DoubleTaxationPolska — Malezja: umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania
Umowa między Rządem Rzeczypospolitej Polskiej a Rządem Malezji w sprawie unikania podwójnego opodatkowania i zapobiegania uchylaniu się od opodatkowania w zakresie podatków od dochodu oraz Protokół do tej umowy, podpisane w Kuala Lumpur dnia 8 lipca 2013 r.
- Podpisana: 08.07.2013
- Weszła w życie: 12.01.2023
- Tekst urzędowy
Gdy oba państwa uznają Cię za rezydenta
- Osobę fizyczną mającą miejsce zamieszkania w obu państwach uważa się za mającą je tylko w państwie, w którym ma stałe miejsce zamieszkania; jeżeli ma stałe miejsce zamieszkania w obu państwach — w państwie, z którym ma ściślejsze powiązania osobiste i gospodarcze (ośrodek interesów życiowych). art. 4 ust. 2 lit. a umowy PL–MY z 8.07.2013
- Jeżeli nie można ustalić państwa ośrodka interesów życiowych albo osoba nie ma stałego miejsca zamieszkania w żadnym z państw, uważa się ją za mającą miejsce zamieszkania w państwie, w którym zwykle przebywa. art. 4 ust. 2 lit. b umowy PL–MY z 8.07.2013
- Przy zwykłym pobycie w obu państwach lub w żadnym — państwo, którego osoba jest obywatelem (lit. c); przy obywatelstwie obu państw lub żadnego z nich — sprawę rozstrzygają w drodze wzajemnego porozumienia właściwe organy (lit. d; procedura z art. 25). art. 4 ust. 2 lit. c–d umowy PL–MY z 8.07.2013
Dochody: kto opodatkowuje
| Dochód | Zasada umowy | Artykuł |
|---|---|---|
| Wynagrodzenie (praca najemna) | Może opodatkować państwo, w którym praca jest wykonywana. Zwolnienie — gdy łącznie: nie więcej niż 183 dni w dowolnym okresie 12 kolejnych miesięcy; pracodawca nie jest rezydentem tego państwa; wynagrodzenie nie jest ponoszone przez jego zakład w tym państwie. | art. 16(2) |
| Działalność gospodarcza, usługi | Państwo rezydencji; drugie państwo — tylko zyski zakładu (stałej placówki) w tym państwie. | art. 7, art. 15 |
| Emerytura lub renta | Tylko państwo rezydencji. | art. 19 |
| Służba państwowa | Zwykle tylko państwo wypłacające; wyjątek — służba w drugim państwie przez jego obywatela. | art. 20(1)-(2) |
| Emerytura za służbę publiczną | Zwykle tylko państwo wypłacające; wyjątek — służba w drugim państwie przez jego obywatela. | art. 20(1)-(2) |
| Najem nieruchomości | Może opodatkować państwo położenia nieruchomości; państwo rezydencji unika podwójnego opodatkowania. | art. 6(1) |
| Dywidendy | Państwo źródła — najwyżej 5%; państwo rezydencji unika podwójnego opodatkowania. | art. 10(2) |
| Odsetki (lokaty, obligacje, pożyczki) | Państwo źródła — najwyżej 10%; państwo rezydencji unika podwójnego opodatkowania. W niektórych przypadkach — inne stawki lub zwolnienia (zob. artykuł). | art. 11(2)-(3) |
| Należności licencyjne (prawa autorskie, licencje) | Państwo źródła — najwyżej 8%; państwo rezydencji unika podwójnego opodatkowania. | art. 12(2) |
| Usługi techniczne, doradcze, zarządcze | Państwo źródła — najwyżej 8%; państwo rezydencji unika podwójnego opodatkowania. | art. 13(2) |
| Sprzedaż majątku lub akcji | Nieruchomości — może opodatkować państwo ich położenia. Udziały w spółkach, których wartość pochodzi głównie (ponad 50%) z nieruchomości — tak samo. Pozostały majątek, w tym udziały — tylko państwo rezydencji. | art. 14 |
| Inne dochody | Państwo źródła może opodatkować; państwo rezydencji unika podwójnego opodatkowania. | art. 22(1), (3) |
Jak unika się podwójnego opodatkowania
- Malezja: metoda proporcjonalnego odliczenia — odlicza się podatek zapłacony w państwie źródła, najwyżej do kwoty własnego podatku przypadającego na ten dochód art. 23(1)
- Polska: metoda proporcjonalnego odliczenia — odlicza się podatek zapłacony w państwie źródła, najwyżej do kwoty własnego podatku przypadającego na ten dochód art. 23(2)(a)-(b)
Dane sprawdzone: 10.11.2026. Krótkie omówienie dla osób fizycznych; pełne warunki, wyjątki i protokoły — w tekście umowy. To informacja ogólna, a nie porada prawna.