DoubleTaxationTasse sullo stipendio: Spagna
Quante imposte e contributi si pagano su uno stipendio (Spagna), quanto resta netto e quali regimi fiscali speciali esistono.
Calcolo per uno stipendio lordo di 60.000 € all'anno
| Stipendio lordo | 60.000 € |
|---|---|
| Imposta sul reddito | |
| IRPF: cuota estatal | 7332 € |
| IRPF: cuota autonómica (Comunidad de Madrid) | 6584 € |
| Contributi del lavoratore | |
| Cotización por contingencias comunes | 2820 € |
| Cotización por desempleo | 930 € |
| Cotización por formación profesional | 60 € |
| Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI) | 90 € |
| Stipendio netto | 42.184 € |
| Contributi e imposte del datore di lavoro | |
| Cotización por contingencias comunes | 14.160 € |
| Cotización por desempleo | 3300 € |
| Fondo de Garantía Salarial (FOGASA) | 120 € |
| Cotización por formación profesional | 360 € |
| Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI) | 450 € |
| Costo del lavoro per il datore | 78.390 € |
È considerata solo una parte delle imposte e dei prelievi diretti del paese: l'imposta sul reddito da lavoro e i contributi obbligatori. Non sono considerati: imposte sul patrimonio e sugli immobili; imposte su dividendi, interessi e altri redditi di capitale; imposte di successione e donazione; imposte indirette come IVA, accise e dazi doganali.
Dati ufficiali OCSE per la retribuzione media (Taxing Wages 2026, dati 2025): carico fiscale sul lavoratore 23,5 %, con i contributi del datore di lavoro 41,4 %. OECD
Regimi fiscali speciali
Questi regimi non sono inclusi nel calcolo qui sopra: ciascuno ha condizioni proprie.
Régimen especial aplicable a los trabajadores, profesionales, emprendedores e inversores desplazados a territorio español
Per chi: Persone diventate residenti fiscali in Spagna a seguito del trasferimento e non residenti nei 5 periodi precedenti: con contratto di lavoro (compreso il telelavoro e il visto per telelavoro internazionale), amministratori di società, imprenditori con attività innovativa riconosciuta, professionisti altamente qualificati di start-up e R&S; non per gli sportivi professionisti.
Tassazione secondo le regole dei non residenti: 24% sui redditi di lavoro e altri redditi fino a 600.000 EUR, 47% oltre; redditi da risparmio con scala separata; i redditi esteri (diversi da quelli di lavoro) non sono tassati; anno di arrivo più 5 anni; imposta patrimoniale solo sui beni in Spagna.
Base normativa: Ley 35/2006 del IRPF, art. 93
Método de estimación objetiva (módulos)
Per chi: Lavoratori autonomi in attività elencate nell'ordinanza annuale dei moduli, con ricavi dell'anno precedente fino a 150.000 EUR (di cui fatturati a imprese fino a 75.000 EUR), attività agricole fino a 250.000 EUR, acquisti fino a 150.000 EUR.
Il reddito è determinato in base a indicatori fissi (moduli: superficie, personale, potenza ecc.) invece che sui dati effettivi ed è tassato con la scala generale dell'IRPF; si applica insieme a un regime IVA speciale; la rinuncia vincola alla determinazione diretta per 3 anni.
Base normativa: Ley 35/2006 del IRPF, art. 31
Estimación directa simplificada
Per chi: Lavoratori autonomi e professionisti con volume d'affari netto dell'anno precedente fino a 600.000 EUR che non hanno rinunciato alla modalità semplificata.
Reddito = ricavi meno spese effettive, più una deduzione forfettaria stabilita per regolamento per accantonamenti e spese difficili da documentare (massimo 2.000 EUR all'anno); tassato con la scala generale dell'IRPF.
Base normativa: Ley 35/2006 del IRPF, art. 30
Exención de los rendimientos del trabajo por trabajos efectivamente realizados en el extranjero
Per chi: Dipendenti residenti in Spagna che lavorano fisicamente all'estero per un'entità non residente o una stabile organizzazione estera in un paese con un'imposta analoga (non paradiso fiscale; basta una convenzione contro le doppie imposizioni con scambio di informazioni).
Esenzione IRPF della retribuzione per i giorni lavorati all'estero, fino a 60.100 EUR all'anno.
Base normativa: Ley 35/2006 del IRPF, art. 7.p)
Deducción por rentas obtenidas en Ceuta o Melilla
Per chi: Persone fisiche con residenza abituale ed effettiva a Ceuta o Melilla.
Una detrazione del 60% dell'IRPF statale e regionale dovuta sui redditi ottenuti a Ceuta o Melilla; dopo 3 anni di residenza anche sui redditi di altra provenienza se almeno un terzo del patrimonio netto si trova lì.
