Podatki od wynagrodzeń: Singapur

Ile podatków i składek płaci się od wynagrodzenia (Singapur), ile zostaje na rękę i jakie są szczególne reżimy podatkowe.

Obliczenie dla wynagrodzenia 60 000 € brutto rocznie

Podatek dochodowy
Wynagrodzenie brutto	90 462 SGD ≈ 60 000 €
Income tax	4438 SGD ≈ 2944 €
Na rękę	86 024 SGD ≈ 57 056 €
Składki i podatki pracodawcy
Skills Development Levy	135 SGD ≈ 90 €
Koszt pracodawcy	90 597 SGD ≈ 60 090 €

4,9 %Obciążenie podatkowe pracownika

5,0 %Obciążenie podatkowe ze składkami pracodawcy

11,5 %Obciążenie każdych kolejnych 100 EUR

Uwzględniono tylko część podatków i danin bezpośrednich: podatek dochodowy od wynagrodzenia i obowiązkowe składki. Nie uwzględniono: podatków od majątku i nieruchomości; podatków od dywidend, odsetek i innych dochodów kapitałowych; podatku od spadków i darowizn; podatków pośrednich — VAT, akcyzy, ceł.

Kraj nie jest objęty raportem OECD Taxing Wages; obliczenie jest nasze — według tej samej metodologii.

Porównaj dwa kraje

Szczególne reżimy podatkowe

Te reżimy nie są uwzględnione w powyższym obliczeniu: każdy ma własne warunki.

Not Ordinarily Resident (NOR) Scheme

Dla kogo: Rezydenci podatkowi, którym IRAS przyznał status NOR (ostatni na YA 2020–2024); cudzoziemcy przyjeżdżający obecnie nie mogą z niego skorzystać.

Program wygasł: ostatni status NOR przyznano na YA 2020–2024 i zakończył się wraz z YA 2024. Jego korzyści to proporcjonalny podział dochodu ze stosunku pracy według dni podróży służbowych za granicę (co najmniej 90 dni poza Singapurem, dochód ze stosunku pracy co najmniej 160 000 SGD, minimalny podatek 10% od łącznego dochodu ze stosunku pracy) oraz zwolnienie składek pracodawcy na nieobowiązkowe zagraniczne fundusze emerytalne.

Podstawa prawna: IRAS — Not Ordinarily Resident (NOR) Scheme (updated 02.03.2026)

Exemption of short-term employment income of non-residents (60 days)

Dla kogo: Nierezydenci pracujący w Singapurze 60 dni lub krócej w roku kalendarzowym; nie dotyczy członków zarządu spółek (directors), artystów występujących publicznie ani przedstawicieli wolnych zawodów (professionals).

Wynagrodzenie za pracę w Singapurze trwającą nie dłużej niż 60 dni w roku jest zwolnione. Nie ma to zastosowania, gdy wyjazdy są związane z zatrudnieniem w Singapurze.

Podstawa prawna: Income Tax Act 1947, s. 13(6)–(7); IRAS — Working out my tax residency (updated 12.05.2026)

Exemption of foreign-sourced income received in Singapore by individuals

Dla kogo: Osoby fizyczne będące rezydentami Singapuru uzyskujące dochody z zagranicy (z wyjątkiem dochodów otrzymywanych przez spółkę osobową w Singapurze).

Dochód ze źródeł zagranicznych otrzymany w Singapurze (także na singapurski rachunek bankowy) co do zasady nie podlega opodatkowaniu i nie trzeba go deklarować. Wyjątki: dochód otrzymany przez spółkę osobową w Singapurze; dochód ze stosunku pracy za pracę za granicą związaną z zatrudnieniem w Singapurze lub wynagrodzenie od zagranicznego pracodawcy za pracę w Singapurze.

Podstawa prawna: Income Tax Act 1947, s. 13(7A); IRAS — Income received from overseas (updated 02.03.2026)

Non-taxation of capital gains, one-tier dividends and qualifying interest of individuals

Dla kogo: Inwestorzy indywidualni (rezydenci i nierezydenci), którzy nie handlują aktywami w ramach działalności gospodarczej.

