DoubleTaxationTasse sullo stipendio: Romania
Quante imposte e contributi si pagano su uno stipendio (Romania), quanto resta netto e quali regimi fiscali speciali esistono.
Calcolo per uno stipendio lordo di 60.000 € all'anno
| Stipendio lordo | 305.370 RON ≈ 60.000 € |
|---|---|
| Imposta sul reddito | |
| Impozit pe venit | 19.849 RON ≈ 3900 € |
| Contributi del lavoratore | |
| Contribuția de asigurări sociale (CAS) | 76.343 RON ≈ 15.000 € |
| Contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS) | 30.537 RON ≈ 6000 € |
| Stipendio netto | 178.641 RON ≈ 35.100 € |
| Contributi e imposte del datore di lavoro | |
| Contribuția asiguratorie pentru muncă (CAM) | 6871 RON ≈ 1350 € |
| Costo del lavoro per il datore | 312.241 RON ≈ 61.350 € |
È considerata solo una parte delle imposte e dei prelievi diretti del paese: l'imposta sul reddito da lavoro e i contributi obbligatori. Non sono considerati: imposte sul patrimonio e sugli immobili; imposte su dividendi, interessi e altri redditi di capitale; imposte di successione e donazione; imposte indirette come IVA, accise e dazi doganali.
Questo paese non è incluso nel rapporto OCSE Taxing Wages; il calcolo è nostro e segue la stessa metodologia.
Regimi fiscali speciali
Questi regimi non sono inclusi nel calcolo qui sopra: ciascuno ha condizioni proprie.
Impunerea pe bază de norme de venit (activități independente)
Per chi: Persone fisiche con attività indipendenti (PFA, imprese individuali) diverse dalle professioni liberali, in attività incluse nell'elenco del Ministero delle Finanze, il cui reddito lordo dell'anno precedente non ha superato l'equivalente di 25.000 EUR.
Imposta del 10% sulla norma di reddito annua fissata dalla direzione regionale delle finanze (almeno 12 salari minimi), indipendentemente dal reddito effettivo. CAS del 25% su una base scelta di almeno 12 salari minimi (24 se il reddito raggiunge 24) quando il reddito raggiunge 12 salari minimi; CASS del 10% sulla norma, con massimale di 72 salari minimi.
Base normativa: Codul fiscal (Legea nr. 227/2015), art. 69, 69^2, 148, 170
Venituri din drepturi de proprietate intelectuală
Per chi: Autori, inventori e altri titolari di diritti che percepiscono da persone giuridiche royalties o compensi per diritti di proprietà intellettuale.
Il reddito netto è il lordo meno una deduzione forfettaria per costi del 40%; il sostituto d'imposta trattiene un'imposta definitiva del 10%. CAS e CASS seguono le regole per i redditi da attività indipendenti (soglie di 12 / 6 salari minimi).
Base normativa: Codul fiscal, art. 70, 72, 148, 170
Venituri din activități agricole impuse pe bază de norme de venit
Per chi: Persone fisiche (non PFA) che coltivano colture elencate o allevano animali e api elencati e vendono i prodotti allo stato naturale.
Il reddito è determinato con norme per ettaro / capo / colonia di api e tassato al 10%; entro le superfici e le consistenze di bestiame fissate dal Codice non è imponibile.
Base normativa: Codul fiscal, art. 103–107
Scutirea de impozit pe venit pentru activitatea de cercetare-dezvoltare și inovare
Per chi: Dipendenti inseriti nel gruppo di un progetto di ricerca, sviluppo e innovazione (OG 57/2002) con indicatori di risultato definiti.
La retribuzione per il lavoro sul progetto è esente dall'imposta sul reddito del 10% fino ai costi del personale previsti nel budget del progetto; è richiesto un libro paga separato per progetto. La norma non esenta da CAS, CASS o CAM.
Base normativa: Codul fiscal, art. 60 pct. 3
Scutirea persoanelor cu handicap grav sau accentuat
Per chi: Persone con disabilità grave o accentuata (handicap grav sau accentuat).
Esenzione dall'imposta sul reddito per salari, attività indipendenti, proprietà intellettuale, pensioni e redditi agricoli.
Base normativa: Codul fiscal, art. 60 pct. 1
Residenza fiscale
Criteri di residenza fiscale: Romania
- Ha il domicilio in Romania: è residente fiscale romeno (art. 7 pct. 28, lett. a, del Codice fiscale) e deve l'imposta sui redditi di qualsiasi fonte, in Romania e all'estero. Se si è trasferito in uno Stato con cui la Romania ha una convenzione, resta residente fino alla data del cambio di residenza, che dimostra con il questionario di partenza e con un certificato di residenza dell'altro Stato (art. 59, comma 5).
