DoubleTaxationPolska — Indie: umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania
Umowa między Rządem Polskiej Rzeczypospolitej Ludowej a Rządem Republiki Indii w sprawie unikania podwójnego opodatkowania i zapobiegania uchylaniu się od opodatkowania w zakresie podatków od dochodu, sporządzona w Warszawie dnia 21 czerwca 1989 r., zmieniona Protokołem podpisanym w Warszawie dnia 29 stycznia 2013 r.
- Podpisana: 21.06.1989
- Weszła w życie: 26.10.1989
- Tekst urzędowy
Gdy oba państwa uznają Cię za rezydenta
- Osobę uważa się za mającą miejsce zamieszkania w państwie, w którym ma stałe miejsce zamieszkania; jeżeli ma je w obu państwach — w państwie, z którym ma ściślejsze powiązania osobiste i gospodarcze (ośrodek interesów życiowych). art. 4 ust. 2 lit. a umowy PL–IN z 21.06.1989
- Rząd centralny może zawierać umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania; jeżeli umowa ma zastosowanie, ustawę stosuje się tylko w zakresie, w jakim jest korzystniejsza dla podatnika (s. 159(4)). Nierezydent może korzystać z umowy tylko z certyfikatem rezydencji wydanym przez rząd drugiego państwa oraz wymaganymi dokumentami i informacjami (s. 159(8)). Income-tax Act, 2025, s. 159
- Jeżeli nie można ustalić ośrodka interesów życiowych albo osoba nie ma stałego miejsca zamieszkania w żadnym z państw, uważa się ją za mającą miejsce zamieszkania w państwie, w którym zwykle przebywa. art. 4 ust. 2 lit. b umowy PL–IN
- Przy zwykłym pobycie w obu państwach lub w żadnym — państwo obywatelstwa; przy obywatelstwie obu państw lub żadnego z nich — właściwe organy rozstrzygają sprawę w drodze wzajemnego porozumienia. art. 4 ust. 2 lit. c–d umowy PL–IN
Dochody: kto opodatkowuje
| Dochód | Zasada umowy | Artykuł |
|---|---|---|
| Wynagrodzenie (praca najemna) | Może opodatkować państwo, w którym praca jest wykonywana. Zwolnienie — gdy łącznie: nie więcej niż 183 dni w dowolnym okresie 12 kolejnych miesięcy; pracodawca nie jest rezydentem tego państwa; wynagrodzenie nie jest ponoszone przez jego zakład w tym państwie. | art. 16(2) (clause a) as replaced by Protocol 2013 art. 10) |
| Działalność gospodarcza, usługi | Państwo rezydencji; drugie państwo — zyski zakładu (stałej placówki) w tym państwie lub gdy pobyt tam osiąga 183 dni w roku podatkowym. | art. 7; art. 5(2A) (Protocol 2013), art. 15 |
| Emerytura lub renta | Tylko państwo rezydencji. | art. 20(1) |
| Służba państwowa | Zwykle tylko państwo wypłacające; wyjątek — służba w drugim państwie przez jego obywatela. | art. 19(1)-(2) |
| Emerytura za służbę publiczną | Zwykle tylko państwo wypłacające; wyjątek — służba w drugim państwie przez jego obywatela. | art. 19(1)-(2) |
| Najem nieruchomości | Może opodatkować państwo położenia nieruchomości; państwo rezydencji unika podwójnego opodatkowania. | art. 6(1) |
| Dywidendy | Państwo źródła — najwyżej 10%; państwo rezydencji unika podwójnego opodatkowania. | art. 11(2) (Protocol 2013 art. 6) |
| Odsetki (lokaty, obligacje, pożyczki) | Państwo źródła — najwyżej 10%; państwo rezydencji unika podwójnego opodatkowania. W niektórych przypadkach — inne stawki lub zwolnienia (zob. artykuł). | art. 12(2)-(3) (Protocol 2013 art. 7) |
| Należności licencyjne (prawa autorskie, licencje) | Państwo źródła — najwyżej 15%; państwo rezydencji unika podwójnego opodatkowania. | art. 13(2) (Protocol 2013 art. 8) |
| Usługi techniczne, doradcze, zarządcze | Państwo źródła — najwyżej 15%; państwo rezydencji unika podwójnego opodatkowania. | art. 13(2), (4) (Protocol 2013 art. 8) |
| Sprzedaż majątku lub akcji | Nieruchomości — może opodatkować państwo ich położenia. Udziały w spółkach, których wartość pochodzi głównie (ponad 50%) z nieruchomości — tak samo. Pozostały majątek — w pewnych warunkach może opodatkować także państwo źródła (zob. artykuł). | art. 14; art. 14(4) replaced by MLI art. 9(4) |
| Inne dochody | Państwo źródła może opodatkować; państwo rezydencji unika podwójnego opodatkowania. | art. 23(1), (3) |
Jak unika się podwójnego opodatkowania
- Indie: metoda proporcjonalnego odliczenia — odlicza się podatek zapłacony w państwie źródła, najwyżej do kwoty własnego podatku przypadającego na ten dochód art. 24(1) (Protocol 2013 art. 12)
- Polska: metoda proporcjonalnego odliczenia — odlicza się podatek zapłacony w państwie źródła, najwyżej do kwoty własnego podatku przypadającego na ten dochód art. 24(2) (Protocol 2013 art. 12)
Dane sprawdzone: 10.11.2026. Krótkie omówienie dla osób fizycznych; pełne warunki, wyjątki i protokoły — w tekście umowy. To informacja ogólna, a nie porada prawna.