DoubleTaxationУкраїна — Малайзія: договір про уникнення подвійного оподаткування
Угода між Урядом України та Урядом Малайзії про уникнення подвійного оподаткування та запобігання податковим ухиленням стосовно податків на доходи (Путраджая, 04.08.2016)
- Підписано: 04.08.2016
- Набрав чинності: 29.12.2021
- Офіційний текст
Якщо обидві держави вважають вас резидентом
- Особа вважається резидентом лише тієї держави, де має постійне житло; якщо житло є в обох — резидентом держави, з якою має тісніші особисті та економічні зв'язки (центр життєвих інтересів). ст. 4 (2) (a) Угоди
- Якщо центр життєвих інтересів не визначено або постійного житла немає в жодній державі — резидент держави, де особа звичайно проживає. ст. 4 (2) (b) Угоди
- Звичайне проживання в обох державах або в жодній — резидент держави громадянства; якщо особа є громадянином обох держав або жодної — питання вирішують компетентні органи за взаємною згодою. ст. 4 (2) (c), (d) Угоди
Доходи: хто оподатковує
| Дохід | Правило договору | Стаття |
|---|---|---|
| Зарплата (робота за наймом) | Держава, де виконується робота, може оподатковувати. Звільнення — якщо одночасно: не більше 183 днів за будь-які 12 місяців поспіль; роботодавець не є резидентом цієї держави; зарплату не несе його постійне представництво в ній. | ст. 16(2) |
| ФОП, підприємницька діяльність, послуги | Держава резидентства; інша держава — прибуток постійного представництва (постійної бази) в ній або якщо перебування там досягає 183 днів за будь-які 12 місяців поспіль. | ст. 7, ст. 15 |
| Пенсія | Лише держава резидентства. | ст. 19 |
| Державна служба | Зазвичай лише держава, що платить; виняток — служба в іншій державі її громадянином. | ст. 20(1)-(2) |
| Пенсія за державну службу | Зазвичай лише держава, що платить; виняток — служба в іншій державі її громадянином. | ст. 20(1)-(2) |
| Оренда нерухомості | Держава, де розташована нерухомість, може оподатковувати; держава резидентства усуває подвійне оподаткування. | ст. 6(1) |
| Дивіденди | Держава джерела — не вище 15 %; держава резидентства усуває подвійне оподаткування. | ст. 10(2)(b) |
| Відсотки (депозити, облігації, позики) | Держава джерела — не вище 10 %; держава резидентства усуває подвійне оподаткування. Для окремих випадків — інші ставки або звільнення (див. статтю). | ст. 11(2)-(3) |
| Роялті (авторські права, ліцензії) | Держава джерела — не вище 8 %; держава резидентства усуває подвійне оподаткування. | ст. 12(2) |
| Технічні, консультаційні, управлінські послуги | Держава джерела — не вище 8 %; держава резидентства усуває подвійне оподаткування. | ст. 13(2) |
| Продаж майна чи акцій | Нерухомість — може оподатковувати держава, де вона розташована. Акції компаній, вартість яких переважно (понад 50 %) складає нерухомість, — так само. Інше майно, зокрема акції, — лише держава резидентства. | ст. 14 |
| Інші доходи | Держава джерела може оподатковувати; держава резидентства усуває подвійне оподаткування. | ст. 22(1), (3) |
Як усувається подвійне оподаткування
- Малайзія: залік податку, сплаченого в державі джерела, — не більше власного податку на цей дохід ст. 23(1)(i)
- Україна: залік податку, сплаченого в державі джерела, — не більше власного податку на цей дохід ст. 23(1)(ii)
Дані звірено: 10.11.2026. Короткий виклад для фізичних осіб; повні умови, винятки й протоколи — у тексті договору. Це загальна інформація, а не юридична консультація.