Zyski ze sprzedaży nieruchomości, akcji i instrumentów finansowych (w tym tokenów cyfrowych) co do zasady nie podlegają opodatkowaniu, z wyjątkiem obrotu w celu osiągnięcia zysku (częstotliwość, motywy, okres posiadania). Dywidendy od spółek singapurskich w systemie jednostopniowym (one-tier) nie podlegają opodatkowaniu (z wyjątkiem spółdzielni). Odsetki od depozytów w zatwierdzonych bankach i licencjonowanych spółkach finansowych w Singapurze, od dłużnych papierów wartościowych i ze źródeł zagranicznych nie podlegają opodatkowaniu.

Podstawa prawna: IRAS — Gains from sale of property, shares and financial instruments (27.02.2026); Dividends (27.02.2026); Interest (15.10.2026)

Supplementary Retirement Scheme (SRS)

Dla kogo: Obywatele, osoby z prawem stałego pobytu i cudzoziemcy w wieku 18 lat lub starsi, którzy otworzą rachunek SRS u operatora SRS.

Wpłaty na SRS podlegają odliczeniu w następnym roku wymiaru (Year of Assessment): do 15 300 SGD rocznie dla obywateli i PR oraz 35 700 SGD dla cudzoziemców (w ramach ogólnego limitu ulg 80 000 SGD). Po osiągnięciu ustawowego wieku emerytalnego opodatkowaniu podlega tylko 50% wypłat, a można je rozłożyć na 10 lat; wcześniejsze wypłaty są w całości opodatkowane i obciążone karą 5%.

Podstawa prawna: IRAS — SRS contributions (updated 14.08.2026); Tax on SRS withdrawals (updated 03.09.2026)

Fixed Expense Deduction Ratio (FEDR) for self-employed persons and platform workers

Dla kogo: Samozatrudnieni agenci prowizyjni, kierowcy taksówek i samochodów na wynajem z kierowcą (private-hire) oraz kurierzy dostawcy.

Zamiast faktycznych kosztów można odliczyć stałą część dochodu: agenci prowizyjni 25% (łączny dochód brutto nie wyższy niż 50 000 SGD); kierowcy taksówek i samochodów private-hire 60%; dostawcy 20% (pieszo, komunikacją publiczną, rowerami bez napędu), 35% (zmotoryzowane urządzenia transportu osobistego (PMD), rowery ze wspomaganiem elektrycznym, motocykle), 60% (furgonetki), jeśli przychód brutto z dostaw nie przekracza 50 000 SGD.

Podstawa prawna: IRAS — Fixed Expense Deduction Ratio for self-employed persons and platform workers (updated 01.09.2026)

Rezydencja podatkowa

Kryteria rezydencji podatkowej: Singapur

Przebywałeś(-aś) lub pracowałeś(-aś) w Singapurze 183 dni lub dłużej w roku kalendarzowym — jesteś rezydentem podatkowym Singapuru za odpowiedni rok wymiaru (dla 2026 r. — YA 2027; s. 2(1) Income Tax Act 1947). Singapur opodatkowuje dochody uzyskane w Singapurze lub ze źródeł singapurskich według skali progresywnej 0–24%; dochody zagraniczne otrzymane w Singapurze przez osobę fizyczną będącą rezydentem są co do zasady zwolnione (s. 13(7A)), z wyjątkiem otrzymanych za pośrednictwem spółki osobowej (partnership) w Singapurze.
Jesteś obywatelem lub stałym rezydentem Singapuru i zwykle mieszkasz w Singapurze, wyjeżdżając tylko czasowo — jesteś rezydentem podatkowym Singapuru (s. 2(1) Income Tax Act 1947) bez względu na liczbę dni. Wniosek zależy od faktów: jeżeli przeprowadziłeś(-aś) się za granicę, to kryterium nie ma zastosowania.
Przebywasz lub pracujesz w Singapurze nieprzerwanie przez trzy kolejne lata kalendarzowe — według reguły administracyjnej IRAS jesteś rezydentem podatkowym Singapuru za każdy z tych lat, nawet jeżeli w pierwszym lub ostatnim roku spędziłeś(-aś) tam mniej niż 183 dni. Jest to praktyka organu podatkowego, a nie przepis ustawy; jeżeli nieprzerwany okres skończy się wcześniej, status za niepełne lata zostanie zweryfikowany.
Twoja praca najemna w Singapurze obejmuje dwa lata kalendarzowe, a nieprzerwany okres pracy wraz z pobytem bezpośrednio przed nią i po niej wynosi co najmniej 183 dni — według reguły administracyjnej IRAS jesteś rezydentem podatkowym Singapuru za oba lata. Reguła nie dotyczy dyrektorów spółek, artystów i sportowców ani osób wykonujących wolne zawody.

