DoubleTaxationTasse sullo stipendio: Stati Uniti
Quante imposte e contributi si pagano su uno stipendio (Stati Uniti), quanto resta netto e quali regimi fiscali speciali esistono.
Calcolo per uno stipendio lordo di 60.000 € all'anno
| Stipendio lordo | 70.326 USD ≈ 60.000 € |
|---|---|
| Imposta sul reddito | |
| Federal income tax | 6642 USD ≈ 5667 € |
| Michigan income tax | 2738 USD ≈ 2336 € |
| City of Detroit income tax | 1673 USD ≈ 1428 € |
| Contributi del lavoratore | |
| Social Security tax (OASDI) | 4360 USD ≈ 3720 € |
| Medicare tax | 1020 USD ≈ 870 € |
| Stipendio netto | 53.893 USD ≈ 45.980 € |
| Contributi e imposte del datore di lavoro | |
| Social Security tax (OASDI), employer | 4360 USD ≈ 3720 € |
| Medicare tax, employer | 1020 USD ≈ 870 € |
| Federal unemployment tax (FUTA) | 42 USD ≈ 36 € |
| Michigan unemployment insurance tax | 265 USD ≈ 226 € |
| Costo del lavoro per il datore | 76.013 USD ≈ 64.852 € |
È considerata solo una parte delle imposte e dei prelievi diretti del paese: l'imposta sul reddito da lavoro e i contributi obbligatori. Non sono considerati: imposte sul patrimonio e sugli immobili; imposte su dividendi, interessi e altri redditi di capitale; imposte di successione e donazione; imposte indirette come IVA, accise e dazi doganali.
Dati ufficiali OCSE per la retribuzione media (Taxing Wages 2026, dati 2025): carico fiscale sul lavoratore 24,3 %, con i contributi del datore di lavoro 30,0 %. OECD
Regimi fiscali speciali
Questi regimi non sono inclusi nel calcolo qui sopra: ciascuno ha condizioni proprie.
FICA exemption for nonresident alien students, teachers and researchers (F-1, J-1, M-1, Q-1)
Per chi: Stranieri non residenti (nonresident aliens) con status F-1, J-1, M-1 o Q-1: studenti, e docenti e ricercatori J-1/Q-1 per meno di 2 anni solari.
I salari per attività consentite dallo status del visto sono esenti da Social Security e Medicare (quota del dipendente 7,65%) finché la persona è un nonresident alien ai sensi dell'IRC 7701(b); l'esenzione cessa con un cambio di status (ad es. a H-1B) o quando si diventa residenti. Le imposte sul reddito federale e statale restano dovute.
Base normativa: IRS, Alien liability for Social Security and Medicare taxes of foreign teachers, foreign researchers and other foreign professionals
Qualified business income deduction (Section 199A)
Per chi: Persone fisiche con redditi d'impresa da ditte individuali, società di persone, S corporation, trust ed eredità; non i lavoratori dipendenti né le C corporation.
Deduzione fino al 20% del reddito d'impresa qualificato (con tetto al 20% del reddito imponibile al netto delle plusvalenze nette); si applicano limiti a determinate attività di servizi e oltre certe soglie di reddito. Resa permanente dall'OBBBA (2025).
Base normativa: Internal Revenue Code § 199A; IRS, Business owners can claim a qualified business income deduction
Inversionista Residente Individual (Código de Incentivos, Ley 60-2019) — Puerto Rico, US territory
Per chi: Persone che si trasferiscono a Porto Rico (territorio degli Stati Uniti con un proprio sistema fiscale) e vi diventano residenti bona fide con un decreto; per domande successive al 31/12/2026 — non essere stati residenti a Porto Rico nei 6 anni precedenti il trasferimento.
Tassazione agevolata a Porto Rico di dividendi, interessi e plusvalenze successive al trasferimento: decreti richiesti entro il 31/12/2026 — 0% (fino al 31/12/2035); domande successive al 31/12/2026 — 4% fino al 31/12/2055 (Act 38-2026; approvazione del Fiscal Oversight Board in sospeso al momento della verifica). I cittadini statunitensi sono esenti dall'imposta federale solo sui redditi di fonte portoricana; i salari percepiti sul posto restano soggetti a FICA.
Base normativa: Código de Incentivos de Puerto Rico (Ley 60-2019), as amended by Ley 38-2026; DLA Piper summary
Foreign earned income exclusion (IRC § 911)
Per chi: Cittadini e residenti statunitensi con domicilio fiscale (tax home) all'estero: residenti bona fide in un paese estero per un intero anno d'imposta, oppure fisicamente presenti all'estero per 330 giorni interi in 12 mesi
I redditi da lavoro svolto all'estero sono esclusi dal reddito imponibile — fino a 132.900 USD nel 2026; può aggiungersi un'esclusione o deduzione per l'alloggio. Il reddito restante è tassato alle aliquote che si applicherebbero senza l'esclusione.
