DoubleTaxationPodatki od wynagrodzeń: Tajwan
Ile podatków i składek płaci się od wynagrodzenia (Tajwan), ile zostaje na rękę i jakie są szczególne reżimy podatkowe.
Obliczenie dla wynagrodzenia 60 000 € brutto rocznie
| Wynagrodzenie brutto | 2 209 572 TWD ≈ 60 000 € |
|---|---|
| Podatek dochodowy | |
| 綜合所得稅 | 196 014 TWD ≈ 5323 € |
| Składki pracownika | |
| 勞工保險普通事故保險費及就業保險費（被保險人負擔） | 13 740 TWD ≈ 373 € |
| 全民健康保險保險費（被保險人負擔） | 35 270 TWD ≈ 958 € |
| Na rękę | 1 964 548 TWD ≈ 53 346 € |
| Składki i podatki pracodawcy | |
| 勞工保險普通事故保險費及就業保險費（投保單位負擔） | 48 090 TWD ≈ 1306 € |
| 勞工職業災害保險費 | 1048 TWD ≈ 28 € |
| 積欠工資墊償基金提繳費 | 137 TWD ≈ 4 € |
| 勞工退休金（雇主提繳） | 108 000 TWD ≈ 2933 € |
| 全民健康保險保險費（投保單位負擔） | 110 042 TWD ≈ 2988 € |
| Koszt pracodawcy | 2 476 889 TWD ≈ 67 259 € |
Uwzględniono tylko część podatków i danin bezpośrednich: podatek dochodowy od wynagrodzenia i obowiązkowe składki. Nie uwzględniono: podatków od majątku i nieruchomości; podatków od dywidend, odsetek i innych dochodów kapitałowych; podatku od spadków i darowizn; podatków pośrednich — VAT, akcyzy, ceł.
Kurs nowego dolara tajwańskiego do euro wyliczono przez dolara amerykańskiego: międzybankowy kurs zamknięcia NTD/USD Banku Centralnego Republiki Chińskiej (Tajwan) z 2 stycznia 2026 r. (31,419) × kurs EBC EUR/USD z tego samego dnia (1,1721). EBC nie publikuje kursu nowego dolara tajwańskiego, więc kwoty w euro są przybliżone; rzeczywisty kurs wymiany może się różnić.
Kraj nie jest objęty raportem OECD Taxing Wages; obliczenie jest nasze — według tej samej metodologii.
Szczególne reżimy podatkowe
Te reżimy nie są uwzględnione w powyższym obliczeniu: każdy ma własne warunki.
外國特定專業人才減免所得稅（外國專業人才延攬及僱用法第22條；外國特定專業人才減免所得稅辦法）
Dla kogo: Cudzoziemcy o uznanych szczególnych kwalifikacjach (zezwolenie na pracę dla specjalistów lub Employment Gold Card), którzy po raz pierwszy uzyskali pobyt w celu wykonywania pracy, a w ciągu 5 poprzednich lat nie byli rezydentami Tajwanu ani nie mieli meldunku w rejestrze gospodarstw domowych.
Przez 5 lat, począwszy od pierwszego roku ze 183 dniami pobytu na Tajwanie i wynagrodzeniem powyżej 3 mln TWD, połowa wynagrodzenia przekraczającego 3 mln TWD jest wyłączona z dochodu podlegającego opodatkowaniu, a dochód ze źródeł zagranicznych jest wyłączony z podstawy alternatywnego podatku minimalnego. Znowelizowane przepisy (2 marca 2026 r.) obowiązują od 1 stycznia 2026 r.
Podstawa prawna: 外國特定專業人才減免所得稅辦法 arts. 3–5 (amended 2026-03-02, in force 2026-01-01); 外國專業人才延攬及僱用法 art. 22
境外所得不計入綜合所得總額；個人所得基本稅額（所得稅法第2條；所得基本稅額條例第12、13條）
Dla kogo: Rezydenci Tajwanu uzyskujący dochody ze źródeł zagranicznych.
