DoubleTaxationMagyarország — India: kettős adóztatást elkerülő egyezmény
Egyezmény a Magyar Köztársaság és az Indiai Köztársaság között a jövedelemadók tekintetében a kettős adóztatás elkerüléséről és az adóztatás kijátszásának megakadályozásáról, valamint jegyzőkönyv (Újdelhi, 2003. november 3.; kihirdette: 2005. évi CXLIV. törvény) — a cím fordítás, a hivatalos szöveggel nem egyeztetett
- Aláírva: 03.11.2003
- Hatályos: 04.03.2005
- Hivatalos szöveg
Ha mindkét állam belföldi illetőségűnek tekinti Önt
- Abban az államban illetőségű, amelyben állandó lakóhellyel rendelkezik; ha mindkét államban van állandó lakóhelye, abban, amelyhez szorosabb személyi és gazdasági kapcsolatok fűzik (létérdekek központja). 4. cikk (2) bekezdés a) pont
- A központi kormány kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezményeket köthet; ha egyezmény alkalmazandó, a törvényt csak annyiban kell alkalmazni, amennyiben az adózóra kedvezőbb (159. szakasz (4) bekezdés). Külföldi illetőségű személy egyezményes kedvezményt csak a másik állam kormánya által kiállított illetőségigazolással és az előírt okiratokkal és adatokkal érvényesíthet (159. szakasz (8) bekezdés). Income-tax Act, 2025, s. 159
- Ha a létérdekek központja nem határozható meg, vagy egyik államban sem rendelkezik állandó lakóhellyel, abban az államban illetőségű, amelyben szokásos tartózkodási helye van. 4. cikk (2) bekezdés b) pont
- Ha mindkét államban van, vagy egyikben sincs szokásos tartózkodási helye — annak az államnak az illetőségű személye, amelynek állampolgára; ha mindkettőnek vagy egyiknek sem állampolgára — az illetékes hatóságok kölcsönös egyetértéssel döntenek. 4. cikk (2) bekezdés c)–d) pont
Jövedelmek: ki adóztat
| Jövedelem | Az egyezmény szabálya | Cikk |
|---|---|---|
| Bér (munkaviszony) | Az az állam adóztathat, ahol a munkát végzik. Mentes, ha egyszerre: legfeljebb 183 nap bármely 12 hónapos időszakban; a munkáltató nem belföldi illetőségű abban az államban; a bért nem az ottani telephelye viseli. | 15. cikk (2) |
| Egyéni vállalkozás, önálló tevékenység, szolgáltatás | Az illetőség szerinti állam; a másik állam az ottani telephely (állandó bázis) nyereségét, vagy ha az ott-tartózkodás eléri a 183 napot bármely 12 hónapos időszakban. | 7. cikk, 14. cikk |
| Nyugdíj | Csak az illetőség szerinti állam. | 18. cikk (1) |
| Társadalombiztosítási nyugdíj | Csak a forrás szerinti állam (nyugdíjnál a kifizető állam). | 18. cikk (1) |
| Közszolgálat | Általában csak a kifizető állam; kivétel: a másik államban, annak állampolgára által végzett szolgálat. | 19. cikk (1) |
| Közszolgálati nyugdíj | A nyugdíjakra vonatkozó általános szabályok szerint. | 19. cikk (1) |
| Ingatlan bérbeadása | Az ingatlan fekvése szerinti állam adóztathat; az illetőség szerinti állam elkerüli a kettős adóztatást. | 6. cikk (1); Protocol |
| Osztalék | A forrás szerinti állam legfeljebb 10%-ot; az illetőség szerinti állam elkerüli a kettős adóztatást. | 10. cikk (2); Protocol |
| Kamat (betét, kötvény, kölcsön) | A forrás szerinti állam legfeljebb 10%-ot; az illetőség szerinti állam elkerüli a kettős adóztatást. Egyes esetekben más kulcsok vagy mentességek érvényesek (lásd a cikket). | 11. cikk (2)-(3) |
| Jogdíj (szerzői jog, licenc) | A forrás szerinti állam legfeljebb 10%-ot; az illetőség szerinti állam elkerüli a kettős adóztatást. | 12. cikk (2) |
| Műszaki, tanácsadói, vezetési szolgáltatás | A forrás szerinti állam legfeljebb 10%-ot; az illetőség szerinti állam elkerüli a kettős adóztatást. | 12. cikk (2), (3)(b) |
| Vagyon vagy részvény eladása | Ingatlan — a fekvése szerinti állam adóztathat. Olyan társaságok részesedései, amelyek értéke főként ingatlanból ered — ugyanígy. Egyéb vagyon — bizonyos feltételekkel a forrás szerinti állam is adóztathat (lásd a cikket). | 13. cikk |
| Egyéb jövedelem | Csak az illetőség szerinti állam. | 22. cikk (1) |
Hogyan kerülik el a kettős adóztatást
- Magyarország: mentesítés progresszióval — a jövedelem nem adóköteles, de figyelembe veszik a többi jövedelemre alkalmazandó adókulcs meghatározásánál (beszámítás: osztalék, kamat, jogdíj, műszaki szolgáltatási díj) 23. cikk (1),(3)
- India: beszámítás — a forrás szerinti országban megfizetett adó beszámítható, legfeljebb az erre a jövedelemre jutó saját adó összegéig 23. cikk (2)
Adatok ellenőrizve: 10.11.2026. Rövid összefoglaló magánszemélyeknek; a teljes feltételek, kivételek és jegyzőkönyvek az egyezmény szövegében. Általános tájékoztatás, nem jogi tanácsadás.