Bérek adóterhe: Brazília

Mennyi adót és járulékot fizetnek a bér után (Brazília), mennyi marad nettóban, és milyen különleges adózási formák léteznek.

Számítás évi 60 000 EUR bruttó bérre

Személyi jövedelemadó
Bruttó bér	382 458 BRL ≈ 60 000 EUR
Imposto sobre a Renda das Pessoas Físicas (ajuste anual)	81 532 BRL ≈ 12 791 EUR
Imposto sobre a Renda retido exclusivamente na fonte sobre o 13º salário	6708 BRL ≈ 1052 EUR
Munkavállalói járulékok
Contribuição previdenciária do segurado empregado (INSS)	12 845 BRL ≈ 2015 EUR
Nettó bér	281 373 BRL ≈ 44 142 EUR
Munkáltatói járulékok és adók
Contribuição previdenciária patronal (20%)	76 492 BRL ≈ 12 000 EUR
Contribuição para riscos ambientais do trabalho (RAT/GILRAT)	7649 BRL ≈ 1200 EUR
Contribuições a terceiros (salário-educação, INCRA, SESC, SENAC, SEBRAE)	22 183 BRL ≈ 3480 EUR
Munkáltatói összköltség	488 781 BRL ≈ 76 680 EUR

26,4 %A munkavállaló adóterhe

42,4 %Adóteher a munkáltatói járulékokkal

27,5 %Minden további 100 EUR adóterhe

Csak a közvetlen adók és járulékok egy részét vettük figyelembe: a bér utáni jövedelemadót és a kötelező járulékokat. Nem szerepelnek: a vagyon- és ingatlanadók; az osztalék, a kamat és más befektetési jövedelmek adói; az öröklési és ajándékozási illeték; a közvetett adók — áfa, jövedéki adó, vám.

Az ország nem szerepel az OECD Taxing Wages jelentésben; a számítás saját, ugyanazzal a módszertannal.

Két ország összehasonlítása

Különleges adózási formák

Ezek nem szerepelnek a fenti számításban: mindegyiknek saját feltételei vannak.

Microempreendedor Individual (MEI) — Sistema de Recolhimento em Valores Fixos Mensais dos Tributos abrangidos pelo Simples Nacional (Simei), Lei Complementar nº 123/2006, art. 18-A

Kinek: Évi 81 000 BRL-ig terjedő bruttó bevételű egyéni vállalkozók a megengedett foglalkozásokban (a CGSN 140/2018. sz. határozatának XI. melléklete), egyetlen telephellyel, más társaságban való részesedés nélkül és legfeljebb egy minimálbéres alkalmazottal.

Egy fix havi DAS-befizetés váltja ki az IRPJ-t, a CSLL-t, a PIS/Pasep-et, a Cofins-t, az IPI-t és a munkáltatói járulékot: a minimális járulékalap 5%-a a tulajdonos INSS-járulékaként, plusz 1 BRL ICMS és/vagy 5 BRL ISS.

Jogszabályi alap: Lei Complementar nº 123/2006, arts. 18-A e 18-C; Comitê Gestor do Simples Nacional, Perguntas e Respostas MEI e Simei (29.04.2025)

Participação nos Lucros ou Resultados (PLR) — tributação exclusiva na fonte (Lei nº 10.101/2000, art. 3º, § 5º; RIR/2018, art. 683)

Kinek: A munkavállalókkal kötött, a Lei 10.101/2000-nek megfelelő megállapodás alapján nyereség- vagy eredményrészesedésben részesülő munkavállalók.

A PLR külön és véglegesen, a forrásnál adózik saját éves adótáblája szerint (2025 májusától: 8 214,40 BRL-ig 0%, majd 7,5–27,5%), és az éves bevallásban nem adódik hozzá az egyéb jövedelemhez.