Base normativa: Ley 35/2006 del IRPF, art. 68.4
Exención por transmisión de la vivienda habitual por mayores de 65 años y reinversión en renta vitalicia
Per chi: Residenti in Spagna con più di 65 anni (o in condizione di grave non autosufficienza) che vendono l'abitazione principale o altri beni.
La plusvalenza dalla vendita dell'abitazione principale è totalmente esente da IRPF. La plusvalenza dalla vendita di altri beni non è tassata se il ricavato (fino a 240.000 EUR in totale) è investito in una rendita vitalizia entro 6 mesi.
Base normativa: Ley 35/2006 (LIRPF), art. 33.4.b) y 38.3
Deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación
Per chi: Residenti che sottoscrivono azioni o quote di una nuova società (S.A., S.L. ecc.) alla costituzione o in un aumento di capitale entro 5 anni (7 per le start-up) dalla costituzione; patrimonio netto della società fino a 400.000 EUR, non quotata; partecipazione insieme ai familiari al massimo del 40%.
Una detrazione del 50% dell'importo investito (base fino a 100.000 EUR all'anno). Le quote devono essere detenute per più di 3 e meno di 12 anni; l'investitore può anche apportare alla società il proprio know-how imprenditoriale.
Base normativa: Ley 35/2006 (LIRPF), art. 68.1
Residenza fiscale
Criteri di residenza fiscale: Spagna
- Lei ha trascorso in Spagna più di 183 giorni nell'anno solare — è residente fiscale in Spagna. L'unica eccezione di legge è il soggiorno nell'ambito di accordi di cooperazione culturale o umanitaria con enti pubblici spagnoli.
- Il nucleo principale dei Suoi interessi economici è in Spagna; ai sensi dell'art. 9.1.b LIRPF questo basta da solo a renderLa residente fiscale in Spagna, anche con 183 giorni o meno.
- La Sua famiglia vive in Spagna — si applica la presunzione relativa che Lei sia residente fiscale in Spagna (riguarda il caso in cui vi vivono sia il coniuge sia i figli minori a carico).
Ipotesi
- Calcolo secondo la metodologia OCSE (Taxing Wages): imposta sul reddito, comprese le imposte locali, e contributi a carico del lavoratore; persona single senza figli, anno d'imposta 2026, cambio BCE del 2 gennaio 2026.
- Persona single senza figli sotto i 65 anni, contratto a tempo indeterminato per tutto l'anno (disoccupazione 5,50% / 1,55%); le due mensilità aggiuntive sono incluse nell'importo annuo, la base contributiva è la retribuzione annua / 12 entro il minimo mensile (gruppo 7) e il massimo.
- Località — Madrid (capitale): l'OCSE usa una scala regionale sintetica ponderata che non è legge, quindi si applicano la scala e il minimo personale della Comunidad de Madrid.
- Tutti i contributi previdenziali a carico del dipendente, compresi il MEI e il contributo di solidarietà, sono deducibili (LIRPF art. 19.2.a); in più 2.000 EUR di altre spese e, per i redditi bassi, la riduzione dell'art. 20 e la detrazione della DA 61.
- Sono esclusi i contributi per infortuni sul lavoro e malattie professionali (AT/EP): il premio dipende dall'attività; anche l'OCSE li esclude.
- Il contributo di solidarietà è ripartito tra dipendente e datore di lavoro in proporzione alle aliquote per rischi comuni (4,70 / 23,60).
- Imposte locali — località: Madrid (Comunidad de Madrid)
- Periodo d'imposta: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Cambio: 1 EUR = 1 EUR (L'euro è la valuta nazionale (nessuna conversione necessaria), 02/01/2026)
Fonti
- OECD, Taxing Wages 2026: Spain — country chapter, 2025 parameter values and tax equations
- Ley 35/2006 del IRPF, texto consolidado (actualización 07/10/2026): art. 19, 20, 57, 63; disposición adicional 61.ª (redacción RDL 5/2026)
- Comunidad de Madrid, Decreto Legislativo 1/2010, texto consolidado: art. 1 (escala autonómica), art. 2 (mínimo del contribuyente 5 956,65 EUR)
- Seguridad Social: bases y tipos de cotización 2026 (Orden PJC/297/2026): base máxima 5 101,20 EUR/mes, MEI 0,90 %
- Real Decreto Legislativo 8/2015 (LGSS), art. 19 bis y disposición transitoria 42.ª: cotización adicional de solidaridad 2026 (1,15 / 1,25 / 1,46 %)
Dati verificati: 01/11/2026. Calcolo indicativo per un caso tipico. Non costituisce consulenza fiscale.