DoubleTaxationPerjanjian cukai Malaysia – Ukraine: taraf pemastautin, 183 hari, kadar
Perjanjian antara Kerajaan Malaysia dengan Kerajaan Ukraine bagi Mengelakkan Pencukaian Dua Kali dan Mencegah Pelarian Fiskal berkenaan dengan Cukai atas Pendapatan (Putrajaya, 04.08.2016)
- Ditandatangani: 04/08/2016
- Berkuat kuasa sejak: 29/12/2021
- Teks rasmi
Jika kedua-dua negara menganggap anda pemastautin
- Individu disifatkan sebagai pemastautin hanya Negara tempat dia mempunyai tempat kediaman tetap; jika dia mempunyai tempat kediaman tetap di kedua-dua Negara — pemastautin Negara yang hubungan peribadi dan ekonominya lebih rapat (pusat kepentingan vital). Perkara 4(2)(a) Perjanjian
- Jika pusat kepentingan vital tidak dapat ditentukan atau tiada tempat kediaman tetap di mana-mana Negara — pemastautin Negara tempat individu itu mempunyai tempat tinggal yang lazim. Perkara 4(2)(b) Perjanjian
- Tempat tinggal yang lazim di kedua-dua Negara atau tidak di mana-mana — pemastautin Negara yang dia warganegaranya; jika dia warganegara kedua-dua Negara atau bukan warganegara mana-mana — pihak berkuasa kompeten menyelesaikan persoalan itu melalui persetujuan bersama. Perkara 4(2)(c), (d) Perjanjian
Pendapatan: siapa yang mengenakan cukai
| Pendapatan | Peraturan perjanjian | Perkara |
|---|---|---|
| Gaji (penggajian) | Negara tempat kerja dilakukan boleh mengenakan cukai. Dikecualikan jika semua syarat dipenuhi: tidak lebih daripada 183 hari dalam mana-mana tempoh 12 bulan; majikan bukan pemastautin di negara itu; gaji tidak ditanggung oleh pertubuhan tetapnya di negara itu. | Perkara 16(2) |
| Bekerja sendiri, perniagaan, perkhidmatan | Negara pemastautin; negara yang satu lagi mengenakan cukai ke atas keuntungan pertubuhan tetap (pangkalan tetap) di sana, atau jika tempoh anda berada di sana mencapai 183 hari dalam mana-mana tempoh 12 bulan. | Perkara 7, Perkara 15 |
| Pencen | Hanya negara pemastautin. | Perkara 19 |
| Perkhidmatan kerajaan | Biasanya hanya negara yang membayar; pengecualian: perkhidmatan di negara yang satu lagi oleh warganegaranya. | Perkara 20(1)-(2) |
| Pencen perkhidmatan kerajaan | Biasanya hanya negara yang membayar; pengecualian: perkhidmatan di negara yang satu lagi oleh warganegaranya. | Perkara 20(1)-(2) |
| Sewa daripada harta tak alih | Negara tempat harta terletak boleh mengenakan cukai; negara pemastautin memberikan pelepasan cukai berganda. | Perkara 6(1) |
| Dividen | Negara sumber: paling tinggi 15%; negara pemastautin memberikan pelepasan cukai berganda. | Perkara 10(2)(b) |
| Faedah (deposit, bon, pinjaman) | Negara sumber: paling tinggi 10%; negara pemastautin memberikan pelepasan cukai berganda. Kadar atau pengecualian lain terpakai dalam sesetengah kes (lihat perkara berkenaan). | Perkara 11(2)-(3) |
| Royalti (hak cipta, lesen) | Negara sumber: paling tinggi 8%; negara pemastautin memberikan pelepasan cukai berganda. | Perkara 12(2) |
| Perkhidmatan teknikal, perundingan, pengurusan | Negara sumber: paling tinggi 8%; negara pemastautin memberikan pelepasan cukai berganda. | Perkara 13(2) |
| Penjualan harta atau saham | Harta tak alih: negara tempat harta itu terletak boleh mengenakan cukai. Saham syarikat yang nilainya terutamanya (lebih daripada 50%) diperoleh daripada harta tak alih: sama. Harta lain, termasuk saham: hanya negara pemastautin. | Perkara 14 |
| Pendapatan lain | Negara sumber boleh mengenakan cukai; negara pemastautin memberikan pelepasan cukai berganda. | Perkara 22(1), (3) |
Cara cukai berganda dilepaskan
- Malaysia: kredit bagi cukai yang dibayar di negara sumber, sehingga had cukai negara itu sendiri ke atas pendapatan tersebut Perkara 23(1)(i)
- Ukraine: kredit bagi cukai yang dibayar di negara sumber, sehingga had cukai negara itu sendiri ke atas pendapatan tersebut Perkara 23(1)(ii)
Data disemak: 10/11/2026. Ringkasan pendek untuk individu; syarat penuh, pengecualian dan protokol terdapat dalam teks perjanjian. Maklumat umum, bukan nasihat undang-undang.