DoubleTaxationTasse sullo stipendio: Paesi Bassi
Quante imposte e contributi si pagano su uno stipendio (Paesi Bassi), quanto resta netto e quali regimi fiscali speciali esistono.
Calcolo per uno stipendio lordo di 60.000 € all'anno
| Stipendio lordo | 60.000 € |
|---|---|
| Imposta sul reddito | |
| Inkomstenbelasting (box 1) | 8681 € |
| Contributi del lavoratore | |
| Premie AOW | 3824 € |
| Premie Anw | 21 € |
| Premie Wlz | 2062 € |
| Stipendio netto | 45.412 € |
| Contributi e imposte del datore di lavoro | |
| Premie Algemeen Werkloosheidsfonds (AWf) | 1572 € |
| Premie Arbeidsongeschiktheidsfonds (Aof) | 4379 € |
| Werkgeversbijdrage kinderopvang | 287 € |
| Premie Werkhervattingskas (Whk) | 872 € |
| Costo del lavoro per il datore | 67.110 € |
È considerata solo una parte delle imposte e dei prelievi diretti del paese: l'imposta sul reddito da lavoro e i contributi obbligatori. Non sono considerati: imposte sul patrimonio e sugli immobili; imposte su dividendi, interessi e altri redditi di capitale; imposte di successione e donazione; imposte indirette come IVA, accise e dazi doganali.
Dati ufficiali OCSE per la retribuzione media (Taxing Wages 2026, dati 2025): carico fiscale sul lavoratore 27,9 %, con i contributi del datore di lavoro 35,9 %. OECD
Regimi fiscali speciali
Questi regimi non sono inclusi nel calcolo qui sopra: ciascuno ha condizioni proprie.
Expatregeling (30%-regeling)
Per chi: Lavoratori assunti dall'estero (che hanno vissuto a oltre 150 km dal confine olandese per più di 16 dei 24 mesi precedenti l'assunzione) con competenze specifiche: retribuzione imponibile superiore a 48.013 € (under 30 con laurea magistrale — oltre 36.497 €; nessuna soglia per ricercatori e medici specializzandi).
Il datore di lavoro può corrispondere fino al 30 % della base (retribuzione + indennità) esente da imposta come rimborso dei costi extraterritoriali, nel limite di una retribuzione entro la norma WNT (262.000 € nel 2026); durata fino a 5 anni, ridotta dei precedenti soggiorni nei Paesi Bassi negli ultimi 25 anni. Dal 2027 — 27 % e soglie retributive più alte (regole transitorie per chi era nel regime prima del 2024).
Base normativa: Wet op de loonbelasting 1964, art. 31a lid 2 onderdeel e; Uitvoeringsbesluit loonbelasting 1965, art. 10e–10ej
Ondernemersaftrek (zelfstandigenaftrek, startersaftrek) en MKB-winstvrijstelling
Per chi: Imprenditori autonomi (ondernemer, compresi i freelance ZZP) che dedicano almeno 1.225 ore l'anno all'impresa (criterio delle ore); l'esenzione degli utili delle PMI si applica a tutti gli imprenditori.
L'utile è tassato secondo la scala generale del box 1, ma ridotto della deduzione per lavoratori autonomi di 1.200 € (2026), della deduzione per start-up di +2.123 € (fino a 3 volte nei primi 5 anni) e poi dell'esenzione degli utili delle PMI del 12,7 % dell'utile; non esiste un'imposta semplificata o forfettaria per i freelance.
Base normativa: Wet inkomstenbelasting 2001, art. 3.6, 3.74, 3.76, 3.79a
Tarief en heffingskortingen vanaf de AOW-leeftijd
Per chi: Persone che hanno raggiunto l'età AOW (età della pensione statale) e sono soggette a imposta nei Paesi Bassi.
Dall'età AOW il contributo AOW (17,90 %) non è più dovuto, quindi l'aliquota combinata del primo scaglione è del 17,85 % anziché del 35,75 %; si applicano crediti d'imposta aggiuntivi, legati al reddito, per gli anziani (ouderenkorting).
