DoubleTaxationTasse sullo stipendio: Regno Unito
Quante imposte e contributi si pagano su uno stipendio (Regno Unito), quanto resta netto e quali regimi fiscali speciali esistono.
Calcolo per uno stipendio lordo di 60.000 € all'anno
| Stipendio lordo | 52.314 £ ≈ 60.000 € |
|---|---|
| Imposta sul reddito | |
| Income Tax | 8358 £ ≈ 9586 € |
| Contributi del lavoratore | |
| Primary Class 1 National Insurance contributions | 3057 £ ≈ 3506 € |
| Stipendio netto | 40.900 £ ≈ 46.908 € |
| Contributi e imposte del datore di lavoro | |
| Secondary Class 1 National Insurance contributions | 7097 £ ≈ 8140 € |
| Costo del lavoro per il datore | 59.411 £ ≈ 68.140 € |
È considerata solo una parte delle imposte e dei prelievi diretti del paese: l'imposta sul reddito da lavoro e i contributi obbligatori. Non sono considerati: imposte sul patrimonio e sugli immobili; imposte su dividendi, interessi e altri redditi di capitale; imposte di successione e donazione; imposte indirette come IVA, accise e dazi doganali.
Dati ufficiali OCSE per la retribuzione media (Taxing Wages 2026, dati 2025): carico fiscale sul lavoratore 23,1 %, con i contributi del datore di lavoro 32,4 %. OECD
Regimi fiscali speciali
Questi regimi non sono inclusi nel calcolo qui sopra: ciascuno ha condizioni proprie.
4-year foreign income and gains (FIG) regime
Per chi: Residenti fiscali nel Regno Unito nei primi 4 anni fiscali di residenza dopo almeno 10 anni fiscali consecutivi di non residenza (dal 6 aprile 2025).
Esenzione al 100% di redditi e plusvalenze esteri (dividendi, interessi, canoni di locazione, utili di un'attività svolta interamente all'estero), anche se portati nel Regno Unito; i redditi di lavoro dipendente esteri non sono coperti (vedi OWR). Si richiede nella dichiarazione Self Assessment; negli anni della richiesta si perdono la franchigia personale (Personal Allowance) e la franchigia annua CGT. Sostituisce la remittance basis abolita dal 6 aprile 2025.
Base normativa: Finance Act 2025, ss. 37, 39 (FIG relief); s. 40, Sch. 9 (remittance basis not available after 2024-25)
Overseas Workday Relief
Per chi: Dipendenti che si qualificano come nuovi residenti (10 anni di non residenza prima dell'arrivo), per le mansioni svolte fisicamente fuori dal Regno Unito, per un massimo di 4 anni fiscali.
I redditi di lavoro dipendente riferibili ai giorni lavorati all'estero sono esenti, entro il minore tra il 30% dei redditi di lavoro ammissibili dell'anno e 300.000 £; i fondi non devono più restare fuori dal Regno Unito. Si opta nella dichiarazione Self Assessment; nell'anno dell'opzione si perdono la franchigia personale (Personal Allowance) e la franchigia annua CGT.
Base normativa: ITEPA 2003, Part 2, Chapter 5C (inserted by Finance Act 2025, s. 38, Sch. 8)
Temporary Repatriation Facility
Per chi: Ex utenti della remittance basis con redditi e plusvalenze esteri maturati prima del 6 aprile 2025.
Aliquota ridotta temporanea su redditi e plusvalenze esteri designati anteriori al 6 aprile 2025: 12% nel 2025/26 e 2026/27, 15% nel 2027/28; una volta pagata, gli importi possono essere portati nel Regno Unito senza ulteriori imposte.
Base normativa: Finance Act 2025, s. 41, Sch. 10
Trading allowance
Per chi: Persone fisiche con redditi d'impresa (esclusi quelli da una società controllata da loro o da una persona collegata, da una società di persone o dal proprio datore di lavoro).
I redditi d'impresa fino a 1.000 £ l'anno sono esenti e non vanno dichiarati; oltre, si possono dedurre 1.000 £ invece delle spese effettive. La contabilità per cassa (cash basis) è il metodo predefinito dal 2024/25, senza limiti di fatturato.
Base normativa: ITTOIA 2005, Part 6A (trading and miscellaneous income allowances)
Seafarers' Earnings Deduction
Per chi: Marittimi che svolgono le proprie mansioni in tutto o in parte fuori dal Regno Unito con un periodo ammissibile di almeno 365 giorni.
Deduzione pari ai redditi riferibili al periodo ammissibile (di fatto un'esenzione del 100% dall'imposta sul reddito); i NIC restano dovuti. Il periodo è di almeno 365 giorni consecutivi all'estero o un periodo combinato in cui almeno metà dei giorni è trascorsa all'estero.