Zwykły podatek dochodowy dotyczy tylko dochodów ze źródeł tajwańskich. Dochód ze źródeł zagranicznych wchodzi jedynie do podstawy alternatywnego podatku minimalnego, jeśli wynosi co najmniej 1 mln TWD na gospodarstwo domowe w roku: 20% podstawy powyżej 7,5 mln TWD (kwota na 2026 r.), przy czym płaci się różnicę ponad zwykły podatek; podatek zagraniczny zalicza się do wysokości tego wzrostu.
Podstawa prawna: 所得稅法 art. 2; 所得基本稅額條例 arts. 12(1)(1), 13 (deduction 7,500,000 for 2026 per MOF notice of 2025-11-27)
勞工退休金自願提繳不計入薪資收入（所得稅法第14條第1項第3類第5款；勞工退休金條例第14條第3項）
Dla kogo: Pracownicy objęci nowym systemem emerytur pracowniczych (obywatele, cudzoziemcy z prawem stałego pobytu, małżonkowie obywateli).
Pracownik może dobrowolnie wpłacać do 6% miesięcznego wynagrodzenia na osobisty rachunek emerytalny; składki są wyłączone z wynagrodzenia w roku wpłaty i opodatkowane dopiero przy wypłacie jako dochód emerytalny.
Podstawa prawna: 所得稅法 art. 14(1), category 3, item 5; 勞工退休金條例 art. 14(3)
員工獎酬股份緩課（產業創新條例第19-1條）
Dla kogo: Pracownicy spółki emitującej (oraz spółki dominującej lub zależnej z udziałem powyżej 50%) otrzymujący akcje jako wynagrodzenie; nie dotyczy członków zarządu (directors) ani członków organu nadzoru (supervisors).
Pracownik może wybrać, że nie wlicza akcji do dochodu roku ich otrzymania; dochód jest opodatkowany w roku sprzedaży. Jeśli akcje są zatrzymane, a pracownik pozostaje w spółce 2 lata, opodatkowaniu podlega wartość z dnia otrzymania, a nie wyższa cena sprzedaży. Brzmienie z 2026 r. obowiązuje od 1 stycznia 2027 r. do 31 grudnia 2029 r. (limit 10 mln TWD rocznie); w 2026 r. obowiązuje poprzednie brzmienie — jego limitu tu nie sprawdzono.
Podstawa prawna: 產業創新條例 art. 19-1 (amended 2026; in force 2027-01-01 to 2029-12-31), art. 72
個人投資國內高風險新創事業公司減除（產業創新條例第23-2條）
Dla kogo: Osoby fizyczne inwestujące gotówkę w nowe akcje zatwierdzonej tajwańskiej spółki start-up wysokiego ryzyka, istniejącej krócej niż 8 lat.
Przy inwestycjach w wysokości co najmniej 500 000 TWD w jedną spółkę w roku, utrzymywanych przez 3 lata, 50% kwoty odlicza się od dochodu brutto w roku upływu 3 lat; łącznie najwyżej 5 mln TWD rocznie (3 mln TWD w przypadku spółek spoza branż priorytetowych). Dostępne do 31 grudnia 2029 r.
Podstawa prawna: 產業創新條例 art. 23-2 (amended 2026), art. 72
股利所得：8.5%可抵減稅額或28%分開計稅（所得稅法第15條第4、5項）
Dla kogo: Rezydenci otrzymujący dywidendy od spółek tajwańskich.
Podatnik wybiera: albo dywidendy wlicza się do dochodu ogółem z odliczeniem od podatku 8,5% ich kwoty (do 80 000 TWD na gospodarstwo domowe), albo wszystkie dywidendy są opodatkowane odrębnie stawką 28%.
Podstawa prawna: 所得稅法 art. 15(4)–(5)
證券交易所得停止課徵所得稅（所得稅法第4-1條）
Dla kogo: Osoby fizyczne sprzedające akcje, obligacje i inne papiery wartościowe.
Od 1990 r. zyski z transakcji papierami wartościowymi nie podlegają podatkowi dochodowemu (strat nie można odliczyć). Wyjątek — alternatywny podatek minimalny: do jego podstawy wchodzą zyski z akcji spółek nienotowanych na giełdzie ani w obrocie pozagiełdowym oraz z jednostek funduszy z emisji prywatnej.
