Tasse sullo stipendio: Svezia

Quante imposte e contributi si pagano su uno stipendio (Svezia), quanto resta netto e quali regimi fiscali speciali esistono.

Calcolo per uno stipendio lordo di 60.000 € all'anno

Imposta sul reddito
Stipendio lordo	648.510 SEK ≈ 60.000 €
Kommunal inkomstskatt (efter skattereduktioner)	105.063 SEK ≈ 9720 €
Begravningsavgift	1842 SEK ≈ 170 €
Public service-avgift	1184 SEK ≈ 110 €
Contributi del lavoratore
Allmän pensionsavgift	45.400 SEK ≈ 4200 €
Stipendio netto	495.021 SEK ≈ 45.799 €
Contributi e imposte del datore di lavoro
Arbetsgivaravgifter	121.920 SEK ≈ 11.280 €
Allmän löneavgift	81.842 SEK ≈ 7572 €
Costo del lavoro per il datore	852.272 SEK ≈ 78.852 €

23,7 %Carico fiscale sul lavoratore

41,9 %Carico fiscale con contributi del datore di lavoro

32,7 %Carico su ogni 100 EUR in più

È considerata solo una parte delle imposte e dei prelievi diretti del paese: l'imposta sul reddito da lavoro e i contributi obbligatori. Non sono considerati: imposte sul patrimonio e sugli immobili; imposte su dividendi, interessi e altri redditi di capitale; imposte di successione e donazione; imposte indirette come IVA, accise e dazi doganali.

Dati ufficiali OCSE per la retribuzione media (Taxing Wages 2026, dati 2025): carico fiscale sul lavoratore 22,6 %, con i contributi del datore di lavoro 41,1 %. OECD

Confronta due paesi

Regimi fiscali speciali

Questi regimi non sono inclusi nel calcolo qui sopra: ciascuno ha condizioni proprie.

Skattelättnader för utländska experter, forskare eller andra nyckelpersoner (expertskatt)

Per chi: Cittadini stranieri (non svedesi) che non erano residenti né abitualmente presenti in Svezia nei 5 anni solari precedenti l'inizio del lavoro, lavorano per un datore di lavoro svedese o per la stabile organizzazione di una società estera e intendono restare non più di 7 anni: specialisti, ricercatori, dirigenti o personale chiave difficili da reclutare in Svezia — oppure chiunque percepisca più di 1,5 importi base dei prezzi al mese (88.800 SEK per il 2026).

Il 25% dello stipendio e degli altri compensi per il lavoro è esente dall'imposta sul reddito; sono esenti anche i rimborsi del datore di lavoro per il trasloco, fino a due viaggi l'anno nel paese d'origine per ciascun familiare e le rette scolastiche dei figli. La parte esente è esente anche dai contributi del datore di lavoro. L'agevolazione dura fino a 7 anni dall'inizio del soggiorno in Svezia; decide il Forskarskattenämnden (la commissione tributaria per gli esperti stranieri).

Base normativa: Inkomstskattelag (1999:1229) 11 kap. 22–23 a §§; lag (1999:1305) om Forskarskattenämnden 6 §; socialavgiftslag (2000:980) 2 kap. 12 §

Särskild inkomstskatt för utomlands bosatta (SINK)

Per chi: Persone fisiche con obbligo fiscale limitato in Svezia (non residenti) — compresi coloro che vengono a lavorare per meno di 6 mesi — che percepiscono stipendi di fonte svedese, compensi di consiglio, pensioni e altri pagamenti elencati nella legge SINK.

Ritenuta a titolo d'imposta del 22,5% del pagamento nel 2026 (20% dal 1° gennaio 2027; 15% per i redditi dei marittimi su navi mercantili svedesi) senza deduzioni e senza dichiarazione; per le pensioni previste dal codice della previdenza sociale è esente 1/12 di 0,77 importi base dei prezzi al mese (3.799 SEK nel 2026). Invece della SINK si può optare ogni anno per la tassazione ordinaria ai sensi della legge sull'imposta sul reddito.

Base normativa: Lag (1991:586) om särskild inkomstskatt för utomlands bosatta, 3–7 §§ (7 § i lydelse SFS 2025:1355; från 2027 SFS 2025:1356)

Sexmånadersregeln och ettårsregeln

Per chi: Residenti svedesi impiegati all'estero per almeno 6 mesi (regola dei sei mesi) o per almeno un anno nello stesso paese (regola di un anno).

