DoubleTaxationW-8BEN 表：是什麼，如何填寫
美國券商、平台或客戶要求您提供 W-8BEN 表。該表確認您不是美國人士；如適用租稅協定，還可據此申請較低的美國扣繳稅率。
由誰提交
取得來源於美國的所得（例如美國股票的股利、利息、權利金）的非美國個人，應在給付人要求時向其提交該表——即使不申請協定稅率也是如此。
- 美國公民和美國稅務居住者（綠卡、實質居住測試即 substantial presence test）使用 W-9 表，而不是 W-8BEN。
- 公司和其他實體使用 W-8BEN-E。
- 與美國營業活動相關的所得使用 W-8ECI；在美國提供勞務的報酬使用 Form 8233 或 W-4。
- 如不提交該表，給付人可能按30%扣繳稅款，或適用備用扣繳（backup withholding）。
需要注意的欄位
- 第2欄——國籍。雙重國籍者填寫其既是公民又是居住者的國家。
- 第3欄——您為其居住者的國家的永久居住地址。不能是郵政信箱（P.O. box）、銀行地址或僅用於收信的地址。
- 第5欄——美國納稅識別碼（TIN：SSN 或 ITIN），僅在要求時填寫；就上市股票和基金股利申請協定優惠時無需填寫。
- 第6a欄——您在外國的納稅識別碼（如有要求）；如您所在國家不要求您取得納稅識別碼，請勾選6b。
- 第8欄——出生日期，格式為 MM-DD-YYYY（月-日-年）。
- 第9欄——根據協定您為其居住者的締約國（如兩國均視您為居住者，請查閱協定的居住者判定順序規則）。
- 第10欄——僅用於特殊申請（適用不同稅率的權利金、學生和研究人員、營業利潤）；普通股利或利息通常無需填寫。
交給誰、有效期多長
- 交給向您索取該表的人。不要寄給 IRS。
- 該表的有效期至簽署之年後第三個曆年結束（2026年簽署的，有效期至2029年12月31日），但表中資訊變得不正確的除外。
- 如資訊發生變化——您移居美國、離開協定締約國、成為美國居住者——須在30天內通知給付人，並提交新表（或 W-9）。
常見錯誤
- 將該表郵寄給 IRS。
- 成為美國居住者後仍保留 W-8BEN——此時需要 W-9。
- 第3欄填寫協定締約國以外的地址或郵政信箱。
- 填寫根據協定您並非其居住者的締約國。
- 遷居後未在30天內提交新表。
何時諮詢專業人士
- 您是或可能成為美國居住者，或者您是同時擁有其他國籍的美國公民。
- 您在美國實際工作，或有美國營業所得。
- 兩國均視您為居住者，您不確定第9欄應填寫什麼。
- 金額較大，或款項來自關聯公司（可能需要提交 Form 8833）。
資料來源
- IRS, Instructions for Form W-8BEN (Rev. October 2021)
- IRS, Form W-8BEN (Rev. October 2021)
- IRS, About Form W-8BEN
- IRS, Publication 515 (2026)
資料來源核對日期: 2026-11-10. 本內容為一般性資訊，不構成法律意見。租稅協定和各國法律可能與OECD範本不同；請務必查閱適用於您的協定。