DoubleTaxationW-8BEN 表：是什么，如何填写
美国经纪商、平台或客户要求您提供 W-8BEN 表。该表确认您不是美国人士；如适用税收协定，还可据此申请较低的美国预提税率。
由谁提交
取得来源于美国的所得（例如美国股票的股息、利息、特许权使用费）的非美国个人，应在支付人要求时向其提交该表——即使不申请协定税率也是如此。
- 美国公民和美国居民（绿卡、实际居住测试即 substantial presence test）使用 W-9 表，而不是 W-8BEN。
- 公司和其他实体使用 W-8BEN-E。
- 与美国经营活动相关的所得使用 W-8ECI；在美国提供劳务的报酬使用 Form 8233 或 W-4。
- 如不提交该表，支付人可能按30%扣缴税款，或适用备用预扣（backup withholding）。
需要注意的栏次
- 第2栏——国籍。双重国籍者填写其既是公民又是居民的国家。
- 第3栏——您作为税收居民所在国的永久居住地址。不能是邮政信箱（P.O. box）、银行地址或仅用于收信的地址。
- 第5栏——美国纳税人识别号（TIN：SSN 或 ITIN），仅在要求时填写；就上市股票和基金股息申请协定待遇时无需填写。
- 第6a栏——您在外国的纳税人识别号（如有要求）；如您所在国家不要求您取得纳税人识别号，请勾选6b。
- 第8栏——出生日期，格式为 MM-DD-YYYY（月-日-年）。
- 第9栏——根据协定您为其居民的缔约国（如两国均视您为居民，请查阅协定的加比规则）。
- 第10栏——仅用于特殊申请（适用不同税率的特许权使用费、学生和研究人员、营业利润）；普通股息或利息通常无需填写。
交给谁、有效期多长
- 交给向您索取该表的人。不要寄给 IRS。
- 该表的有效期至签署之年后第三个日历年度结束（2026年签署的，有效期至2029年12月31日），但表中信息变得不正确的除外。
- 如信息发生变化——您迁居美国、离开协定缔约国、成为美国居民——须在30天内通知支付人，并提交新表（或 W-9）。
常见错误
- 将该表邮寄给 IRS。
- 成为美国居民后仍保留 W-8BEN——此时需要 W-9。
- 第3栏填写协定缔约国以外的地址或邮政信箱。
- 填写根据协定您并非其居民的缔约国。
- 迁居后未在30天内提交新表。
何时咨询专业人士
- 您是或可能成为美国居民，或者您是同时拥有其他国籍的美国公民。
- 您在美国实际工作，或有美国营业所得。
- 两国均视您为居民，您不确定第9栏应填写什么。
- 金额较大，或款项来自关联公司（可能需要提交 Form 8833）。
资料来源
- IRS, Instructions for Form W-8BEN (Rev. October 2021)
- IRS, Form W-8BEN (Rev. October 2021)
- IRS, About Form W-8BEN
- IRS, Publication 515 (2026)
资料来源核对日期: 2026-11-10. 本内容为一般性信息，不构成法律意见。税收协定和各国法律可能与经合组织范本不同；请务必查阅适用于您的协定。