Jogszabályi alap: Lei nº 10.101/2000, art. 3º, § 5º; Decreto nº 9.580/2018 (RIR/2018), art. 683; Receita Federal, Tributação de 2026 — PLR

Parcela isenta de proventos de aposentadoria e pensão para maiores de 65 anos (Lei nº 7.713/1988, art. 6º, XV; RIR/2018, art. 35, III, «a»)

Kinek: 65 éves és idősebb személyek, akik az állami társadalombiztosítástól, közjogi szervtől vagy magánnyugdíjpénztártól kapnak nyugdíjat.

Attól a hónaptól, amelyben a személy betölti a 65. életévét, a nyugdíjból havi 1 903,98 BRL mentes — a havi adótábla szokásos nulla sávján felül.

Jogszabályi alap: Lei nº 7.713/1988, art. 6º, XV; Decreto nº 9.580/2018 (RIR/2018), art. 35

Isenção de proventos de aposentadoria e reforma de portadores de moléstia grave (Lei nº 7.713/1988, art. 6º, XIV; RIR/2018, art. 35, II, «b»)

Kinek: Nyugdíjasok (a nyugalmazott katonákat is beleértve), akiknek nyugdíja szolgálati balesetből ered, vagy akik a törvényi listán szereplő betegségben szenvednek (rák, súlyos szív-, vese- vagy májbetegség, Parkinson-kór, sclerosis multiplex, AIDS és mások).

A nyugdíj szakorvosi vélemény alapján teljes mértékben mentes, akkor is, ha a betegség a nyugdíjba vonulás után alakult ki.

Jogszabályi alap: Lei nº 7.713/1988, art. 6º, XIV; Decreto nº 9.580/2018 (RIR/2018), art. 35

Isenção de ganhos líquidos em ações no mercado à vista com alienações até R$ 20.000,00 por mês (Lei nº 11.033/2004, art. 3º, I; RIR/2018, art. 35)

Kinek: Belföldi illetőségű magánszemélyek, akik a tőzsde azonnali piacán részvényt vagy pénzügyi eszközként aranyat adnak el.

A nettó nyereség mentes, ha a hónapban a részvényeladások (és külön az aranyeladások) összege nem haladja meg a 20 000 BRL-t.

Jogszabályi alap: Lei nº 11.033/2004, art. 3º, I; Lei nº 8.981/1995, art. 72, § 8º; Decreto nº 9.580/2018 (RIR/2018), art. 35

Isenção do ganho de capital na alienação de imóvel residencial — único imóvel até R$ 440.000,00 ou reinvestimento em 180 dias (Lei nº 9.250/1995, art. 23; Lei nº 11.196/2005, art. 39; RIR/2018, art. 35, VI)

Kinek: Belföldi illetőségű magánszemélyek, akik egyetlen ingatlanukat adják el, vagy lakóingatlant adnak el és a vételárat brazíliai lakóingatlanba fektetik.

Az árfolyamnyereség mentes (1) az egyetlen ingatlan legfeljebb 440 000 BRL-ért történő eladásakor, ha az elmúlt 5 évben nem volt más eladás; (2) lakóingatlan eladásakor, ha a vételárat a szerződéstől számított 180 napon belül brazíliai lakóingatlanba fektetik.

Jogszabályi alap: Lei nº 9.250/1995, art. 23; Lei nº 11.196/2005, art. 39; Decreto nº 9.580/2018 (RIR/2018), art. 35, VI, «b» e «c»

Tributação de aplicações financeiras e entidades controladas no exterior à alíquota de 15% (Lei nº 14.754/2023, arts. 2º–5º)

Kinek: Brazíliában belföldi illetőségű magánszemélyek külföldi pénzügyi befektetésekkel (számlák, alapok, értékpapírok és egyebek) vagy ellenőrzött külföldi entitásokkal.

A külföldi pénzügyi befektetések jövedelmét és az ellenőrzött külföldi entitások nyereségét (osztalékát) az éves bevallásban külön kell feltüntetni, és levonások nélkül 15%-kal adózik; a passzív ellenőrzött entitások vagy a kedvezményes adózású joghatóságokban lévő entitások nyeresége minden december 31-én adózik, akkor is, ha nem osztják fel.