Sprawdź swój status Więcej o rezydencji podatkowej

Założenia obliczenia

Obliczenia według metodologii OECD Taxing Wages: podatek dochodowy wraz z podatkami lokalnymi oraz składki pracownika; osoba samotna bez dzieci, rok podatkowy 2026, kurs EBC z 2 stycznia 2026 r.
Wynagrodzenie za rok kalendarzowy 2026 podlega wymiarowi w roku wymiaru (Year of Assessment) 2027 według stawek dla rezydentów obowiązujących od YA 2024: 0% do 20 000 SGD, następnie 2 / 3,5 / 7 / 11,5 / 15 / 18 / 19 / 19,5 / 20 / 22 / 23% i 24% powyżej 1 000 000 SGD.
Profil: pracownik-cudzoziemiec bez prawa stałego pobytu (PR) pracujący w Singapurze przez cały rok (183 dni lub więcej), a więc rezydent podatkowy. Automatycznie przysługuje tylko Earned Income Relief w wysokości 1 000 SGD (poniżej 55 lat); bez innych ulg i darowizn.
Na YA 2027 nie ogłoszono Personal Income Tax Rebate: IRAS wymienia ją tylko dla YA 2024 i YA 2025, dlatego jej nie zastosowano.
Składki na CPF (Central Provident Fund) są należne tylko za obywateli Singapuru i osoby z prawem stałego pobytu, więc pracownik-cudzoziemiec bez PR ich nie płaci. Dla obywatela lub PR w wieku do 55 lat od 1 stycznia 2026 r.: pracownik 20%, pracodawca 17% zwykłego wynagrodzenia (ordinary wages) do 8 000 SGD miesięcznie (plus limit dla wynagrodzenia dodatkowego) — nie uwzględniono w obliczeniu.
Pracodawca płaci Skills Development Levy za wszystkich pracowników, w tym cudzoziemców: 0,25% miesięcznego wynagrodzenia, co najmniej 2 SGD i najwyżej 11,25 SGD miesięcznie (wynagrodzenie powyżej 4 500 SGD).
Nie uwzględniono Foreign Worker Levy: nie ma jej dla posiadaczy Employment Pass, natomiast za posiadaczy S Pass pracodawca płaci stałą kwotę 650 SGD miesięcznie. Minimalne wynagrodzenie dla Employment Pass zaczyna się od 5 600 SGD miesięcznie, więc przy 30 000 EUR rocznie (≈ 3 770 SGD miesięcznie) pracownik w praktyce miałby inne zezwolenie.
Nie ma lokalnego podatku dochodowego. Nierezydent (poniżej 183 dni) płaci 15% wynagrodzenia lub podatek według stawek dla rezydentów bez ulg, jeśli jest wyższy; wynagrodzenie za pracę nie dłuższą niż 60 dni w roku jest zwolnione.
Podatki lokalne — miejscowość: Singapur (jednolity krajowy podatek dochodowy) — państwo spoza OECD
Okres podatkowy: 2026-01-01 – 2026-12-31
Kurs: 1 EUR = 1.5077 SGD (EBC, kurs referencyjny euro (SGD), 02.01.2026)

Źródła

Dane sprawdzono: 10.11.2026. Orientacyjne obliczenie dla typowego przypadku. Nie stanowi doradztwa podatkowego.

Inne kraje

Obciążenie podatkowe →

← Strona główna