Podstawa prawna: 所得稅法 art. 4-1; 所得基本稅額條例 art. 12(1)(3)
稿費、版稅等收入免稅（所得稅法第4條第1項第23款）
Dla kogo: Pisarze, kompozytorzy, scenarzyści, autorzy komiksów i wykładowcy.
Honoraria za rękopisy, tantiemy, partytury, kompozycje, scenariusze, komiksy oraz godzinowe wynagrodzenia za wykłady są zwolnione z podatku do 180 000 TWD rocznie.
Podstawa prawna: 所得稅法 art. 4(1)(23)
退職所得定額免稅（所得稅法第14條第1項第9類）
Dla kogo: Osoby otrzymujące emerytury, odprawy lub inne świadczenia emerytalne (inne niż świadczenia ubezpieczeniowe).
Kwoty na 2026 r.: jednorazowa wypłata do 206 000 TWD × lata pracy jest wolna od podatku, między 206 000 a 414 000 TWD × lata opodatkowana jest połowa, powyżej — całość. Emerytury okresowe pomniejsza się o 894 000 TWD rocznie. Od 70. roku życia kwota wolna osobista jest wyższa o 50% (151 500 TWD).
Podstawa prawna: 所得稅法 art. 14(1), category 9; art. 17(1)(1); MOF notice of 2025-11-27 (2026 amounts)
Rezydencja podatkowa
Kryteria rezydencji podatkowej: Tajwan
- Miałeś(-aś) rejestrację gospodarstwa domowego na Tajwanie i przebywałeś(-aś) tam w tym roku 31 dni lub dłużej — jesteś rezydentem podatkowym Tajwanu na podstawie art. 7 ust. 2 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym. Tajwan opodatkowuje rezydentów tylko od dochodów ze źródeł tajwańskich — według skali od 5% do 40%; dochody spoza Tajwanu nie wchodzą do zwykłego podatku i mogą podlegać jedynie podatkowi minimalnemu (podstawowemu), jeżeli łącznie wynoszą NT$1 000 000 lub więcej rocznie.
- Miałeś(-aś) rejestrację gospodarstwa domowego na Tajwanie, przebywałeś(-aś) tam od 1 do 30 dni, a ośrodek Twojego życia i interesów gospodarczych znajduje się na Tajwanie: prawdopodobnie jesteś rezydentem podatkowym Tajwanu. Ocena ośrodka interesów zależy od całokształtu faktów. Tajwan opodatkowuje rezydentów tylko od dochodów ze źródeł tajwańskich — według skali od 5% do 40%; dochody spoza Tajwanu nie wchodzą do zwykłego podatku i mogą podlegać jedynie podatkowi minimalnemu (podstawowemu), jeżeli łącznie wynoszą NT$1 000 000 lub więcej rocznie.
- Miałeś(-aś) rejestrację gospodarstwa domowego na Tajwanie, a ośrodek Twojego życia i interesów gospodarczych znajduje się na Tajwanie: jeżeli w tym roku przebywałeś(-aś) tam choćby jeden dzień, jesteś rezydentem podatkowym Tajwanu. Policz dni według stempli w paszporcie. Tajwan opodatkowuje rezydentów tylko od dochodów ze źródeł tajwańskich — według skali od 5% do 40%; dochody spoza Tajwanu nie wchodzą do zwykłego podatku i mogą podlegać jedynie podatkowi minimalnemu (podstawowemu), jeżeli łącznie wynoszą NT$1 000 000 lub więcej rocznie.
- Przebywałeś(-aś) na Tajwanie w tym roku kalendarzowym łącznie 183 dni lub dłużej — jesteś rezydentem podatkowym Tajwanu na podstawie art. 7 ust. 2 pkt 2 ustawy o podatku dochodowym, za cały rok. Tajwan opodatkowuje rezydentów tylko od dochodów ze źródeł tajwańskich — według skali od 5% do 40%; dochody spoza Tajwanu nie wchodzą do zwykłego podatku i mogą podlegać jedynie podatkowi minimalnemu (podstawowemu), jeżeli łącznie wynoszą NT$1 000 000 lub więcej rocznie. Jeżeli wyjeżdżasz na stałe w trakcie roku, złóż zeznanie za ten rok przed wyjazdem.
