DoubleTaxationTasse sullo stipendio: Giappone
Quante imposte e contributi si pagano su uno stipendio (Giappone), quanto resta netto e quali regimi fiscali speciali esistono.
Calcolo per uno stipendio lordo di 60.000 € all'anno
| Stipendio lordo | 11.036.400 JPY ≈ 60.000 € |
|---|---|
| Imposta sul reddito | |
| 所得税 | 1.006.660 JPY ≈ 5473 € |
| 復興特別所得税 | 21.040 JPY ≈ 114 € |
| 個人住民税（所得割） | 730.700 JPY ≈ 3972 € |
| 個人住民税（均等割） | 4000 JPY ≈ 22 € |
| Contributi del lavoratore | |
| 厚生年金保険料 | 713.700 JPY ≈ 3880 € |
| 健康保険料 | 544.095 JPY ≈ 2958 € |
| 子ども・子育て支援金 | 9519 JPY ≈ 52 € |
| 雇用保険料 | 56.562 JPY ≈ 308 € |
| Stipendio netto | 7.950.125 JPY ≈ 43.221 € |
| Contributi e imposte del datore di lavoro | |
| 厚生年金保険料（事業主） | 713.700 JPY ≈ 3880 € |
| 健康保険料（事業主） | 544.095 JPY ≈ 2958 € |
| 子ども・子育て支援金（事業主） | 9519 JPY ≈ 52 € |
| 雇用保険料（事業主） | 95.189 JPY ≈ 518 € |
| 子ども・子育て拠出金 | 28.080 JPY ≈ 153 € |
| 労災保険料 | 27.591 JPY ≈ 150 € |
| Costo del lavoro per il datore | 12.454.573 JPY ≈ 67.710 € |
È considerata solo una parte delle imposte e dei prelievi diretti del paese: l'imposta sul reddito da lavoro e i contributi obbligatori. Non sono considerati: imposte sul patrimonio e sugli immobili; imposte su dividendi, interessi e altri redditi di capitale; imposte di successione e donazione; imposte indirette come IVA, accise e dazi doganali.
Dati ufficiali OCSE per la retribuzione media (Taxing Wages 2026, dati 2025): carico fiscale sul lavoratore 22,6 %, con i contributi del datore di lavoro 33,1 %. OECD
Regimi fiscali speciali
Questi regimi non sono inclusi nel calcolo qui sopra: ciascuno ha condizioni proprie.
非永住者
Per chi: Residenti senza cittadinanza giapponese che hanno avuto domicilio o residenza in Giappone per non più di 5 anni complessivi negli ultimi 10 anni.
Sono tassati i redditi di fonte giapponese e i redditi di fonte estera solo nella misura in cui sono pagati o trasferiti in Giappone; aliquote ordinarie. Lo status dura finché la residenza complessiva non supera 5 anni nell'arco di 10 anni.
Base normativa: 所得税法 第2条第1項第4号, 第7条第1項第2号; 国税庁 タックスアンサー No.2010
青色申告特別控除
Per chi: Persone con redditi d'impresa o immobiliari autorizzate a presentare la dichiarazione blu.
Deduzione speciale dal reddito: 550.000 ¥ (650.000 ¥ con invio telematico o libri elettronici) con contabilità in partita doppia; 100.000 ¥ con contabilità semplificata. Aliquote ordinarie dell'imposta sul reddito (5–45% + 2,1%) più il 10% di imposta sugli abitanti.
Base normativa: 租税特別措置法 第25条の2; 国税庁 タックスアンサー No.2072, No.2070
NISA（少額投資非課税制度）
Per chi: Residenti in Giappone di almeno 18 anni (al 1° gennaio) titolari di un conto NISA; da gennaio 2027 anche i minori da 0 a 17 anni, solo la parte tsumitate.
Dividendi e plusvalenze nel conto sono esenti a tempo indeterminato: limite annuo di 3,6 milioni di ¥ (1,2 milioni di ¥ tsumitate, 2,4 milioni di ¥ crescita), limite complessivo di 18 milioni di ¥ (12 milioni di ¥ crescita).
Base normativa: 租税特別措置法 第9条の8, 第37条の14; 金融庁 NISA特設ウェブサイト
個人型確定拠出年金（iDeCo）
Per chi: Iscritti alla Pensione nazionale giapponese (lavoratori autonomi, dipendenti, coniugi a carico) che versano in un piano pensionistico individuale iDeCo; da dicembre 2026 fino a 70 anni.
Tutti i contributi sono interamente deducibili dal reddito (小規模企業共済等掛金控除). Da dicembre 2026 il limite mensile è di 75.000 ¥ per i lavoratori autonomi (insieme al Fondo pensione nazionale) e di 62.000 ¥ per i dipendenti (insieme alle pensioni aziendali).