Jogszabályi alap: Lei nº 14.754/2023, arts. 2º, 3º, 4º e 5º

Tributação mínima do IRPF para altas rendas e retenção de 10% sobre lucros e dividendos acima de R$ 50.000,00 por mês (Lei nº 9.250/1995, arts. 6º-A, 16-A e 16-B, incluídos pela Lei nº 15.270/2025)

Kinek: Évi 600 000 BRL feletti összjövedelmű (az osztalékot és a mentes jövedelmeket is beleértve) belföldi illetőségűek; egy társaságtól havi 50 000 BRL feletti osztalékban részesülők.

Nem kedvezmény, hanem alsó határ: 2026-tól a minimumadó kulcsa az összjövedelemre lineárisan emelkedik 0%-tól (600 000 BRL) 10%-ig (1 200 000 BRL és felette), a már megfizetett IRPF-fel csökkentve; az egy társaságtól származó havi 50 000 BRL feletti osztalékból előlegként 10%-os forrásadót vonnak le.

Jogszabályi alap: Lei nº 15.270/2025, art. 2º (Lei nº 9.250/1995, arts. 6º-A, 16-A, 16-B)

Adóügyi illetőség

Az adóügyi illetőség feltételei: Brazília

Tartósan Brazíliában él — brazil adóügyi illetőségű (art. 2 IN SRF nº 208/2002), és világjövedelme után fizet jövedelemadót (IRPF). Az állandó vízummal rendelkező külföldi, illetve a végleg hazatért brazil állampolgár a megérkezés napjától belföldi illetőségű. A tartós ott-lakást a tények alapján ítélik meg: hol él, hol van a családja, a munkája és a vagyona.
Ideiglenes vízummal, brazíliai munkaszerződés alapján végzett munkára érkezett (vagy ott-tartózkodása alatt kötött ilyen szerződést) — a megérkezés napjától (a szerződéskötés napjától) a napok számától függetlenül brazil adóügyi illetőségű (art. 2 IN SRF nº 208/2002, art. 17 RIR/2018), és világjövedelme után fizet IRPF-et.
12 hónapon belül több mint 183 napot (egyfolytában vagy megszakításokkal) töltött Brazíliában — attól a naptól brazil adóügyi illetőségű, amikor a 184. nap betelt (art. 2 IN SRF nº 208/2002; az art. 17, II RIR/2018 szerint a belföldi illetőségűként történő adóztatás az időszak leteltét követő naptól terjed ki a jövedelmekre); ettől a naptól Brazília a világjövedelmét adóztatja, előtte csak a brazíliai forrású jövedelmeit, külföldi illetőségű személy jövedelmeként.
Külföldön brazil állami intézménynél dolgozik munkaviszonyban — a Brazíliában töltött napoktól függetlenül brazil adóügyi illetőségű marad (art. 2 IN SRF nº 208/2002, arts. 15, 37 RIR/2018). Az állami vállalatok munkatársai és a nagykövetségek helyi személyzete nem tartozik ide.
A választott évben végleg elköltözött Brazíliából — a távozás napjáig brazil adóügyi illetőségű volt, a távozás napjától pedig külföldi illetőségű, ha a végleges kiköltözést a következő év február végéig bejelentette. Az illetőség időszakáról Declaração de Saída Definitiva do País bevallást kell benyújtani; a távozás utáni brazíliai forrású jövedelmet forrásnál levont adóval adóztatják (art. 14 RIR/2018).
Bejelentés nélkül vagy ideiglenesen költözött el, és a külföldön töltött 12 egybefüggő hónap még nem telt le — a választott évben brazil adóügyi illetőségű marad, és világjövedelme után fizet IRPF-et (art. 2 IN SRF nº 208/2002, art. 14 § 3 RIR/2018). Ha végleg elköltözött, a következő év február végéig jelentse be a végleges kiköltözést — akkor a távozás napjától lesz külföldi illetőségű.
Bejelentés nélkül vagy ideiglenesen költözött el, és a külföldön töltött 12 egybefüggő hónap a választott évben telt le — addig a napig brazil adóügyi illetőségű volt, az azt követő naptól külföldi illetőségű (art. 3 IN SRF nº 208/2002, art. 14 § 3 RIR/2018). A Comunicação de Saída Definitiva do País bejelentést a következő év február utolsó napjáig, az illetőség időszakáról pedig a Declaração de Saída Definitiva do País bevallást kell benyújtani (P&R IRPF 2026, 117. kérdés).

