DoubleTaxationTasse sullo stipendio: Turchia
Quante imposte e contributi si pagano su uno stipendio (Turchia), quanto resta netto e quali regimi fiscali speciali esistono.
Calcolo per uno stipendio lordo di 60.000 € all'anno
| Stipendio lordo | 3.025.992 TRY ≈ 60.000 € |
|---|---|
| Imposta sul reddito | |
| Gelir vergisi | 684.851 TRY ≈ 13.579 € |
| Damga vergisi | 19.959 TRY ≈ 396 € |
| Contributi del lavoratore | |
| SGK primi (sigortalı hissesi) | 423.639 TRY ≈ 8400 € |
| İşsizlik sigortası primi (sigortalı hissesi) | 30.260 TRY ≈ 600 € |
| Stipendio netto | 1.867.283 TRY ≈ 37.025 € |
| Contributi e imposte del datore di lavoro | |
| SGK primi (işveren hissesi) | 597.633 TRY ≈ 11.850 € |
| İşsizlik sigortası primi (işveren hissesi) | 60.520 TRY ≈ 1200 € |
| Costo del lavoro per il datore | 3.684.145 TRY ≈ 73.050 € |
È considerata solo una parte delle imposte e dei prelievi diretti del paese: l'imposta sul reddito da lavoro e i contributi obbligatori. Non sono considerati: imposte sul patrimonio e sugli immobili; imposte su dividendi, interessi e altri redditi di capitale; imposte di successione e donazione; imposte indirette come IVA, accise e dazi doganali.
Dati ufficiali OCSE per la retribuzione media (Taxing Wages 2026, dati 2025): carico fiscale sul lavoratore 29,3 %, con i contributi del datore di lavoro 40,3 %. OECD
Regimi fiscali speciali
Questi regimi non sono inclusi nel calcolo qui sopra: ciascuno ha condizioni proprie.
Yurt dışından elde edilen kazanç ve iratlar için vergi istisnası
Per chi: Persone diventate residenti in Turchia dal 1/1/2026 che nei tre anni solari precedenti non avevano residenza né obblighi fiscali in Turchia.
I redditi di fonte estera sono esenti dall'imposta sul reddito per 20 anni e non vanno dichiarati; l'imposta estera non è accreditata. I redditi di fonte turca (compresi i salari) sono tassati secondo le regole generali.
Base normativa: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, mükerrer madde 20/D (7582 sayılı Kanun, 21.05.2026); Gelir Vergisi Genel Tebliği (Seri No: 333), RG 04.07.2026
Nitelikli hizmet merkezlerinde çalışan personelin ücret istisnası
Per chi: Personale di servizio qualificato dei centri di servizi qualificati ai sensi dell'articolo aggiuntivo 1 della Legge 4875 sugli investimenti diretti esteri.
I salari fino a 3 salari minimi lordi sono esenti dall'imposta sul reddito; fino a 5 nell'Istanbul Financial Centre e nelle zone industriali designate (dal 4 giugno 2026). Il Presidente può modificare i multipli.
Base normativa: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, madde 23/20 (7582 sayılı Kanun)
Teknoloji geliştirme bölgelerinde personel ücretlerine ilişkin gelir vergisi ve damga vergisi istisnası
Per chi: Personale di R&S, progettazione e (entro il 10–20% dell'organico) di supporto delle imprese situate nelle zone di sviluppo tecnologico.
Fino al 31/12/2028 l'imposta sul reddito sui salari fino a 40 salari minimi lordi (dopo l'esenzione per il salario minimo) non è dovuta; la stessa quota è esente dall'imposta di bollo.
Base normativa: 4691 sayılı Teknoloji Geliştirme Bölgeleri Kanunu, geçici madde 2
Ar-Ge ve tasarım personeli için gelir vergisi stopajı teşviki
Per chi: Personale di R&S e progettazione e personale di supporto di centri di R&S e progettazione, centri tecnologici, progetti sostenuti dal TÜBİTAK e altri progetti ai sensi della Legge 5746 (esclusi i dipendenti pubblici).