- Il centro dei Suoi interessi vitali è in Romania: è residente fiscale romeno (art. 7 pct. 28, lett. b, del Codice fiscale) e deve l'imposta sui redditi di qualsiasi fonte. La conclusione dipende dalla valutazione complessiva dell'ANAF delle Sue relazioni personali ed economiche.
- È stato presente in Romania per più di 183 giorni in un intervallo di 12 mesi che termina in quest'anno: è residente fiscale romeno (art. 7 pct. 28, lett. c, del Codice fiscale), tassato sui redditi di qualsiasi fonte dal primo giorno di arrivo (art. 59, comma 2^1). Se anche uno Stato con cui la Romania ha una convenzione La considera residente, la doppia residenza si risolve in base alla convenzione (art. 1, comma 3), e la residenza nell'altro Stato si prova con un certificato di residenza fiscale (art. 59, comma 6).
- È un cittadino romeno che lavora all'estero come funzionario o dipendente dello Stato romeno: è residente fiscale romeno (art. 7 pct. 28, lett. d, del Codice fiscale), qualunque sia il numero di giorni trascorsi all'estero.
Ipotesi
- Calcolo secondo la metodologia OCSE (Taxing Wages): imposta sul reddito, comprese le imposte locali, e contributi a carico del lavoratore; persona single senza figli, anno d'imposta 2026, cambio BCE del 2 gennaio 2026.
- La Romania non è membro dell'OCSE. Sono inclusi i contributi obbligatori previsti dal Codice fiscale: CAS del 25% e CASS del 10% a carico del dipendente, CAM del 2,25% a carico del datore di lavoro, senza massimale. Per gli aderenti al pilastro II una parte del CAS è trasferita a fondi pensione privati; consideriamo l'intero CAS come contributo obbligatorio.
- L'imposta sul reddito è pari al 10% del lordo meno CAS, CASS e la deduzione personale di base. La deduzione (senza familiari a carico) è il 20% del salario minimo per un lordo fino al salario minimo, diminuisce di 0,5 punti ogni 50 lei e si azzera oltre il salario minimo + 2.000 lei; per i nostri profili è zero. Le deduzioni supplementari (under 26, figli) non si applicano.
- Salario minimo: 4.050 lei (gennaio–giugno), 4.325 lei (dal 1° luglio 2026). L'importo non tassato di 300 lei (gen.–giu.) / 200 lei (lug.–dic.), escluso anche dalla base contributiva, si applica solo ai dipendenti a tempo pieno con salario minimo presso il lavoro principale (reddito totale fino a 4.300 / 4.600 lei); non si applica ai nostri profili.
- Stipendio mensile costante; nessuna tredicesima obbligatoria per legge; nessuna imposta locale sui salari. Le agevolazioni per i dipendenti di IT, edilizia, agricoltura e industria alimentare sono state abolite a partire dai redditi di gennaio 2025.
- Imposte locali — località: Bucarest
- Periodo d'imposta: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Cambio: 1 EUR = 5.0895 RON (Tasso di cambio di riferimento dell'euro della BCE, 02/01/2026)
Fonti
- Codul fiscal (Legea nr. 227/2015), consolidat ANAF (ultima actualizare: Legea nr. 204/2026): art. 64 (10 %), 77 (deducere personală), 78, 138 (CAS 25 %), 156 (CASS 10 %), 220^3 (CAM 2,25 %)
- StartupCafe: ANAF Galați despre OUG nr. 89/2025 art. III — 300 lei (până la 4300 lei) în ianuarie–iunie, 200 lei (până la 4600 lei) în iulie–decembrie 2026
- StartupCafe: HG nr. 146/2026 — salariul minim 4325 lei de la 1.07.2026; exemplu de calcul al salariului net și al costului pentru angajator
- OUG nr. 156/2024 din 30 decembrie 2024, art. LXIV pct. 7, 8 și 10–13 (abrogarea art. 60 pct. 2, 5 și 7, art. 60^1, 138^1, 138^2, 138^4 și 138^5 din Codul fiscal) și art. LXV alin. (3) (aplicare începând cu veniturile aferente lunii ianuarie 2025)
Dati verificati: 01/11/2026. Calcolo indicativo per un caso tipico. Non costituisce consulenza fiscale.