DoubleTaxationImpostos sobre o salário: Malta dados preliminares
Quanto imposto sobre o rendimento e quantas contribuições se pagam sobre um salário (Malta), quanto pagam um trabalhador independente e uma sociedade e que regimes especiais existem. Dados preliminares.
Dados preliminares: taxas gerais de fontes oficiais e de boletins de organizações internacionais, sem benefícios nem regras especiais; em revisão.
Cálculo para um salário bruto de 60 000 € por ano
| Salário bruto | 60 001 € |
|---|---|
| Imposto sobre o rendimento | 11 600 € |
| Contribuições do trabalhador | 2768 € |
| Salário líquido | 45 633 € |
| Contribuições e impostos da entidade empregadora | 2768 € |
| Custo laboral da entidade empregadora | 62 769 € |
Só é considerada uma parte dos impostos e encargos diretos do país: o imposto sobre o rendimento do trabalho e as contribuições obrigatórias. Não são considerados: impostos sobre o património e os imóveis; impostos sobre dividendos, juros e outros rendimentos de capitais; impostos sobre heranças e doações; impostos indiretos como o IVA, os impostos especiais de consumo e os direitos aduaneiros.
Impostos do trabalhador independente e da sociedade
Impostos e contribuições sobre o lucro anual; despesas de 10% das receitas, a sociedade distribui o lucro ao proprietário. Sem benefícios nem impostos locais.
| Receita anual | 30 000 € | 60 000 € | 120 000 € |
|---|---|---|---|
| Trabalhador independente | 7400 € 27,4 % | 14 252 € 26,4 % | 32 552 € 30,1 % |
| Sociedade | 9450 € 35,0 % | 18 900 € 35,0 % | 37 800 € 35,0 % |
Regimes fiscais especiais
Highly Qualified Persons Rules (art. 56(21), S.L. 123.126)
Para trabalhadores por conta de outrem · taxa 15,0 %
Base legal: Income Tax Act (Cap. 123) art. 56(21); Highly Qualified Persons Rules (S.L. 123.126) rules 3-6
Special temporary tax status (art. 56(24))
Para quem muda de país · taxa 15,0 %
Base legal: Income Tax Act (Cap. 123) art. 56(24)
Returning person established in a field of excellence (art. 56(25))
Para quem muda de país · taxa 15,0 %
Base legal: Income Tax Act (Cap. 123) art. 56(25)
Residence Programme Rules (S.L. 123.160) — EU/EEA/Swiss nationals
Para quem muda de país · taxa 15,0 %
Base legal: Income Tax Act (Cap. 123) art. 56; Residence Programme Rules (S.L. 123.160) rule 5
Malta Retirement Programme Rules (S.L. 123.134)
Para pensionistas · taxa 15,0 %
Base legal: Income Tax Act (Cap. 123); Malta Retirement Programme Rules (S.L. 123.134) rules 4-5
Residência fiscal
A verificação da residência fiscal ainda não abrange este país: Malta.
Pressupostos
- Cálculo segundo a metodologia da OCDE (Taxing Wages): imposto sobre o rendimento, incluindo impostos locais, e contribuições do trabalhador; pessoa solteira sem filhos, ano fiscal de 2026, câmbio do BCE de 2 de janeiro de 2026.
- Câmbio: 1 EUR = 1.000012 EUR (ECB euro reference rate, 02/01/2026) ↗
Fontes
- legislation.mt — Income Tax Act, Cap. 123 (consolidated, incl. Act III of 2026), art. 56
- legislation.mt — Social Security Act, Cap. 318, Tenth Schedule (rates of contributions, incl. L.N. 10 of 2025)
- legislation.mt — Highly Qualified Persons Rules (S.L. 123.126)
- legislation.mt — Residence Programme Rules (S.L. 123.160)
- legislation.mt — Malta Retirement Programme Rules (S.L. 123.134)
Dados verificados: 08/11/2026. Cálculo indicativo para um caso típico. Não constitui aconselhamento fiscal.