Dell'imposta sul reddito sui salari fino a 40 salari minimi lordi (dopo l'esenzione per il salario minimo) non è dovuto il 95% per i dottori di ricerca (e i laureati magistrali in settori prioritari), il 90% per i laureati magistrali (e i laureati triennali in settori prioritari), l'80% per gli altri.
Base normativa: 5746 sayılı Araştırma, Geliştirme ve Tasarım Faaliyetlerinin Desteklenmesi Hakkında Kanun, madde 3 (2)
Sporcu ücretlerinde gelir vergisi tevkifatı
Per chi: Atleti (salari e pagamenti assimilati, compensi di trasferimento).
Fino al 31/12/2028 l'imposta è trattenuta al 20% (massima serie), 10% (serie inferiori), 5% (altri campionati, sport senza campionato, nazionale) ed è a titolo definitivo fino al 4° scaglione della tariffa; oltre, il reddito va dichiarato con scomputo della ritenuta.
Base normativa: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, geçici madde 72
Genç girişimcilerde kazanç istisnası
Per chi: Contribuenti soggetti a obbligo fiscale illimitato che si registrano per la prima volta per redditi commerciali, agricoli o professionali prima dei 29 anni, purché l'attività non sia rilevata da parenti né vi si entri come socio.
Per tre periodi d'imposta dall'inizio dell'attività l'utile è esente fino all'importo del secondo scaglione della tariffa (400.000 TRY nel 2026); la dichiarazione va comunque presentata; le ritenute non sono coperte.
Base normativa: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, mükerrer madde 20
Basit usulde tespit olunan kazançlarda gelir vergisi istisnası
Per chi: Piccoli commercianti e artigiani che lavorano personalmente, rispettano i limiti di canone dei locali e di fatturato (GVK artt. 47–48) e non rientrano nel regime generale.
L'utile determinato con il metodo semplice è interamente esente dall'imposta sul reddito.
Base normativa: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, madde 46–48, mükerrer madde 20/A
Sosyal içerik üreticiliği ve mobil uygulama geliştiriciliğinde kazanç istisnası
Per chi: Creatori di contenuti online, fornitori di corsi online, elaborazione dati e promozione di prodotti, e sviluppatori di app mobili che ricevono tutti i ricavi su un conto dedicato presso una banca turca.
L'utile è esente dall'imposta sul reddito; la banca trattiene a titolo d'imposta il 15% degli incassi. Non disponibile se tali redditi superano il 4° scaglione della tariffa.
Base normativa: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, mükerrer madde 20/B
Serbest meslek kazançlarında telif istisnası
Per chi: Autori, traduttori, scultori, pittori, compositori, programmatori di software, inventori e loro eredi.
I redditi dalla vendita, cessione o licenza di diritti su opere, software e brevetti sono esenti dall'imposta sul reddito (la ritenuta continua ad applicarsi); non disponibile se tali redditi superano il 4° scaglione della tariffa.
Base normativa: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, madde 18
Yurt dışına verilen hizmetlerde kazanç indirimi
Per chi: Contribuenti soggetti all'imposta sul reddito che forniscono dalla Turchia a non residenti servizi utilizzati esclusivamente all'estero: architettura, ingegneria, progettazione, software, refertazione medica, contabilità, call center, collaudi, certificazione, archiviazione e analisi dei dati, ecc.
L'80% dell'utile da tali servizi è deducibile, a condizione che sia interamente trasferito in Turchia entro il termine della dichiarazione e che siano emesse fatture al cliente estero.
Base normativa: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, madde 89/13
Esnaf muaflığı: evde üretilen ürünlerin internet üzerinden satışı
Per chi: Persone che producono in casa, senza lavoratori assunti né forza motrice, tessili, oggetti di artigianato, souvenir e alimenti fatti in casa e li vendono senza aprire locali commerciali.
Esenzione dall'imposta sul reddito (status di artigiano esente) se le vendite online annue non superano il salario minimo lordo annuo.
