Tasse sullo stipendio: Singapore

Quante imposte e contributi si pagano su uno stipendio (Singapore), quanto resta netto e quali regimi fiscali speciali esistono.

Calcolo per uno stipendio lordo di 60.000 € all'anno

Imposta sul reddito
Stipendio lordo	90.462 SGD ≈ 60.000 €
Income tax	4438 SGD ≈ 2944 €
Stipendio netto	86.024 SGD ≈ 57.056 €
Contributi e imposte del datore di lavoro
Skills Development Levy	135 SGD ≈ 90 €
Costo del lavoro per il datore	90.597 SGD ≈ 60.090 €

4,9 %Carico fiscale sul lavoratore

5,0 %Carico fiscale con contributi del datore di lavoro

11,5 %Carico su ogni 100 EUR in più

È considerata solo una parte delle imposte e dei prelievi diretti del paese: l'imposta sul reddito da lavoro e i contributi obbligatori. Non sono considerati: imposte sul patrimonio e sugli immobili; imposte su dividendi, interessi e altri redditi di capitale; imposte di successione e donazione; imposte indirette come IVA, accise e dazi doganali.

Questo paese non è incluso nel rapporto OCSE Taxing Wages; il calcolo è nostro e segue la stessa metodologia.

Confronta due paesi

Regimi fiscali speciali

Questi regimi non sono inclusi nel calcolo qui sopra: ciascuno ha condizioni proprie.

Not Ordinarily Resident (NOR) Scheme

Per chi: Residenti fiscali a cui l'IRAS ha concesso lo status NOR (l'ultimo per gli YA 2020–2024); gli stranieri che arrivano ora non possono usufruirne.

Il regime è cessato: l'ultimo status NOR è stato concesso per gli YA 2020–2024 ed è terminato con lo YA 2024. I suoi vantaggi erano la ripartizione temporale del reddito da lavoro dipendente per i giorni di trasferta all'estero (almeno 90 giorni fuori da Singapore, reddito da lavoro dipendente di almeno 160.000 SGD, imposta minima del 10% sul reddito complessivo da lavoro dipendente) e l'esenzione dei contributi del datore di lavoro a fondi pensione esteri non obbligatori.

Base normativa: IRAS — Not Ordinarily Resident (NOR) Scheme (updated 02.03.2026)

Exemption of short-term employment income of non-residents (60 days)

Per chi: Non residenti che lavorano a Singapore per 60 giorni o meno in un anno solare; non per amministratori di società, artisti dello spettacolo o liberi professionisti.

Lo stipendio per un lavoro a Singapore di non più di 60 giorni l'anno è esente. Non si applica se i viaggi sono accessori a un rapporto di lavoro a Singapore.

Base normativa: Income Tax Act 1947, s. 13(6)–(7); IRAS — Working out my tax residency (updated 12.05.2026)

Exemption of foreign-sourced income received in Singapore by individuals

Per chi: Persone fisiche residenti a Singapore con redditi dall'estero (diversi dai redditi ricevuti tramite una società di persone a Singapore).

I redditi di fonte estera ricevuti a Singapore (anche su un conto bancario di Singapore) in genere non sono imponibili e non vanno dichiarati. Eccezioni: redditi ricevuti tramite una società di persone a Singapore; redditi da lavoro dipendente per il lavoro all'estero accessorio a un rapporto di lavoro a Singapore, o la retribuzione di un datore di lavoro estero per il lavoro svolto a Singapore.

Base normativa: Income Tax Act 1947, s. 13(7A); IRAS — Income received from overseas (updated 02.03.2026)

Non-taxation of capital gains, one-tier dividends and qualifying interest of individuals

Per chi: Investitori persone fisiche (residenti e non residenti) che non negoziano beni a titolo d'impresa.

Le plusvalenze dalla vendita di immobili, azioni e strumenti finanziari (compresi i token digitali) in genere non sono imponibili, salvo la negoziazione con finalità di lucro (frequenza, motivazioni, periodo di detenzione). I dividendi di società di Singapore nel sistema one-tier non sono imponibili (salvo le cooperative). Gli interessi su depositi presso banche approvate e società finanziarie autorizzate di Singapore, su titoli di debito e di fonte estera non sono imponibili.

Base normativa: IRAS — Gains from sale of property, shares and financial instruments (27.02.2026); Dividends (27.02.2026); Interest (15.10.2026)

Supplementary Retirement Scheme (SRS)

Per chi: Cittadini, residenti permanenti e stranieri di almeno 18 anni che aprono un conto SRS presso un operatore SRS.

I contributi SRS sono deducibili nell'anno di accertamento successivo: fino a 15.300 SGD l'anno per cittadini e PR e 35.700 SGD per gli stranieri (entro il limite complessivo delle agevolazioni di 80.000 SGD). Dopo l'età pensionabile legale solo il 50% dei prelievi è imponibile e i prelievi possono essere ripartiti su 10 anni; i prelievi anticipati sono interamente imponibili con una penale del 5%.

Base normativa: IRAS — SRS contributions (updated 14.08.2026); Tax on SRS withdrawals (updated 03.09.2026)

Fixed Expense Deduction Ratio (FEDR) for self-employed persons and platform workers

Per chi: Agenti a provvigione, tassisti e autisti a noleggio con conducente, e fattorini lavoratori autonomi.