Założenia obliczenia
- Obliczenia według metodologii OECD Taxing Wages: podatek dochodowy wraz z podatkami lokalnymi oraz składki pracownika; osoba samotna bez dzieci, rok podatkowy 2026, kurs EBC z 2 stycznia 2026 r.
- Rok podatkowy = rok kalendarzowy 2026 (dochód z 2026 r., zeznanie składane w maju 2027 r.). Kwoty na 2026 r. są już opublikowane: obwieszczenie MOF z 27/11/2025 (kwota wolna osobista 101 000, odliczenie standardowe 136 000, specjalne odliczenie od wynagrodzeń 227 000, stawki 5 / 12 / 20 / 30 / 40% z progami 610 000 / 1 380 000 / 2 770 000 / 5 190 000 TWD).
- Rezydent Tajwanu, obywatel z meldunkiem w rejestrze gospodarstw domowych (household registration), poniżej 70 lat, bez małżonka i osób na utrzymaniu; pracownik prywatnego pracodawcy w Tajpej przez cały rok; wynagrodzenie wypłacane w 12 równych kwotach miesięcznych, bez premii.
- Odliczane automatycznie: kwota wolna osobista, odliczenie standardowe (wyższe niż odliczenia szczegółowe, w tym składki na ubezpieczenie pracownicze i zdrowotne) oraz specjalne odliczenie od wynagrodzeń (nie wyższe niż wynagrodzenie). Specjalnego odliczenia z tytułu najmu (do 180 000) nie uwzględniono, ponieważ zależy od wynajmowania mieszkania.
- Zasada podstawowych kosztów utrzymania (Taxpayer Rights Protection Act, art. 4): kwota na 2026 r. nie została jeszcze ogłoszona, przyjęto kwotę z 2025 r. w wysokości 213 000 na osobę; jest ona niższa niż kwota wolna osobista plus odliczenie standardowe (237 000), więc nie ma dodatkowego odliczenia.
- W Tajpej nie ma lokalnego podatku dochodowego. Alternatywny podatek minimalny (所得基本稅額) nie dotyczy wynagrodzenia bez innych dochodów.
- Tajwanu nie ma w OECD Taxing Wages. Uwzględniono według oficjalnych stawek na 2026 r.: ubezpieczenie pracownicze (zwykłe zdarzenia 11,5% + ubezpieczenie na wypadek bezrobocia 1%; pracownik 20%, pracodawca 70%, limit 45 800 TWD/miesiąc); ubezpieczenie od wypadków przy pracy (pracodawca, 0,05% branżowe + 0,07% w drodze do pracy, branża usług IT; limit 72 800); fundusz zaległych wynagrodzeń (pracodawca, 0,025% wynagrodzenia objętego ubezpieczeniem pracowniczym); emerytalna składka pracodawcy 6% (limit 150 000/miesiąc); krajowe ubezpieczenie zdrowotne 5,17% (pracownik 30%, pracodawca 60% × 1,56 dla przeciętnej liczby 0,56 osób na utrzymaniu; limit 313 000/miesiąc) oraz dodatkowa składka pracodawcy 2,11% od wynagrodzenia powyżej kwoty objętej ubezpieczeniem. Nie uwzględniono 10% udziału państwa ani dobrowolnej składki emerytalnej pracownika (do 6%).
- Miesięczna kwota objęta ubezpieczeniem jest ustalana według oficjalnych tabel stopni (wynagrodzenie zaokrąglane w górę do następnego stopnia). Ubezpieczenie na wypadek bezrobocia i emerytura pracownicza są obowiązkowe dla obywateli; dla większości cudzoziemców bez prawa stałego pobytu nie ma 6% składki emerytalnej.
