DoubleTaxationImpostos sobre o salário: Países Baixos
Quanto se paga de impostos e contribuições sobre um salário (Países Baixos), quanto fica líquido e que regimes fiscais especiais existem.
Cálculo para um salário bruto de 60 000 € por ano
| Salário bruto | 60 000 € |
|---|---|
| Imposto sobre o rendimento | |
| Inkomstenbelasting (box 1) | 8681 € |
| Contribuições do trabalhador | |
| Premie AOW | 3824 € |
| Premie Anw | 21 € |
| Premie Wlz | 2062 € |
| Salário líquido | 45 412 € |
| Contribuições e impostos da entidade empregadora | |
| Premie Algemeen Werkloosheidsfonds (AWf) | 1572 € |
| Premie Arbeidsongeschiktheidsfonds (Aof) | 4379 € |
| Werkgeversbijdrage kinderopvang | 287 € |
| Premie Werkhervattingskas (Whk) | 872 € |
| Custo laboral da entidade empregadora | 67 110 € |
Só é considerada uma parte dos impostos e encargos diretos do país: o imposto sobre o rendimento do trabalho e as contribuições obrigatórias. Não são considerados: impostos sobre o património e os imóveis; impostos sobre dividendos, juros e outros rendimentos de capitais; impostos sobre heranças e doações; impostos indiretos como o IVA, os impostos especiais de consumo e os direitos aduaneiros.
Valores oficiais da OCDE para o salário médio (Taxing Wages 2026, dados de 2025): carga fiscal do trabalhador 27,9 %, com contribuições da entidade empregadora 35,9 %. OECD
Regimes fiscais especiais
Estes regimes não estão incluídos no cálculo acima: cada um tem condições próprias.
Expatregeling (30%-regeling)
Para quem: Trabalhadores recrutados no estrangeiro (que viveram a mais de 150 km da fronteira neerlandesa durante mais de 16 dos 24 meses anteriores à contratação) com competências específicas: salário tributável superior a 48 013 € (menos de 30 anos com mestrado — mais de 36 497 €; sem limiar para investigadores e médicos internos).
A entidade empregadora pode pagar até 30 % da base (salário + subsídio) isentos de imposto como reembolso de despesas extraterritoriais, com o limite de um salário dentro da norma WNT (262 000 € em 2026); duração até 5 anos, reduzida por estadias anteriores nos Países Baixos nos últimos 25 anos. A partir de 2027 — 27 % e limiares salariais mais elevados (regras transitórias para quem estava no regime antes de 2024).
Ondernemersaftrek (zelfstandigenaftrek, startersaftrek) en MKB-winstvrijstelling
Para quem: Empresários independentes (ondernemer, incluindo freelancers ZZP) que dedicam pelo menos 1225 horas por ano à empresa (critério das horas); a isenção de lucros das PME aplica-se a todos os empresários.
O lucro é tributado segundo a tabela geral da box 1, mas reduzido pela dedução para independentes de 1200 € (2026), pela dedução para empresários em início de atividade de +2123 € (até 3 vezes nos primeiros 5 anos) e depois pela isenção de lucros das PME de 12,7 % do lucro; não existe imposto simplificado ou forfetário para freelancers.
Base legal: Wet inkomstenbelasting 2001, art. 3.6, 3.74, 3.76, 3.79a
Tarief en heffingskortingen vanaf de AOW-leeftijd
Para quem: Pessoas que atingiram a idade AOW (idade da pensão do Estado) e são tributadas nos Países Baixos.
A partir da idade AOW deixa de ser devida a contribuição AOW (17,90 %), pelo que a taxa combinada do primeiro escalão é de 17,85 % em vez de 35,75 %; aplicam-se créditos de imposto adicionais, dependentes do rendimento, para pessoas idosas (ouderenkorting).
