DoubleTaxationCRS 自我證明：銀行為什麼詢問您的居住者身分
銀行、券商和其他金融機構會要求新客戶宣告其居住者身分。根據OECD共同申報準則（CRS），它們每年將非居住者的帳戶資訊申報給其居住地國的稽徵機關。
您需要提供什麼
自我證明由您簽署（或以其他方式確認），內容包括：
- 您的姓名和居住地址；
- 您作為居住者的所有國家；
- 您在上述每個國家的納稅識別碼（TIN）；
- 您的出生日期。
形式不限：紙質、PDF、線上或口頭確認。金融機構可以預先填寫，但居住地國除外。金融機構會將您的宣告與其已掌握的資料（例如您的地址）進行核對。
在兩個國家為居住者
根據修訂後的 CRS（2023年更新），您應列明所有居住地國，而不適用協定的居住者判定順序規則；帳戶隨後將申報給其中每一個國家。原規則允許依據居住者判定順序規則確定。修訂後的規則自何時起適用，由各國自行決定。
沒有納稅識別碼
如您所在國家不發放納稅識別碼（或尚未向您發放），或者該國法律不要求收集納稅識別碼，則無需提供 TIN。請說明這一情況——不要只是把該欄留空。
資訊變更和申報
- 如情況發生變化（例如您遷居），金融機構會要求您提交新的自我證明；如您未在90天內確認，金融機構將視您為原居住地國和新居住地國兩國的居住者。
- 金融機構申報您的姓名、地址、居住地國、納稅識別碼、出生日期和出生地、帳號、餘額和收入。
- 稽徵機關每年一次與您作為其居住者的國家交換這些資訊。
常見錯誤
- 兩國均視您為居住者時，只填寫依居住者判定順序規則「勝出」的國家。
- 把國籍當作居住者身分。
- 地址在一個國家，卻宣告為另一個國家的居住者，且不作說明。
- 遷居後不通知銀行。
何時諮詢專業人士
- 您可能是兩個或更多國家的居住者，或者您在年內遷居。
- 銀行對您的自我證明提出異議。
- 透過公司或信託持有的帳戶。
- 在今後將收到 CRS 資訊的國家有未申報的所得。
資料來源
- OECD, Consolidated text of the Common Reporting Standard (2025)
- OECD, International Standards for Automatic Exchange of Information in Tax Matters: CARF and 2023 update to the CRS
- OECD, CRS-related Frequently Asked Questions (December 2025)
資料來源核對日期: 2026-11-10. 本內容為一般性資訊，不構成法律意見。租稅協定和各國法律可能與OECD範本不同；請務必查閱適用於您的協定。