DoubleTaxationMagyarország — Románia: kettős adóztatást elkerülő egyezmény
Egyezmény a Magyar Köztársaság Kormánya és Románia Kormánya között a jövedelem- és vagyonadók tekintetében a kettős adóztatás elkerüléséről (Bukarest, 1993. szeptember 16.; kihirdette: 1996. évi XCIX. törvény) — a cím a román szövegből fordítva
- Aláírva: 16.09.1993
- Hatályos: 14.12.1995
- Hivatalos szöveg
Ha mindkét állam belföldi illetőségűnek tekinti Önt
- A személy abban az államban illetőségű, amelyben állandó lakóhellyel rendelkezik; ha mindkét államban van állandó lakóhelye, abban, amelyhez szorosabb személyi és gazdasági kapcsolatok fűzik (létérdekek központja). 4. cikk (2) bekezdés a) pont
- Ha nem határozható meg, melyik államban van a létérdekek központja, vagy ha egyik államban sincs állandó lakóhelye, abban az államban illetőségű, amelyben szokásos tartózkodási helye van. 4. cikk (2) bekezdés b) pont
- Ha mindkét államban van, vagy egyikben sincs szokásos tartózkodási helye: az állampolgárság szerinti állam; ha mindkettőnek vagy egyiknek sem állampolgára: az illetékes hatóságok kölcsönös egyetértéssel döntenek. 4. cikk (2) bekezdés c)–d) pont
Jövedelmek: ki adóztat
| Jövedelem | Az egyezmény szabálya | Cikk |
|---|---|---|
| Bér (munkaviszony) | Az az állam adóztathat, ahol a munkát végzik. Mentes, ha egyszerre: legfeljebb 183 nap bármely 12 hónapos időszakban; a munkáltató nem belföldi illetőségű abban az államban; a bért nem az ottani telephelye viseli. | 16. cikk (2) |
| Egyéni vállalkozás, önálló tevékenység, szolgáltatás | Az illetőség szerinti állam; a másik állam az ottani telephely (állandó bázis) nyereségét, vagy ha az ott-tartózkodás eléri a 183 napot bármely 12 hónapos időszakban. | 7. cikk, 15. cikk |
| Nyugdíj | Csak az illetőség szerinti állam. | 19. cikk |
| Közszolgálat | Általában csak a kifizető állam; kivétel: a másik államban, annak állampolgára által végzett szolgálat. | 20. cikk |
| Közszolgálati nyugdíj | Általában csak a kifizető állam; kivétel: a másik államban, annak állampolgára által végzett szolgálat. | 20. cikk |
| Ingatlan bérbeadása | Az ingatlan fekvése szerinti állam adóztathat; az illetőség szerinti állam elkerüli a kettős adóztatást. | 6. cikk (1) |
| Osztalék | A forrás szerinti állam legfeljebb 15%-ot; az illetőség szerinti állam elkerüli a kettős adóztatást. | 10. cikk (2)(b) |
| Kamat (betét, kötvény, kölcsön) | A forrás szerinti állam legfeljebb 15%-ot; az illetőség szerinti állam elkerüli a kettős adóztatást. Egyes esetekben más kulcsok vagy mentességek érvényesek (lásd a cikket). | 11. cikk (2) |
| Jogdíj (szerzői jog, licenc) | A forrás szerinti állam legfeljebb 10%-ot; az illetőség szerinti állam elkerüli a kettős adóztatást. | 13. cikk (2) |
| Vagyon vagy részvény eladása | Ingatlan — a fekvése szerinti állam adóztathat. Egyéb vagyon, köztük részesedések — csak az illetőség szerinti állam. | 14. cikk |
| Egyéb jövedelem | Csak az illetőség szerinti állam. | 23. cikk (1) |
Hogyan kerülik el a kettős adóztatást
- Románia: beszámítás — a forrás szerinti országban megfizetett adó beszámítható, legfeljebb az erre a jövedelemre jutó saját adó összegéig 25. cikk (a)
- Magyarország: mentesítés progresszióval — a jövedelem nem adóköteles, de figyelembe veszik a többi jövedelemre alkalmazandó adókulcs meghatározásánál (beszámítás: osztalék, kamat, jogdíj) 25. cikk (b)
Adatok ellenőrizve: 10.11.2026. Rövid összefoglaló magánszemélyeknek; a teljes feltételek, kivételek és jegyzőkönyvek az egyezmény szövegében. Általános tájékoztatás, nem jogi tanácsadás.