Base legal: Belastingdienst: tarieven en heffingskortingen 2026 (17,85 % na de AOW-leeftijd)
Residência fiscal
Critérios de residência fiscal: Países Baixos
- Uma habitação nos Países Baixos juntamente com família, trabalho ou a maior parte do tempo passado no país constitui uma ligação pessoal duradoura: provavelmente é residente nos Países Baixos, tributado pelo rendimento mundial.
- Não tem habitação nos Países Baixos, mas passou lá a maior parte do ano — um argumento forte, embora não decisivo, a favor da residência neerlandesa; todas as circunstâncias têm de ser ponderadas.
Pressupostos
- Cálculo segundo a metodologia da OCDE (Taxing Wages): imposto sobre o rendimento, incluindo impostos locais, e contribuições do trabalhador; pessoa solteira sem filhos, ano fiscal de 2026, câmbio do BCE de 2 de janeiro de 2026.
- Trabalhador abaixo da idade de pensão AOW, com contrato sem termo; o bruto inclui o subsídio de férias (8 % vakantiegeld) e um eventual 13.º mês, como no salário médio da OCDE.
- Primeiro escalão 35,75 % = imposto 8,10 % + contribuições para os seguros nacionais 27,65 % (AOW 17,90 %, Anw 0,10 %, Wlz 9,65 %); as contribuições são contribuições sociais do trabalhador, como na OCDE.
- O crédito de imposto geral e o crédito de imposto do trabalho são repartidos entre imposto e contribuições na proporção das taxas do primeiro escalão (8,10/35,75 para o imposto).
- A contribuição do trabalhador para o fundo de pensões setorial (6,19 % acima de uma franquia de 17 794 €, parâmetros da OCDE) não é um imposto (NTCP), mas reduz o rendimento tributável e a base das contribuições da entidade empregadora.
- Entidade empregadora: AWf à taxa reduzida (contrato sem termo), Aof à taxa dos grandes empregadores, Whk à taxa média, contribuição para guarda de crianças; base limitada a 79 409 € por ano.
- Não incluídos: a contribuição Zvw da entidade empregadora de 6,10 % e o prémio nominal do seguro de saúde (NTCP na OCDE), nem as contribuições da entidade empregadora para pensões.
- Impostos locais — localidade: Países Baixos (taxas nacionais; não há imposto local sobre o rendimento)
- Período de tributação: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Câmbio: 1 EUR = 1 EUR (O euro é a moeda nacional (não é necessária conversão), 02/01/2026)
Fontes
- Wet inkomstenbelasting 2001 (stand 1.01.2026): art. 2.10 (schijven 8,10 % / 37,56 % / 49,50 %), art. 8.10 (algemene heffingskorting), art. 8.11 (arbeidskorting)
- Belastingdienst: tarieven en heffingskortingen 2026 (gecombineerd tarief eerste schijf 35,75 %; 17,85 % na de AOW-leeftijd)
- Wet financiering sociale verzekeringen, art. 8 lid 3 (premie-inkomen tot de grens van de eerste schijf), art. 11
- Regeling SZW 2 december 2025, Stcrt. 2025, 42324: AOW 17,90 %, Anw 0,10 %, maximumpremieloon 79 409 €, AWf 2,74 % / 7,74 %, Aof 7,63 % / 6,27 %, kinderopvang 0,50 %
- SZW, Bijlagen rekenregels per 1 januari 2026: Wlz 9,65 %, Whk (gemiddeld) 1,52 %, Zvw 6,10 %
- OECD Taxing Wages 2026, Netherlands (classification of contributions, NTCP, pension contribution parameters)
- Uitvoeringsbesluit loonbelasting 1965, art. 10e–10ej (30%-regeling; drempels 48 013 € / 36 497 € voor 2026)
- Ondernemersplein (KVK/Rijksoverheid): vergoeding 30%-regeling wordt 27% vanaf 2027
Dados verificados: 01/11/2026. Cálculo indicativo para um caso típico. Não constitui aconselhamento fiscal.