Base normativa: ITEPA 2003, ss. 378–385
Remittance basis
Per chi: Residenti nel Regno Unito con domicilio all'estero (non-dom) — fino al 5 aprile 2025
Redditi e plusvalenze esteri erano tassati solo se portati nel Regno Unito; il costo era la perdita della franchigia personale (Personal Allowance) e della franchigia CGT, più un onere annuo di 30.000 £ dopo 7 anni di residenza su 9 (60.000 £ dopo 12 su 14). Abolita dal 6 aprile 2025 e sostituita dal regime FIG.
Base normativa: Finance Act 2025, s. 40, Sch. 9; GOV.UK, Tax on foreign income: non-domiciled residents
Individual Savings Account (ISA)
Per chi: Residenti nel Regno Unito dai 18 anni in su (Lifetime ISA: da 18 a meno di 40 anni)
Interessi, dividendi e plusvalenze all'interno di un ISA sono esenti e non si dichiarano. Nel 2026/27 può versare fino a 20.000 £ (di cui fino a 4.000 £ in un Lifetime ISA). Il Bilancio 2026 ha mantenuto il limite di 20.000 £ anche per i cash ISA.
Base normativa: GOV.UK, Individual Savings Accounts (ISAs); HM Treasury, Budget 2026 (cash ISA limit kept at £20,000)
Tax-free pension lump sum
Per chi: Iscritti a fondi pensione britannici che riscuotono la pensione (di solito non prima dei 55 anni, secondo il regolamento del fondo)
Di solito può prelevare esentasse fino al 25% di ogni fondo pensione, fino a 268.275 £ in totale (di più con una franchigia protetta). Il resto è soggetto all'imposta sul reddito.
Base normativa: GOV.UK, Tax on your private pension contributions and payments: what's tax-free
Pension Tax Allowance
Per chi: Persone oltre l'età della pensione statale (State Pension age) il cui reddito complessivo è pari o di poco superiore alla nuova pensione statale piena
I pensionati con reddito fino alla nuova pensione statale piena non pagheranno l'imposta sul reddito; appena sopra, la franchigia si riduce gradualmente. Annunciato nel Bilancio 2026: si applicherà dal 6 aprile 2027 al 5 aprile 2030 e sarà disciplinato nel Finance Bill 2026-27.
Base normativa: HM Treasury, Budget 2026 (28.10.2026), Income Tax: Pension Tax Allowance
Residenza fiscale
Criteri di residenza fiscale: Regno Unito
- Lei ha trascorso 183 giorni o più nel Regno Unito nell'anno fiscale britannico — è automaticamente residente nel Regno Unito.
- La Sua unica abitazione è nel Regno Unito (nessuna abitazione all'estero, compresa l'Italia, in cui abbia trascorso 30 giorni o più) — in base al test dell'abitazione Lei è residente nel Regno Unito.
- Lavoro a tempo pieno nel Regno Unito per un periodo di 365 giorni — Lei è residente nel Regno Unito.
- I Suoi giorni nel Regno Unito, combinati con i Suoi legami con il Regno Unito, raggiungono la soglia del test dei legami sufficienti — Lei è residente nel Regno Unito anche con meno di 183 giorni.
Ipotesi
- Calcolo secondo la metodologia OCSE (Taxing Wages): imposta sul reddito, comprese le imposte locali, e contributi a carico del lavoratore; persona single senza figli, anno d'imposta 2026, cambio BCE del 2 gennaio 2026.
- Contribuente in Inghilterra (aliquote rUK, come in Taxing Wages dell'OCSE); non contribuente scozzese; codice d'imposta 1257L, categoria NIC A.
- La franchigia personale (Personal Allowance) di 12.570 £ si riduce di 1 £ per ogni 2 £ di reddito oltre 100.000 £; gli scaglioni si applicano al reddito imponibile al netto della franchigia.
- I NIC sono calcolati sulle soglie annuali (come fa l'OCSE); con stipendio mensile costante la differenza rispetto alle soglie mensili è inferiore a 1 £ l'anno.
- Non inclusi: Employment Allowance e Apprenticeship Levy (specifici del datore di lavoro, esclusi dall'OCSE), adesione automatica alla pensione aziendale (pensione privata), rimborsi dei prestiti studenteschi.
- Imposte locali — località: Inghilterra (aliquote del resto del Regno Unito: Inghilterra, Galles, Irlanda del Nord)
- Periodo d'imposta: 2026-04-06 – 2027-04-05
- Cambio: 1 EUR = 0.8719 GBP (Tasso di cambio di riferimento dell'euro della BCE (GBP), 02/01/2026)
Fonti
- HMRC, Rates and thresholds for employers 2026 to 2027 (Personal Allowance, PAYE bands, Class 1 NIC thresholds and rates)
- GOV.UK, Income Tax rates and Personal Allowances, 2026 to 2027 (Personal Allowance reduced by £1 for every £2 above £100,000)
- OECD Taxing Wages 2026, United Kingdom country note (PA taper from £100,000; employer NIC 15% above £5,000, no UEL; Apprenticeship Levy excluded)
- ECB euro foreign exchange reference rates, GBP, 2 January 2026: 0.87190
Dati verificati: 01/11/2026. Calcolo indicativo per un caso tipico. Non costituisce consulenza fiscale.