megengedett átmeneti távollétnek számított-e (személyes utak a két időszakban együtt legfeljebb 14 nap).
Legalább 90 napot töltött Malajziában, és a megelőző négy év közül háromban ott belföldi illetőségű volt, vagy legalább 90 napot töltött ott — erre az évre Malajziában belföldi illetőségű (s. 7(1)(c) ITA 1967). A korábbi évekre adott válaszát igazolja iratokkal (útlevélbélyegzők, LHDN-igazolások).
A megelőző három év mindegyikében Malajziában belföldi illetőségű volt, és a következő évben is az (lesz) — a választott évre is belföldi illetőségű, akkor is, ha alig volt Malajziában (s. 7(1)(d) ITA 1967). A következtetés a következő évi illetőségétől függ: ha akkor nem lesz belföldi illetőségű, a szabály nem alkalmazható.
Malajziai állampolgárként, aki a malajziai közszolgálatban (vagy törvénnyel létrehozott szervnél) dolgozik, és e munka vagy a munkáltató által teljes egészében fizetett tanulmányok miatt tartózkodott külföldön, erre az évre Malajziában belföldi illetőségűnek minősül (s. 7(1B) ITA 1967).

Ellenőrizze státuszát Bővebben az adóügyi illetőségről

A számítás feltevései

Számítás az OECD Taxing Wages módszertana szerint: jövedelemadó a helyi adókkal együtt, valamint a munkavállalói járulékok; gyermektelen egyedülálló, 2026-os adóév, az EKB 2026. január 2-i árfolyama.
Adómegállapítási év (YA) 2026 = a 2026-os naptári év. Malajziai adóügyi illetőségű (182 nap vagy több), egyedülálló, gyermek nélkül, 60 év alatti malajziai állampolgár, egyetlen magánszektorbeli munkáltató; a bér egyenletesen oszlik meg az év során (havi = éves / 12), a prémiumok a munkaviszonyból származó rendes jövedelemként adóznak.
E személynél automatikusan járó kedvezmények: személyi kedvezmény 9 000 RM (ITA 1967 46(1)(a) szakasz); kötelező EPF-járulék legfeljebb 4 000 RM-ig (49(1)(b) szakasz); SOCSO- és EIS-járulék legfeljebb 350 RM-ig (46(1)(n) szakasz); 400 RM adójóváírás (rebate), ha az adóköteles jövedelem nem haladja meg a 35 000 RM-et (6A(2)(a) szakasz), legfeljebb az adó összegéig. A kiadásokhoz kötött kedvezmények (biztosítás, orvosi ellátás, oktatás, életmód stb.) és a zakat-jóváírás nincsenek figyelembe véve.
Figyelembe vett kötelező járulékok: EPF (KWSP, előtakarékossági alap) — munkavállaló 11%, munkáltató 13%, ha a havi bér nem haladja meg az 5 000 RM-et, egyébként 12%, felső határ nélkül; SOCSO (PERKESO) — munkavállaló 0,5% (rokkantsági rendszer), munkáltató 1,75% (munkahelyi baleset 1,25% + rokkantság 0,5%); EIS (foglalkoztatási biztosítás) — 0,2% + 0,2%. A SOCSO és az EIS havi 6 000 RM-ig terjedő bérre vonatkozik. Az EPF-et teljes összegben figyelembe vesszük, mint az oldalon szereplő más országok nyugdíjjárulékait, bár egyéni számlás alapról van szó.
Nincs figyelembe véve: a HRD Corp képzési hozzájárulás (a munkáltató fizeti; a munkáltató méretétől és ágazatától függ); a munkavállalói járulék a PERKESO Lindung 24 Jam rendszerébe (2026 júniusában vezették be, a malajziai munkavállalók számára 2026. július 9. óta önkéntes); a nem állampolgárokra vonatkozó eltérő EPF/SOCSO-szabályok; a nem belföldi illetőségűekre vonatkozó, kedvezmények nélküli 30%-os egykulcsos adó.
Éves számítás százalékokkal. A hivatalos EPF-, SOCSO- és EIS-táblázatok bérsávokkal dolgoznak és felfelé kerekítenek egész ringgitre; a havi adólevonás (PCB/MTD) előleg, a végleges adót az éves bevallásban rendezik. Az eltérés évente néhány ringgit.
Helyi adók — település: Kuala Lumpur (szövetségi jövedelemadó; helyi jövedelemadó nincs)
Adózási időszak: 2026-01-01 – 2026-12-31
Árfolyam: 1 EUR = 4.7517 MYR (EKB euró referencia-árfolyam (MYR), 02.01.2026)

Források

Adatok ellenőrizve: 10.11.2026. Tájékoztató jellegű számítás egy tipikus esetre. Nem minősül adótanácsadásnak.

További országok

Adóteher →

← Főoldal