La retribuzione per il lavoro all'estero è esente in Svezia se il soggiorno all'estero dura almeno 6 mesi e il reddito è tassato nello Stato in cui si lavora; se il soggiorno in un paese dura almeno un anno, anche quando tale Stato non lo tassa in base alla propria legge o prassi. Sono ammessi brevi rientri in Svezia: fino a 6 giorni per ogni mese intero o 72 giorni per anno di lavoro.

Base normativa: Inkomstskattelag (1999:1229) 3 kap. 9–13 §§

Expansionsfond

Per chi: Imprenditori individuali (enskild näringsidkare) e persone fisiche socie di società commerciali di persone svedesi (handelsbolag).

L'utile trattenuto nell'impresa può essere dedotto dal reddito d'impresa pagando un'imposta sul fondo di espansione del 20,6% invece dell'imposta progressiva sul reddito e dei contributi dei lavoratori autonomi. Quando il fondo viene ridotto (riportato a reddito), l'importo è tassato normalmente e il 20,6% già pagato viene accreditato.

Base normativa: Inkomstskattelag (1999:1229) 34 kap.; 65 kap. 8 §

Räntefördelning

Per chi: Imprenditori individuali e soci di società commerciali di persone svedesi con capitale positivo nell'impresa.

Una parte dell'utile pari al capitale dell'impresa all'inizio dell'anno moltiplicato per il tasso sui titoli di Stato alla fine del novembre precedente più 6 p.p. (8,55% per il 2026) può essere spostata dal reddito d'impresa al reddito di capitale, tassato al 30% senza contributi dei lavoratori autonomi. Se il capitale è negativo per oltre 500.000 SEK, la ripartizione negativa è obbligatoria (tasso + 1 p.p., 3,55% per il 2026).

Base normativa: Inkomstskattelag (1999:1229) 33 kap. 2–5 §§

Periodiseringsfond

Per chi: Imprenditori individuali e persone fisiche socie di società commerciali di persone svedesi.

Fino al 30% dell'utile rettificato dell'anno può essere dedotto come accantonamento a una riserva di accantonamento fiscale; deve essere riportato a reddito al più tardi nel sesto anno successivo alla deduzione (accantonamenti 2026 entro il 2032). Ciò livella il reddito tra gli anni e riduce l'imposta statale negli anni con utili elevati.

Base normativa: Inkomstskattelag (1999:1229) 30 kap. 6–7 §§

Utdelning och kapitalvinst på kvalificerade andelar i fåmansföretag (3:12-reglerna)

Per chi: Titolari di quote qualificate in società a ristretta base proprietaria (fåmansföretag, di solito società di capitali) che, personalmente o tramite familiari, lavorano attivamente nella società.

I dividendi entro l'importo soglia (gränsbelopp) sono tassati come reddito di capitale sui 2/3 dell'importo, ossia di fatto al 20%; oltre la soglia, come stipendio (progressivamente, fino a 90 importi base dei redditi l'anno). Dal 2026 la soglia = un importo di base pari a 4 importi base dei redditi dell'anno precedente (322.400 SEK, uno per persona) + 50% delle retribuzioni della società oltre 8 importi base dei redditi + interessi sul capitale investito oltre 100.000 SEK; il margine non utilizzato è riportato agli anni successivi.

Base normativa: Inkomstskattelag (1999:1229) 57 kap. 9–11 a, 16, 20, 20 a §§ (i lydelse SFS 2025:1361)

Investeringssparkonto (ISK)

Per chi: Persone fisiche titolari di un conto di risparmio per investimenti presso una banca o un'impresa di investimento (per azioni quotate, fondi e altre attività ammesse).

Le plusvalenze e i dividendi sul conto non sono tassati. Invece, ogni anno è tassato al 30% un rendimento figurativo (schablonintäkt): capitale medio del conto × (tasso sui titoli di Stato alla fine del novembre precedente + 1 p.p., minimo 1,25%). Per il 2026 è il 3,55%, ossia un'imposta dell'1,065% del capitale; dal 2026 i primi 300.000 SEK complessivi tra ISK, assicurazione di capitale e PEPP sono esenti.

Base normativa: Inkomstskattelag (1999:1229) 42 kap. 35–41, 45–48 §§; lag (2011:1268) om investeringssparkonto

Investeraravdrag

Per chi: Persone fisiche che acquistano azioni in denaro alla costituzione o in un aumento di capitale di una piccola impresa (meno di 50 addetti, fatturato o totale di bilancio fino a 80 milioni di SEK, monte retributivo di almeno 300.000 SEK) e sono soggette a imposta in Svezia sulle plusvalenze su tali azioni.