Base normativa: 所得税法 第75条; 国税庁 タックスアンサー No.1135; 厚生労働省「令和8年12月から iDeCoがパワーアップします」
Residenza fiscale
Criteri di residenza fiscale: Giappone
- Come dipendente pubblico statale o locale giapponese si considera domiciliato in Giappone anche mentre lavora all'estero senza domicilio in Giappone (art. 3 della legge sull'imposta sul reddito). È residente giapponese tassato su tutti i redditi prodotti in Giappone e all'estero.
- La base della Sua vita (domicilio) è in Giappone. Ai sensi dell'art. 2(1)(iii) della legge sull'imposta sul reddito è residente giapponese (non residente non permanente) tassato su tutti i redditi prodotti in Giappone e all'estero.
- Lei vive in Giappone in via continuativa da un anno o più, oppure si presume domiciliato in Giappone perché la Sua occupazione richiede di vivervi per un anno o più (art. 2(1)(iii) della legge sull'imposta sul reddito; art. 14 del decreto di attuazione). È residente giapponese tassato su tutti i redditi prodotti in Giappone e all'estero.
- Lei ha il domicilio in Giappone o vi vive da un anno o più, non ha la cittadinanza giapponese e il periodo complessivo di domicilio o residenza in Giappone negli ultimi 10 anni non supera 5 anni, quindi è «residente non permanente» (art. 2(1)(iv)). Il Giappone tassa i Suoi redditi diversi da quelli di fonte estera e i redditi di fonte estera — ad esempio italiani — solo se pagati in Giappone o rimessi in Giappone.
- Lei ha il domicilio in Giappone o vi vive da un anno o più e il periodo complessivo di domicilio o residenza in Giappone negli ultimi 10 anni supera 5 anni, quindi è residente diverso dal residente non permanente. Anche senza cittadinanza giapponese, il Giappone tassa tutti i Suoi redditi prodotti in Giappone e all'estero.
- Lei è residente giapponese. Se il periodo complessivo di domicilio o residenza in Giappone negli ultimi 10 anni non supera 5 anni, è residente non permanente (redditi di fonte estera tassati solo se pagati in Giappone o rimessi in Giappone); se li supera, tutti i redditi sono imponibili. Verifichi i periodi in base alle date di ingresso e di uscita.
Ipotesi
- Calcolo secondo la metodologia OCSE (Taxing Wages): imposta sul reddito, comprese le imposte locali, e contributi a carico del lavoratore; persona single senza figli, anno d'imposta 2026, cambio BCE del 2 gennaio 2026.
- Il dipendente ha meno di 40 anni: nessun contributo per l'assicurazione per l'assistenza a lungo termine (1,62%).
- Contributi su uno stipendio mensile costante senza bonus; la retribuzione mensile standard è approssimata con la retribuzione effettiva con massimali mensili (650.000 ¥ pensione, 1.390.000 ¥ sanità); i massimali sui bonus sono ignorati.
- Assicurazione sanitaria — Kyōkai Kenpo Tokyo: 9,91% (gen.–feb.), 9,85% (da marzo), ripartita in parti uguali; contributo di sostegno all'infanzia dello 0,23% da aprile 2026.
- L'imposta sugli abitanti è calcolata con le regole dell'esercizio 2026 sul reddito dell'anno in corso (come in Taxing Wages dell'OCSE), non sul reddito dell'anno precedente.
- Imposta ambientale forestale (1.000 ¥) esclusa, come nell'OCSE. Assicurazione contro gli infortuni sul lavoro allo 0,25%, come nell'OCSE.
- Imposte locali — località: Tokyo (23 quartieri speciali)
- Periodo d'imposta: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Cambio: 1 EUR = 183.94 JPY (Tasso di cambio di riferimento dell'euro della BCE, 02/01/2026)
Fonti
- OECD, Taxing Wages 2026, Japan country note (2025 parameters, tax equations)
- 国税庁「源泉所得税の改正のあらまし」令和8年4月 (基礎控除 104万/67万/62万円, 給与所得控除 最低保障額 74万円, 令和8・9年分)
- 財務省「令和8年度税制改正について」(基礎控除・給与所得控除の引上げ)
- 地方税法 第314条の2第2項（基礎控除 43万円／29万円／15万円、合計所得2,400万・2,450万・2,500万円）、第314条の3・第35条（所得割 6%＋4%）、第314条の6・第37条（調整控除：5万円基準、合計課税所得200万円、所得2,500万円以下）、第310条・第38条（均等割 3,000円＋1,000円）
- 協会けんぽ 令和8年度 都道府県単位保険料率 (東京 9.91%→9.85%), 子ども・子育て支援金率 0.23%
- 日本年金機構 厚生年金保険料額表 (保険料率 18.3%)
- 厚生労働省 年金制度改正法 (標準報酬月額上限 65万円, 68万円は2027年9月から)
- 山形労働局 令和8年度雇用保険料率 (一般の事業 労働者 5/1000, 事業主 8.5/1000, 2026年4月1日から)
- 弥生 令和8年度 子ども・子育て拠出金率 3.6/1000 据え置き
Dati verificati: 01/11/2026. Calcolo indicativo per un caso tipico. Non costituisce consulenza fiscale.