Ellenőrizze státuszát Bővebben az adóügyi illetőségről

A számítás feltevései

Számítás az OECD Taxing Wages módszertana szerint: jövedelemadó a helyi adókkal együtt, valamint a munkavállalói járulékok; gyermektelen egyedülálló, 2026-os adóév, az EKB 2026. január 2-i árfolyama.
Brazília nem OECD-tag, és nem szerepel az OECD Taxing Wages kiadványban. Figyelembe véve: a szövetségi személyi jövedelemadó (IRPF), a munkavállalói INSS-járulék és a munkáltatói terhek — a 20%-os társadalombiztosítási járulék (CPP), a RAT és a „harmadik feleknek” fizetett hozzájárulások (salário-educação, INCRA, SESC, SENAC, SEBRAE). Az FGTS (a bruttó 8%-a, amelyet a munkavállaló egyéni számlájára fizetnek) nem adójellegű kötelező befizetésként (NTCP) kimarad, mivel a módszer ezeket nem számítja bele; ezzel együtt a munkáltató költsége a bruttó 8%-ával magasabb lenne.
CLT szerinti munkavállaló Brasíliában, 65 év alatti, eltartott, magánnyugdíj (PGBL), orvosi és oktatási kiadások nélkül. Éves bruttó = 12 havi bér + 13. havi bér + egyharmados szabadságpótlék (terço constitucional), azaz havi bér = bruttó / 13⅓; nyereségrészesedés (PLR) és természetbeni juttatás nélkül.
Munkavállalói INSS a 7,5 / 9 / 12 / 14%-os progresszív skála szerint, havi 8 475,55 BRL felső határig; a 13. havi bérre külön; a szabadság hónapjában az alap a bér plusz egyharmad.
Az IRPF-et az éves elszámolásban számítják ki (a havi levonás előleg): a 12 havi bérből plusz a szabadságpótlék egyharmadából levonják az INSS-járulékok és a 20%-os egyszerűsített levonás (legfeljebb 17 640 BRL) közül a nagyobbat; éves adótábla 0–27,5%; adócsökkentés a Lei 15.270/2025 szerint (évi 60 000 BRL jövedelemig teljes, 88 200 BRL-nél nullára csökken).
A 13. havi bér külön és véglegesen, a forrásnál adózik: a havi adótábla szerint, az INSS-szel csökkentett összegre, a havi adócsökkentéssel (5 000 BRL-ig teljes, 7 350 BRL-ig fokozatosan csökken).
A munkáltató a Simples Nacionalon kívül van (lucro real vagy presumido), FPAS 515 (kereskedelem és szolgáltatások): CPP 20%, RAT 2% (közepes kockázat, FAP 1,0), harmadik feleknek fizetett hozzájárulások 5,8% — felső határ nélkül, a teljes díjazásra, beleértve a 13. havi bért és a szabadságra járó díjazást.
Az évi 600 000 BRL feletti jövedelmekre vonatkozó minimumadót (Lei 15.270/2025) úgy számítjuk ki, hogy a bér az egyetlen jövedelem; bérnél ez nulla, mert az IRPF már meghaladja a minimumadó kulcsát (legfeljebb 10%).
Helyi adók — település: Brazília — Brasília (szövetségi személyi jövedelemadó, IRPF; állami vagy önkormányzati jövedelemadó nincs)
Adózási időszak: 2026-01-01 – 2026-12-31
Árfolyam: 1 EUR = 6.3743 BRL (EKB euró referencia-árfolyam (BRL), 02.01.2026)

Források

Adatok ellenőrizve: 10.11.2026. Tájékoztató jellegű számítás egy tipikus esetre. Nem minősül adótanácsadásnak.

További országok

Adóteher →

← Főoldal