Invece delle spese effettive si può dedurre una quota fissa del reddito: agenti a provvigione 25% (reddito lordo complessivo non superiore a 50.000 SGD); tassisti e autisti a noleggio con conducente 60%; fattorini 20% (a piedi, con i mezzi pubblici, in bicicletta non motorizzata), 35% (dispositivi di mobilità personale motorizzati, biciclette a pedalata assistita, motocicli), 60% (furgoni), se il reddito lordo da consegne non supera 50.000 SGD.

Base normativa: IRAS — Fixed Expense Deduction Ratio for self-employed persons and platform workers (updated 01.09.2026)

Residenza fiscale

Criteri di residenza fiscale: Singapore

È stato presente o ha lavorato a Singapore per 183 giorni o più nell'anno solare: è residente fiscale di Singapore per il relativo anno di accertamento (per il 2026, lo YA 2027; s. 2(1) Income Tax Act 1947). Singapore tassa i redditi percepiti a Singapore o di fonte singaporiana con aliquote progressive dallo 0 al 24%; i redditi esteri ricevuti a Singapore da una persona fisica residente sono di regola esenti (s. 13(7A)), salvo quelli ricevuti tramite una partnership di Singapore.
È cittadino o residente permanente di Singapore e vive abitualmente a Singapore, allontanandosene solo temporaneamente: è residente fiscale di Singapore (s. 2(1) Income Tax Act 1947) indipendentemente dal numero di giorni. La conclusione dipende dai fatti: se si è trasferito a vivere all'estero, questo criterio non si applica.
È presente o lavora a Singapore senza interruzioni per tre anni solari consecutivi: in base alla regola amministrativa dell'IRAS è residente fiscale di Singapore per ciascuno di questi anni, anche se nel primo o nell'ultimo anno vi ha trascorso meno di 183 giorni. Si tratta di una prassi dell'amministrazione fiscale, non di una norma di legge; se il periodo continuativo si interrompe prima, lo status per gli anni incompleti sarà riesaminato.
Il Suo lavoro dipendente a Singapore comprende due anni solari e il periodo continuativo di lavoro, insieme alla presenza immediatamente prima e dopo, è di almeno 183 giorni: in base alla regola amministrativa dell'IRAS è residente fiscale di Singapore per entrambi gli anni. La regola non si applica agli amministratori di società, agli artisti e sportivi e ai professionisti.

Verifichi il Suo status Approfondimento sulla residenza fiscale

Ipotesi

Calcolo secondo la metodologia OCSE (Taxing Wages): imposta sul reddito, comprese le imposte locali, e contributi a carico del lavoratore; persona single senza figli, anno d'imposta 2026, cambio BCE del 2 gennaio 2026.
Lo stipendio dell'anno solare 2026 è accertato nell'anno di accertamento 2027 alle aliquote per i residenti in vigore dallo YA 2024: 0% fino a 20.000 SGD, poi 2 / 3,5 / 7 / 11,5 / 15 / 18 / 19 / 19,5 / 20 / 22 / 23%, e 24% oltre 1.000.000 SGD.
Profilo: un dipendente straniero senza residenza permanente (PR) che lavora a Singapore per l'intero anno (183 giorni o più), quindi residente fiscale. Viene concessa automaticamente solo la Earned Income Relief di 1.000 SGD (sotto i 55 anni); nessun'altra agevolazione né donazione.
Per lo YA 2027 non è stato annunciato alcun Personal Income Tax Rebate: l'IRAS lo indica solo per lo YA 2024 e lo YA 2025, per cui non se ne applica alcuno.
I contributi al CPF (Central Provident Fund) sono dovuti solo per i cittadini di Singapore e i residenti permanenti, per cui un dipendente straniero senza PR non ne versa. Per un cittadino o PR fino a 55 anni dal 1° gennaio 2026: dipendente 20%, datore di lavoro 17% della retribuzione ordinaria fino a 8.000 SGD al mese (più un massimale per le retribuzioni aggiuntive) — non inclusi qui.
Il datore di lavoro versa lo Skills Development Levy per tutti i dipendenti, stranieri compresi: 0,25% della retribuzione mensile, almeno 2 SGD e al massimo 11,25 SGD al mese (retribuzioni oltre 4.500 SGD).
Il Foreign Worker Levy non è incluso: non è dovuto per i titolari di Employment Pass, mentre per i titolari di S Pass il datore di lavoro versa un importo fisso di 650 SGD al mese. Lo stipendio minimo per l'Employment Pass parte da 5.600 SGD al mese, per cui con 30.000 EUR l'anno (≈ 3.770 SGD al mese) il dipendente avrebbe in pratica un permesso diverso.
Non esiste un'imposta locale sul reddito. Un non residente (meno di 183 giorni) paga il 15% dello stipendio, oppure l'imposta alle aliquote dei residenti senza agevolazioni se più elevata; lo stipendio per un lavoro di non più di 60 giorni l'anno è esente.
Imposte locali — località: Singapore (imposta nazionale unica sul reddito) — paese non OCSE
Periodo d'imposta: 2026-01-01 – 2026-12-31
Cambio: 1 EUR = 1.5077 SGD (BCE, tasso di cambio di riferimento dell'euro (SGD), 02/01/2026)

Fonti

Dati verificati: 10/11/2026. Calcolo indicativo per un caso tipico. Non costituisce consulenza fiscale.

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