- Podatki lokalne — miejscowość: Tajpej (krajowy podatek dochodowy od osób fizycznych; brak lokalnego podatku dochodowego)
- Okres podatkowy: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Kurs: 1 EUR = 36.8262 TWD (Bank Centralny Republiki Chińskiej (Tajwan), międzybankowy kurs zamknięcia NTD/USD z 02/01/2026 (31,419) × kurs referencyjny EBC EUR/USD z 02/01/2026 (1,1721); EBC nie publikuje kursu TWD, 02.01.2026)
- Kurs nowego dolara tajwańskiego do euro wyliczono przez dolara amerykańskiego: międzybankowy kurs zamknięcia NTD/USD Banku Centralnego Republiki Chińskiej (Tajwan) z 2 stycznia 2026 r. (31,419) × kurs EBC EUR/USD z tego samego dnia (1,1721). EBC nie publikuje kursu nowego dolara tajwańskiego, więc kwoty w euro są przybliżone; rzeczywisty kurs wymiany może się różnić.
Źródła
- Ministerstwo Finansów (Tajwan), obwieszczenie z 27/11/2025: kwoty na 2026 r. (kwota wolna, odliczenie standardowe i od wynagrodzeń, progi, kwoty dochodu emerytalnego, AMT 7,5 mln)
- Ministerstwo Finansów (Tajwan), tabela kwot na 2026 r. (PDF)
- Ministerstwo Finansów (Tajwan), uproszczony wzór obliczania podatku na 2026 r. (PDF): 5% − 0; 12% − 42 700; 20% − 153 100; 30% − 430 100; 40% − 949 100
- Income Tax Act (所得稅法), art. 2, 4, 4-1, 5, 5-1, 14, 15, 17 (w brzmieniu z 11/09/2026)
- Income Basic Tax Act (所得基本稅額條例), art. 12, 13
- Executive Yuan Gazette, obwieszczenie MOF z 27/11/2025: podstawowe koszty utrzymania za 2025 r. — 213 000 TWD na osobę
- Ministerstwo Pracy (Tajwan), 28/11/2025: płaca minimalna 29 500 TWD od 01/01/2026 oraz znowelizowane tabele stopni ubezpieczenia pracowniczego i emerytur
- Bureau of Labor Insurance: tabela stopni ubezpieczenia pracowniczego od 01/01/2026 (29 500 – 45 800)
- Bureau of Labor Insurance: tabela podziału składek od 01/01/2026 — zwykłe zdarzenia 11,5% (12,5% minus 1%) + ubezpieczenie na wypadek bezrobocia 1%, pracownik 20%, pracodawca 70%
- Bureau of Labor Insurance: stopnie ubezpieczenia od wypadków przy pracy od 01/01/2026 (do 72 800) i stawki branżowe od 01/01/2025
- Bureau of Labor Insurance: fundusz zaległych wynagrodzeń — 0,025% wynagrodzenia objętego ubezpieczeniem
- Bureau of Labor Insurance: tabela stopni składek na emeryturę pracowniczą od 01/01/2026 (do 150 000)
- Labor Pension Act (勞工退休金條例), art. 7, 14 — pracodawca co najmniej 6%
- Labor Insurance Act (勞工保險條例), art. 13, 15
- National Health Insurance Act (全民健康保險法), art. 18, 27, 29, 31, 33, 34
- National Health Insurance Administration: tabela składek (5) od 01/01/2026 — stopnie 29 500 – 313 000, stawka 5,17%
- National Health Insurance Administration: tabela składek (3) dla pracowników, 2025 — przeciętna liczba osób na utrzymaniu 0,56 od 01/01/2024
- National Health Insurance Administration, raport z czerwca 2026 r.: stawka 5,17% i stawka dodatkowa 2,11% od 2021 r.
- Bank Centralny Republiki Chińskiej (Tajwan): międzybankowy kurs zamknięcia NTD/USD (02/01/2026 — 31,419)
- Kurs referencyjny euro EBC EUR/USD (02/01/2026 — 1,1721)
- Regulations Governing Reduction and Exemption of Income Tax for Foreign Special Professionals (外國特定專業人才減免所得稅辦法), w brzmieniu z 02/03/2026
- Statute for Industrial Innovation (產業創新條例), art. 19-1, 23-2, 72
Dane sprawdzono: 10.11.2026. Orientacyjne obliczenie dla typowego przypadku. Nie stanowi doradztwa podatkowego.