DoubleTaxationTasse sullo stipendio: Ucraina
Quante imposte e contributi si pagano su uno stipendio (Ucraina), quanto resta netto e quali regimi fiscali speciali esistono.
Calcolo per uno stipendio lordo di 60.000 € all'anno
| Stipendio lordo | 2.972.994 UAH ≈ 60.000 € |
|---|---|
| Imposta sul reddito | |
| ПДФО | 535.139 UAH ≈ 10.800 € |
| Військовий збір | 148.650 UAH ≈ 3000 € |
| Stipendio netto | 2.289.205 UAH ≈ 46.200 € |
| Contributi e imposte del datore di lavoro | |
| ЄСВ | 456.562 UAH ≈ 9214 € |
| Costo del lavoro per il datore | 3.429.556 UAH ≈ 69.214 € |
È considerata solo una parte delle imposte e dei prelievi diretti del paese: l'imposta sul reddito da lavoro e i contributi obbligatori. Non sono considerati: imposte sul patrimonio e sugli immobili; imposte su dividendi, interessi e altri redditi di capitale; imposte di successione e donazione; imposte indirette come IVA, accise e dazi doganali.
Questo paese non è incluso nel rapporto OCSE Taxing Wages; il calcolo è nostro e segue la stessa metodologia.
Regimi fiscali speciali
Questi regimi non sono inclusi nel calcolo qui sopra: ciascuno ha condizioni proprie.
Спрощена система оподаткування (єдиний податок), групи 1–3
Per chi: Imprenditori individuali (FOP) con reddito entro il limite del gruppo; gruppo 3 — 1.167 salari minimi all'anno.
Al posto dell'imposta sul reddito: gruppi 1–2 — imposta mensile fissa (fino al 10% del minimo vitale / 20% del salario minimo), gruppo 3 — 5% dei ricavi (3% per i soggetti IVA); contributo militare — 10% del salario minimo al mese (gruppi 1, 2) o 1% dei ricavi (gruppo 3); ЄСВ (contributo sociale unico) proprio — almeno il 22% del salario minimo al mese.
Base normativa: Податковий кодекс України, ст. 291–293 (пп. 291.5.7), ст. 298; п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX
Дія.City: працівники та гіг-спеціалісти резидентів
Per chi: Dipendenti e specialisti gig delle società residenti di Diia.City (IT e settori affini).
Imposta sul reddito del 5% (fino a 240.000 EUR all'anno), contributo militare del 5%, ЄСВ (contributo sociale unico) — 22% del salario minimo indipendentemente dal reddito.
Загальна система оподаткування фізичної особи — підприємця
Per chi: Imprenditori individuali (FOP) che non hanno scelto l'imposta unica o non possono avvalersene (compresi i non residenti e alcune attività).
Imposta sul reddito del 18% e contributo militare del 5% sul reddito netto imponibile (ricavi meno spese d'impresa documentate). Acconti entro il 20 aprile, il 20 luglio e il 20 ottobre; dichiarazione annuale entro il 1° maggio. Contributo sociale (ЄСВ, contributo sociale unico) del 22% del reddito netto, almeno 1.902,34 UAH al mese nel 2026.
Base normativa: Податковий кодекс України, п. 167.1, ст. 177, пп. 49.18.4; п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX; Закон № 2464-VI, ст. 7, 8
Residenza fiscale
Criteri di residenza fiscale: Ucraina
- La Sua unica abitazione è in Ucraina: è residente fiscale ucraino.
- La Sua famiglia vive stabilmente in Ucraina: è condizione sufficiente per un centro degli interessi vitali in Ucraina.
- È registrato in Ucraina come imprenditore individuale (FOP): è condizione sufficiente per un centro degli interessi vitali in Ucraina.
- Ha indicato l'Ucraina come Suo luogo di residenza principale: è motivo sufficiente per considerarLa residente.
- Il Suo centro degli interessi vitali è in Ucraina.
- Ha trascorso in Ucraina 183 giorni o più: è residente fiscale ucraino.
- I criteri precedenti non hanno dato una risposta; come cittadino ucraino è considerato residente ucraino.
Ipotesi
- Calcolo secondo la metodologia OCSE (Taxing Wages): imposta sul reddito, comprese le imposte locali, e contributi a carico del lavoratore; persona single senza figli, anno d'imposta 2026, cambio BCE del 2 gennaio 2026.
- L'agevolazione fiscale sociale non si applica: lo stipendio supera il limite di reddito (Codice tributario, 169.4.1).
- ЄСВ (contributo sociale unico) a carico del datore di lavoro del 22% fino alla base massima di 20 salari minimi al mese; stipendio mensile costante.
- Imposte locali — località: Kiev
- Periodo d'imposta: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Cambio: 1 EUR = 49.5499 UAH (Banca nazionale dell'Ucraina, tasso di cambio ufficiale, 02/01/2026)
Fonti
- Податковий кодекс України, ст. 167 (ставки ПДФО), п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX (військовий збір 5 %)
- Закон «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» № 2464-VI, ст. 1, 8
- Закон «Про Державний бюджет України на 2026 рік» № 4695-IX, ст. 7 (мінімальна зарплата 8 647 грн)
- State Tax Service of Ukraine, 'Single contribution revenues increased by 17.2% in the first quarter of 2026' (9 April 2026): maximum base for calculating single contribution — UAH 172,940 (20 minimum salaries)
Dati verificati: 01/11/2026. Calcolo indicativo per un caso tipico. Non costituisce consulenza fiscale.