DoubleTaxationImpostos sobre o salário: Guatemala dados preliminares
Quanto imposto sobre o rendimento e quantas contribuições se pagam sobre um salário (Guatemala), quanto pagam um trabalhador independente e uma sociedade e que regimes especiais existem. Dados preliminares.
Dados preliminares: taxas gerais de fontes oficiais e de boletins de organizações internacionais, sem benefícios nem regras especiais; em revisão.
Cálculo para um salário bruto de 60 000 € por ano
| Salário bruto | 539 014 GTQ ≈ 60 000 € |
|---|---|
| Imposto sobre o rendimento | 26 337 GTQ ≈ 2932 € |
| Contribuições do trabalhador | 26 034 GTQ ≈ 2898 € |
| Salário líquido | 486 643 GTQ ≈ 54 170 € |
| Contribuições e impostos da entidade empregadora | 57 513 GTQ ≈ 6402 € |
| Custo laboral da entidade empregadora | 596 527 GTQ ≈ 66 402 € |
Só é considerada uma parte dos impostos e encargos diretos do país: o imposto sobre o rendimento do trabalho e as contribuições obrigatórias. Não são considerados: impostos sobre o património e os imóveis; impostos sobre dividendos, juros e outros rendimentos de capitais; impostos sobre heranças e doações; impostos indiretos como o IVA, os impostos especiais de consumo e os direitos aduaneiros.
Impostos do trabalhador independente e da sociedade
Impostos e contribuições sobre o lucro anual; despesas de 10% das receitas, a sociedade distribui o lucro ao proprietário. Sem benefícios nem impostos locais.
| Receita anual | 30 000 € 269 507 GTQ | 60 000 € 539 014 GTQ | 120 000 € 1 078 029 GTQ |
|---|---|---|---|
| Trabalhador independente | 60 639 GTQ 25,0 % | 121 278 GTQ 25,0 % | 242 556 GTQ 25,0 % |
| Sociedade | 69 735 GTQ 28,7 % | 139 470 GTQ 28,7 % | 278 940 GTQ 28,7 % |
| Trabalhador independente · Régimen Opcional Simplificado sobre Ingresos de Actividades Lucrativas | 13 475 GTQ 5,6 % | 30 531 GTQ 6,3 % | 68 262 GTQ 7,0 % |
| Trabalhador independente · Régimen de Pequeño Contribuyente (IVA) | acima do limite do regime | acima do limite do regime | acima do limite do regime |
Regimes fiscais especiais
Não existem regimes especiais para pessoas singulares.
Residência fiscal
A verificação da residência fiscal ainda não abrange este país: Guatemala.
Pressupostos
- Cálculo segundo a metodologia da OCDE (Taxing Wages): imposto sobre o rendimento, incluindo impostos locais, e contribuições do trabalhador; pessoa solteira sem filhos, ano fiscal de 2026, câmbio do BCE de 2 de janeiro de 2026.
- Câmbio: 1 EUR = 8.983572 GTQ (Banco de Guatemala — tipo de cambio de referencia (TCR, Res. JM-126-2006), last day of 2025; 2 Jan 2026 value not retrievable, 31/12/2025) ↗
Fontes
- IGSS — Portafolio de Servicios 2025 (distribution of contributions)
- SAT — Decreto 10-2012, Ley de Actualización Tributaria (consolidated): arts. 36 (25%), 44 (simplified 5%/7%), 72 (Q48,000 + IGSS deductible), 73 (5%/7%), 93 (dividends 5%)
- SAT — Decreto 13-2026 (Diario de Centro América, 15 May 2026): art. 4 extra deduction Q3,024 for 2026; from 2027 deduction = 12 non-agricultural minimum wages
- Congreso de la República — Decreto 4-2012: IVA law arts. 45-47 (pequeño contribuyente, Q150,000, 5%)
Dados verificados: 08/11/2026. Cálculo indicativo para um caso típico. Não constitui aconselhamento fiscal.