Base normativa: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, madde 9/6
Residenza fiscale
Criteri di residenza fiscale: Turchia
- Come cittadino turco si trova all'estero al servizio e per gli affari di un ente pubblico turco o di un'impresa con sede in Turchia: in base all'art. 3, comma 2, GVK è soggetto a obbligo illimitato in Turchia. I redditi assoggettati a imposta sul reddito o a imposta analoga nel paese in cui si trova non sono tassati di nuovo in Turchia.
- Il Suo domicilio (il luogo in cui vive con l'intenzione di restarvi stabilmente) è in Turchia: in base all'art. 4, comma 1, GVK è stabilito in Turchia e soggetto a obbligo illimitato sul reddito mondiale.
- Ha soggiornato in Turchia in modo continuativo per più di sei mesi in quest'anno civile: in base all'art. 4, comma 2, GVK è stabilito in Turchia e soggetto a obbligo illimitato sul reddito mondiale.
Ipotesi
- Calcolo secondo la metodologia OCSE (Taxing Wages): imposta sul reddito, comprese le imposte locali, e contributi a carico del lavoratore; persona single senza figli, anno d'imposta 2026, cambio BCE del 2 gennaio 2026.
- L'imposta sul reddito è calcolata con la tariffa salariale 2026 sul lordo meno il 15% di contributi a carico del dipendente, al netto dell'esenzione per il salario minimo, cioè l'imposta riferibile al salario minimo al netto dei contributi (57.881,20 TRY all'anno nel 2026). L'imposta di bollo dello 0,759% si applica al lordo eccedente il salario minimo. Entrambe sono considerate imposte sul reddito, come nel modello OCSE.
- Contributi del dipendente: SGK 14% + assicurazione contro la disoccupazione 1%. Datore di lavoro: SGK 21,75% (quota pensionistica del 12% dal 2026) + disoccupazione 2%, meno la riduzione di 2 punti prevista dall'art. 81(ı) della Legge 5510 per un datore di lavoro in regola non manifatturiero (5 punti nel settore manifatturiero fino al 31/12/2026). L'OCSE applica una riduzione ponderata; il sostegno al salario minimo (1.270 TRY al mese) non è considerato.
- Massimale contributivo: 9 volte il salario minimo mensile (297.270 TRY). Stipendio mensile costante senza premi; nessuna imposta locale sul reddito.
- Imposte locali — località: Ankara (nessuna imposta locale sul reddito)
- Periodo d'imposta: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Cambio: 1 EUR = 50.4332 TRY (Tasso di cambio di riferimento dell'euro della BCE, 02/01/2026)
Fonti
- 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, madde 23/18 (asgari ücret istisnası), 63, 103 (mevzuat.gov.tr, güncel metin)
- 332 Seri No.lu Gelir Vergisi Genel Tebliği (RG 31.12.2025, sayı 33124, 5. mükerrer), md. 3/3 — 2026 tarifesi: 190.000 / 400.000 / 1.000.000 (ücretlerde 1.500.000) / 5.300.000 TL; %15–40 (GİB mevzuat sayfası, Tebliğ PDF eki)
- 7566 sayılı Kanun, md. 23–24, 27, 38 (RG 19.12.2025, sayı 33112): işveren MYÖ %12, indirim 4 → 2 puan, tavan 2026’dan itibaren 7,5 → 9 asgari ücret
- Asgari Ücret Tespit Komisyonu Kararı 2025/1 (RG 26.12.2025, sayı 33119): 2026’da günlük 1 101 TRY (aylık 33 030 TRY)
- 5510 sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu, md. 81, 82, geçici md. 108
- SGK, İşveren Prim Oranları (güncelleme 13.01.2026): 4/1-a — MYÖ 12+9, GSS 7,5+5, kısa vadeli 2,25 (işveren), işsizlik 2+1; toplam işveren %23,75, sigortalı %15
- OECD, Taxing Wages 2026, Türkiye (2025)
Dati verificati: 01/11/2026. Calcolo indicativo per un caso tipico. Non costituisce consulenza fiscale.