Base normativa: 26 U.S.C. § 911; Rev. Proc. 2025-32, sec. 4.39; IRS, Foreign earned income exclusion
Enhanced deduction for seniors (IRC § 151(d)(5)(C))
Per chi: Contribuenti di età pari o superiore a 65 anni a fine anno con Social Security number; coppie sposate solo con dichiarazione congiunta
Una deduzione aggiuntiva di 6.000 USD per ogni persona di almeno 65 anni (12.000 USD se entrambi i coniugi hanno i requisiti), in aggiunta alla deduzione standard già prevista per gli anziani. Si riduce del 6% dell'AGI modificato oltre 75.000 USD (150.000 USD con dichiarazione congiunta). Si applica dal 2025 al 2028.
Base normativa: 26 U.S.C. § 151(d)(5)(C) (Pub. L. 119-21, § 70103); IRS, Check your eligibility for the new enhanced deduction for seniors
Residenza fiscale
Criteri di residenza fiscale: Stati Uniti
- È cittadino statunitense: gli Stati Uniti tassano il Suo reddito mondiale ovunque viva, e i criteri di collegamento di una convenzione non lo cambiano (saving clause).
- Ha avuto la green card quest'anno: in base al § 7701(b) è residente negli Stati Uniti indipendentemente dai giorni trascorsi negli Stati Uniti.
- I Suoi giorni ponderati su tre anni raggiungono 183: soddisfa il substantial presence test ed è residente negli Stati Uniti.
Ipotesi
- Calcolo secondo la metodologia OCSE (Taxing Wages): imposta sul reddito, comprese le imposte locali, e contributi a carico del lavoratore; persona single senza figli, anno d'imposta 2026, cambio BCE del 2 gennaio 2026.
- Contribuente single residente a Detroit, Michigan (come in OECD Taxing Wages); deduzione standard di 16.100 USD; imposte del Michigan (4,25%) e di Detroit (2,4%) sul reddito lordo al netto dell'esenzione personale (5.900 e 600 USD).
- FICA: Social Security del 6,2% fino a 184.500 USD e Medicare dell'1,45% per entrambe le parti; Additional Medicare Tax dello 0,9% oltre 200.000 USD — solo a carico del dipendente.
- Il datore di lavoro paga inoltre la FUTA dello 0,6% (6% meno il credito del 5,4%) sui primi 7.000 USD e l'imposta per l'assicurazione contro la disoccupazione del Michigan, in media il 2,94% (stima OCSE), sui primi 9.000 USD.
- L'EITC rimborsabile (federale e del Michigan) non è modellato — per una persona single senza figli si riduce progressivamente a partire da circa 19.000 USD; l'assicurazione sanitaria e i piani pensionistici del datore di lavoro sono privati.
- Imposte locali — località: Detroit, Michigan
- Periodo d'imposta: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Cambio: 1 EUR = 1.1721 USD (Tasso di cambio di riferimento dell'euro della BCE (USD), 02/01/2026)
Fonti
- IRS, Tax inflation adjustments for tax year 2026 incl. OBBBA amendments (Rev. Proc. 2025-32): standard deduction 16,100; single brackets 12,400 / 50,400 / 105,700 / 201,775 / 256,225 / 640,600
- SSA, Contribution and benefit base 2026: 184,500
- IRS Topic no. 751, Social Security and Medicare withholding rates (6.2%, 1.45%, Additional Medicare 0.9% over 200,000)
- IRS Topic no. 759, FUTA (6.0% on first 7,000; credit up to 5.4%)
- Michigan Treasury, 2026 individual income tax rate 4.25%
- Michigan Treasury, calendar year tax information 2026 (withholding 4.25%, personal exemption 5,900)
- Michigan Treasury, City of Detroit Income Tax Withholding Guide (resident rate 2.4%, exemption 600)
- University of Michigan, Michigan city income tax withholding certificate, updated 16.02.2026 (Detroit 2.4% residents, 1.2% non-residents)
- Michigan UIA, Michigan Employer Advisor: November 2025 — taxable wage base stays at $9,000 per employee in 2026 for qualifying contributing employers ($9,500 otherwise)
- OECD Taxing Wages 2026, United States country note (Detroit, Michigan; FUTA net 0.6%; Michigan UI 2.94% average)
- ECB euro foreign exchange reference rates, USD, 2 January 2026: 1.1721
Dati verificati: 01/11/2026. Calcolo indicativo per un caso tipico. Non costituisce consulenza fiscale.