DoubleTaxationImpostos sobre o salário: Bolívia dados preliminares
Quanto imposto sobre o rendimento e quantas contribuições se pagam sobre um salário (Bolívia), quanto pagam um trabalhador independente e uma sociedade e que regimes especiais existem. Dados preliminares.
Dados preliminares: taxas gerais de fontes oficiais e de boletins de organizações internacionais, sem benefícios nem regras especiais; em revisão.
Cálculo para um salário bruto de 60 000 € por ano
| Salário bruto | 489 469 BOB ≈ 60 000 € |
|---|---|
| Imposto sobre o rendimento | 39 368 BOB ≈ 4826 € |
| Contribuições do trabalhador | 67 840 BOB ≈ 8316 € |
| Salário líquido | 382 261 BOB ≈ 46 858 € |
| Contribuições e impostos da entidade empregadora | 74 448 BOB ≈ 9126 € |
| Custo laboral da entidade empregadora | 563 917 BOB ≈ 69 126 € |
Só é considerada uma parte dos impostos e encargos diretos do país: o imposto sobre o rendimento do trabalho e as contribuições obrigatórias. Não são considerados: impostos sobre o património e os imóveis; impostos sobre dividendos, juros e outros rendimentos de capitais; impostos sobre heranças e doações; impostos indiretos como o IVA, os impostos especiais de consumo e os direitos aduaneiros.
Impostos do trabalhador independente e da sociedade
Impostos e contribuições sobre o lucro anual; despesas de 10% das receitas, a sociedade distribui o lucro ao proprietário. Sem benefícios nem impostos locais.
| Receita anual | 30 000 € 244 734 BOB | 60 000 € 489 469 BOB | 120 000 € 978 938 BOB |
|---|---|---|---|
| Trabalhador independente | 52 032 BOB 23,6 % | 104 063 BOB 23,6 % | 208 126 BOB 23,6 % |
| Sociedade | 55 065 BOB 25,0 % | 110 131 BOB 25,0 % | 220 261 BOB 25,0 % |
| Trabalhador independente · Régimen Tributario Simplificado (RTS) — categoría 1 | acima do limite do regime | acima do limite do regime | acima do limite do regime |
| Trabalhador independente · Régimen Tributario Simplificado (RTS) — categoría 6 | acima do limite do regime | acima do limite do regime | acima do limite do regime |
| Trabalhador independente · Sistema Tributario Integrado (STI) | 1100 BOB 0,5 % | 1100 BOB 0,2 % | 1100 BOB 0,1 % |
Regimes fiscais especiais
Não existem regimes especiais para pessoas singulares.
Residência fiscal
A verificação da residência fiscal ainda não abrange este país: Bolívia.
Pressupostos
- Cálculo segundo a metodologia da OCDE (Taxing Wages): imposto sobre o rendimento, incluindo impostos locais, e contribuições do trabalhador; pessoa solteira sem filhos, ano fiscal de 2026, câmbio do BCE de 2 de janeiro de 2026.
- Câmbio: 1 EUR = 8.157816 BOB (Banco Central de Bolivia — official selling rate (no quote 1–2 Jan 2026), 05/01/2026) ↗
Fontes
- SIN (impuestos.gob.bo) — Ley 1448 de 2022 (independent professionals moved to RC-IVA)
- SIN — Boletín Informativo Tributario N° 15 (RC-IVA for employees, 13%, 2 SMN)
- SIN (impuestos.gob.bo) — Decreto Supremo 5383 of 1 May 2025 (Gaceta Oficial text): RC-IVA credit = 13% of 1 SMN
- Lexivox (Gaceta Oficial text) — DS 5280 of 20 Nov 2024 (SIP contribution rates) (texto legal de um editor terceiro; não foi encontrada cópia oficial)
- CIAT — Sistemas tributarios de América Latina 2016 (IUE 25%, dividends exempt, RTS)
- US SSA — Social Security Programs Throughout the World: The Americas, 2013 — Bolivia
- Banco Central de Bolivia — official exchange rates 2026
- SIN — Régimen Tributario Simplificado (RTS) brochure: categories and bimonthly payments
- SIN — Sistema Tributario Integrado (STI) guide
- SIN — D.S. 24484 de 29/01/1997 (RTS legal basis)
- Ministerio de Trabajo — SMN 2026 Bs 3,300 (DS 5516 art. 23; RM 088/26)
Dados verificados: 08/11/2026. Cálculo indicativo para um caso típico. Não constitui aconselhamento fiscal.