Metà dell'importo pagato è dedotta dal reddito di capitale, fino a 650.000 SEK l'anno; un deficit del reddito di capitale che ne derivi dà sempre diritto a una riduzione d'imposta del 30%, per cui di fatto viene restituito fino al 15% dell'investimento (max 195.000 SEK l'anno).

Base normativa: Inkomstskattelag (1999:1229) 43 kap. 4, 13–15, 20–22 §§; 67 kap. 10 §

Förhöjt grundavdrag och förhöjt jobbskatteavdrag för personer som fyllt 66 år

Per chi: Persone che al 1° gennaio dell'anno d'imposta avevano 66 anni (67 dal 2027) — pensionati e lavoratori di tale età.

La deduzione di base è maggiorata di un importo aggiuntivo in funzione del reddito: da 65.800 a 179.100 SEK in totale per il 2026 (invece di 17.400–45.600 SEK). Ai redditi da lavoro si applica una riduzione separata: 22% fino a 1,75 importi base dei prezzi, max 0,6293 importi base dei prezzi (≈ 37.254 SEK). Per i dipendenti di 67 anni o più il datore di lavoro versa solo il contributo per la pensione di vecchiaia del 10,21% invece del 31,42%.

Base normativa: Inkomstskattelag (1999:1229) 63 kap. 3 a §; 67 kap. 8 §; socialavgiftslag (2000:980) 2 kap. 27 §

Regional skattereduktion

Per chi: Persone fisiche iscritte all'anagrafe (folkbokförda) al 1° novembre dell'anno precedente in uno dei comuni elencati nell'allegato 67 alla legge sull'imposta sul reddito (principalmente in Norrland, Dalarna, Värmland ecc.).

Una riduzione fissa dell'imposta comunale sul reddito di 1.675 SEK l'anno.

Base normativa: Inkomstskattelag (1999:1229) 67 kap. 34–35 §§, bilaga 67

Residenza fiscale

Criteri di residenza fiscale: Svezia

La Svezia è il luogo in cui Lei vive effettivamente (bosatt): è quindi soggetto a obbligo fiscale illimitato in Svezia (3 kap. 3 §, punto 1, IL) e paga l'imposta sul reddito mondiale (3 kap. 8 § IL) indipendentemente dal numero di giorni. Nell'anno del trasferimento l'obbligo illimitato decorre dal giorno in cui si è stabilito in Svezia o ha iniziato il soggiorno permanente; prima di allora e dopo la partenza (se non resta un legame essenziale) l'obbligo è limitato.
Lei soggiorna in Svezia per almeno sei mesi consecutivi (brevi assenze non interrompono il soggiorno): si tratta di un soggiorno permanente (stadigvarande vistelse) ed è soggetto a obbligo fiscale illimitato in Svezia (3 kap. 3 §, punto 2, IL), sul reddito mondiale. Nell'anno del trasferimento l'obbligo illimitato decorre dal giorno in cui si è stabilito in Svezia o ha iniziato il soggiorno permanente; prima di allora e dopo la partenza (se non resta un legame essenziale) l'obbligo è limitato.
Lei soggiorna regolarmente in Svezia ogni anno per cinque mesi consecutivi o più. La Corte suprema amministrativa svedese ha considerato permanente un soggiorno di questo tipo (HFD 2018 ref. 30 I), anche quando la persona vive all'estero per la maggior parte dell'anno: è quindi probabilmente soggetto a obbligo fiscale illimitato in Svezia (3 kap. 3 §, punto 2, IL).
Lei soggiorna regolarmente in Svezia ogni anno per circa quattro mesi consecutivi e vi torna anche in altri periodi. La Corte ha considerato permanente un soggiorno di quattro mesi ogni estate insieme ad altre presenze fino a tre settimane (HFD 2019 not. 26), ma non tre mesi insieme ad altre presenze di 3–5 settimane (HFD 2018 ref. 30 II, HFD 2019 not. 27). La conclusione dipende dall'entità complessiva del soggiorno: la Svezia può considerarLa soggetto a obbligo fiscale illimitato.
Ha lasciato la Svezia meno di 5 anni fa e per Lei vale la presunzione di legame essenziale (cittadinanza svedese o almeno 10 anni di residenza in Svezia). Con i legami mantenuti resta soggetto a obbligo fiscale illimitato in Svezia (3 kap. 3 §, punto 3, e 7 § IL) — sul reddito mondiale.
Ha lasciato la Svezia meno di 5 anni fa e per Lei vale la presunzione di legame essenziale (3 kap. 7 § IL): finché non dimostra che il legame non c'è, la Svezia La considera soggetto a obbligo fiscale illimitato (3 kap. 3 §, punto 3, IL).
In passato ha risieduto in Svezia e ha mantenuto con essa un legame essenziale (abitazione, famiglia, impresa o influenza rilevante su una società svedese, ecc.): la Svezia La considera probabilmente soggetto a obbligo fiscale illimitato (3 kap. 3 §, punto 3, e 7 § IL). La valutazione è complessiva, e una lunga permanenza all'estero indebolisce il legame.