Base normativa: Belastingdienst: tarieven en heffingskortingen 2026 (17,85 % na de AOW-leeftijd)
Residenza fiscale
Criteri di residenza fiscale: Paesi Bassi
- Un'abitazione nei Paesi Bassi insieme a famiglia, lavoro o alla maggior parte del tempo trascorso lì costituisce un legame personale durevole: Lei è probabilmente residente nei Paesi Bassi, tassato sul reddito mondiale.
- Lei non ha un'abitazione nei Paesi Bassi ma vi ha trascorso la maggior parte dell'anno — un argomento forte, ma non decisivo, per la residenza olandese; vanno valutate tutte le circostanze.
Ipotesi
- Calcolo secondo la metodologia OCSE (Taxing Wages): imposta sul reddito, comprese le imposte locali, e contributi a carico del lavoratore; persona single senza figli, anno d'imposta 2026, cambio BCE del 2 gennaio 2026.
- Lavoratore dipendente sotto l'età pensionabile AOW, con contratto a tempo indeterminato; il lordo comprende l'indennità di ferie (8 % vakantiegeld) e l'eventuale tredicesima, come nel salario medio OCSE.
- Primo scaglione 35,75 % = imposta 8,10 % + contributi alle assicurazioni nazionali 27,65 % (AOW 17,90 %, Anw 0,10 %, Wlz 9,65 %); i contributi sono contributi previdenziali del lavoratore, come nell'OCSE.
- Il credito d'imposta generale e il credito d'imposta da lavoro sono ripartiti tra imposta e contributi in proporzione alle aliquote del primo scaglione (8,10/35,75 all'imposta).
- Il contributo del lavoratore al fondo pensione di settore (6,19 % oltre una franchigia di 17.794 €, parametri OCSE) non è un'imposta (NTCP), ma riduce il reddito imponibile e la base dei contributi del datore di lavoro.
- Datore di lavoro: AWf all'aliquota ridotta (contratto a tempo indeterminato), Aof all'aliquota dei grandi datori di lavoro, Whk all'aliquota media, contributo per l'assistenza all'infanzia; base massima 79.409 € l'anno.
- Non inclusi: il contributo Zvw del datore di lavoro del 6,10 % e il premio nominale dell'assicurazione sanitaria (NTCP nell'OCSE), i contributi pensionistici del datore di lavoro.
- Imposte locali — località: Paesi Bassi (aliquote nazionali; nessuna imposta locale sul reddito)
- Periodo d'imposta: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Cambio: 1 EUR = 1 EUR (L'euro è la valuta nazionale (nessuna conversione necessaria), 02/01/2026)
Fonti
- Wet inkomstenbelasting 2001 (stand 1.01.2026): art. 2.10 (schijven 8,10 % / 37,56 % / 49,50 %), art. 8.10 (algemene heffingskorting), art. 8.11 (arbeidskorting)
- Belastingdienst: tarieven en heffingskortingen 2026 (gecombineerd tarief eerste schijf 35,75 %; 17,85 % na de AOW-leeftijd)
- Wet financiering sociale verzekeringen, art. 8 lid 3 (premie-inkomen tot de grens van de eerste schijf), art. 11
- Regeling SZW 2 december 2025, Stcrt. 2025, 42324: AOW 17,90 %, Anw 0,10 %, maximumpremieloon 79 409 €, AWf 2,74 % / 7,74 %, Aof 7,63 % / 6,27 %, kinderopvang 0,50 %
- SZW, Bijlagen rekenregels per 1 januari 2026: Wlz 9,65 %, Whk (gemiddeld) 1,52 %, Zvw 6,10 %
- OECD Taxing Wages 2026, Netherlands (classification of contributions, NTCP, pension contribution parameters)
- Uitvoeringsbesluit loonbelasting 1965, art. 10e–10ej (30%-regeling; drempels 48 013 € / 36 497 € voor 2026)
- Ondernemersplein (KVK/Rijksoverheid): vergoeding 30%-regeling wordt 27% vanaf 2027
Dati verificati: 01/11/2026. Calcolo indicativo per un caso tipico. Non costituisce consulenza fiscale.