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Ipotesi

Calcolo secondo la metodologia OCSE (Taxing Wages): imposta sul reddito, comprese le imposte locali, e contributi a carico del lavoratore; persona single senza figli, anno d'imposta 2026, cambio BCE del 2 gennaio 2026.
Dipendente con obbligo fiscale illimitato per tutto il 2026, iscritto all'anagrafe (folkbokförd) in Svezia al 1° novembre 2025; di età inferiore a 66 anni al 1° gennaio 2026 e nato tra il 1960 e il 2002 (contributi pieni del datore di lavoro del 31,42%; la riduzione temporanea per i dipendenti di 19–23 anni dal 1° aprile 2026 non è applicata). Il lordo è lo stipendio annuo compresi i bonus.
Deduzione di base (grundavdrag) applicata automaticamente, da 17.400 a 45.600 SEK a seconda del reddito (IL cap. 63 § 3, importo base dei prezzi 59.200 SEK). Imposta comunale del 32,38% sul reddito al netto della deduzione di base; imposta statale del 20% oltre la soglia di 643.000 SEK (ossia oltre 660.400 SEK lordi). Nessun'altra deduzione (spese di trasporto casa-lavoro, quote sindacali ecc.).
Il contributo pensionistico generale del 7% della retribuzione (max 47.100 SEK: reddito fino a 8,07 importi base dei redditi = 673.038 SEK) è interamente restituito tramite una riduzione d'imposta, per cui non aumenta l'aliquota netta. La riduzione d'imposta sui redditi da lavoro (jobbskatteavdrag: fino a 3,027 importi base dei prezzi meno la deduzione di base, moltiplicati per l'aliquota comunale) e la riduzione generale sui redditi da lavoro (fino a 1.500 SEK) riducono solo l'imposta comunale; la pagina mostra l'imposta comunale al netto di tutte le riduzioni d'imposta.
Sono inclusi i tributi obbligatori commisurati al reddito non compensati da riduzioni d'imposta: tassa di sepoltura 0,292% e canone per il servizio pubblico 1% (max 1.184 SEK — base limitata a 1,42 importi base dei redditi). L'OCSE li esclude, per cui il nostro dato per la Svezia è di circa 0,5 p.p. superiore a quello dell'OCSE. La tassa ecclesiastica (kyrkoavgift) si applica solo ai membri della Chiesa di Svezia e non è inclusa.
Datore di lavoro: contributi sociali del 18,80% (malattia, genitorialità, pensione di vecchiaia, pensione ai superstiti, mercato del lavoro e infortuni sul lavoro) più l'imposta generale sulle retribuzioni del 12,62% — 31,42% della retribuzione complessiva senza massimale. Le pensioni professionali da contratto collettivo (ITP ecc.) e l'imposta speciale sulle retribuzioni che le riguarda sono escluse (non obbligatorie per legge).
Calcolo annuale con gli arrotondamenti previsti dalla descrizione tecnica dello Skatteverket delle tabelle delle ritenute 2026 (SKV 433): reddito da lavoro per difetto alle 100 SEK, deduzione di base per eccesso alle 100 SEK, contributo pensionistico alle 100 SEK più vicine, imposte alla corona intera. Il reddito stesso non è arrotondato per difetto alle 100 SEK (IL cap. 1 § 5), affinché il dato «100 EUR successivi» non faccia salti; la differenza è al massimo di 35 SEK l'anno. La ritenuta mensile effettiva secondo le tabelle d'imposta differisce leggermente.
Imposte locali — località: Svezia — aliquota media nazionale dell'imposta comunale sul reddito (comunale + regionale) del 32,38% per il 2026 secondo Statistics Sweden (SCB), come utilizzata dall'OCSE; tassa di sepoltura 0,292% (aliquota fuori da Stoccolma e Tranås); nessuna tassa ecclesiastica
Periodo d'imposta: 2026-01-01 – 2026-12-31
Cambio: 1 EUR = 10.8085 SEK (BCE, tasso di cambio di riferimento dell'euro (SEK), 02/01/2026)

Fonti

Dati verificati: 10/11/2026. Calcolo indicativo per un caso tipico. Non costituisce consulenza fiscale.

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