DoubleTaxationTasse sullo stipendio: India
Quante imposte e contributi si pagano su uno stipendio (India), quanto resta netto e quali regimi fiscali speciali esistono.
Calcolo per uno stipendio lordo di 60.000 € all'anno
| Stipendio lordo | 6.343.140 INR ≈ 60.000 € |
|---|---|
| Imposta sul reddito | |
| Income-tax | 1.460.442 INR ≈ 13.814 € |
| Surcharge | 146.044 INR ≈ 1381 € |
| Health and Education Cess | 64.259 INR ≈ 608 € |
| Contributi del lavoratore | |
| Employees' Provident Fund (employee) | 29.360 INR ≈ 278 € |
| Stipendio netto | 4.643.034 INR ≈ 43.919 € |
| Contributi e imposte del datore di lavoro | |
| Employees' Provident Fund (employer) | 8979 INR ≈ 85 € |
| Employees' Pension Scheme | 20.381 INR ≈ 193 € |
| Employees' Deposit Linked Insurance Scheme | 1223 INR ≈ 12 € |
| Costo del lavoro per il datore | 6.373.723 INR ≈ 60.289 € |
È considerata solo una parte delle imposte e dei prelievi diretti del paese: l'imposta sul reddito da lavoro e i contributi obbligatori. Non sono considerati: imposte sul patrimonio e sugli immobili; imposte su dividendi, interessi e altri redditi di capitale; imposte di successione e donazione; imposte indirette come IVA, accise e dazi doganali.
Questo paese non è incluso nel rapporto OCSE Taxing Wages; il calcolo è nostro e segue la stessa metodologia.
Regimi fiscali speciali
Questi regimi non sono inclusi nel calcolo qui sopra: ciascuno ha condizioni proprie.
Optional (old) tax regime — opting out of section 202
Per chi: Persone che rinunciano alla s. 202 (per chi ha redditi d'impresa il ritorno è limitato).
Aliquote dello 0% fino a 2,5 lakh INR, 5% fino a 5 lakh, 20% fino a 10 lakh, 30% oltre; deduzione standard di 50.000 INR, detrazione (rebate) fino a 12.500 INR per redditi fino a 5 lakh; deduzioni disponibili per investimenti, assicurazioni e abitazione; sovrimposta (surcharge) fino al 37% oltre 5 crore.
Base normativa: Income-tax Act, 2025, s. 202(2), (4), s. 19(1) Table Sl. No. 2(b), s. 156(1); Finance Act, 2026, First Schedule, Part I-B, Paragraphs A and F
Presumptive taxation of business — section 58, Table Sl. No. 1 (former s. 44AD)
Per chi: Persone fisiche residenti, Hindu Undivided Families (HUF) e società di persone (firms, escluse le LLP) con volume d'affari fino a 2 crore INR (3 crore se gli incassi in contanti sono pari o inferiori al 5%); non per determinate professioni né per attività di commissione o agenzia.
Utile presunto pari al 6% del volume d'affari digitale e all'8% del resto (o effettivo, se superiore), senza obbligo di contabilità; si applicano poi le aliquote ordinarie.
Base normativa: Income-tax Act, 2025, s. 58(2) Table Sl. No. 1, s. 58(7)–(8), (11)(a); s. 408(2)
Presumptive taxation of professions — section 58, Table Sl. No. 3 (former s. 44ADA)
Per chi: Persone fisiche residenti e società di persone (escluse le LLP) in determinate professioni (legali, mediche, ingegneria, architettura, contabilità, consulenza tecnica, ecc.) con incassi lordi fino a 50 lakh INR (75 lakh se i contanti sono pari o inferiori al 5%).
Utile presunto pari al 50% degli incassi lordi (o effettivo, se superiore); si applicano poi le aliquote ordinarie della s. 202 o del vecchio regime.
Base normativa: Income-tax Act, 2025, s. 58(2) Table Sl. No. 3, s. 58(3), s. 58(11)(b), s. 62(4); s. 408(2)
Resident but not ordinarily resident (RNOR)
Per chi: Residenti che sono stati non residenti in 9 dei 10 anni fiscali precedenti o che hanno soggiornato in India per 729 giorni o meno nei 7 anni precedenti; inoltre alcuni cittadini/PIO con reddito superiore a 15 lakh INR (120–181 giorni) e i cittadini considerati residenti.
Sono tassati i redditi percepiti o maturati in India; i redditi esteri solo se derivano da un'impresa diretta dall'India o da una professione avviata in India; di norma 2–3 anni per i nuovi arrivati.
Base normativa: Income-tax Act, 2025, s. 6(13), s. 6(7), s. 263(1)(a)
Residenza fiscale
Criteri di residenza fiscale: India
- Lei è stato in India per 182 giorni o più in questo anno d'imposta — è residente in India ai sensi della s. 6(2)(a) dell'Income-tax Act, 2025. Come residente ordinario, l'India tassa i Suoi redditi mondiali (s. 5(1)).
- Lei è stato in India per 182 giorni o più — è residente in India (s. 6(2)(a)), ma non ordinario (RNOR, s. 6(13)(a)) a causa degli anni precedenti. L'India tassa i redditi ricevuti o prodotti in India e i redditi esteri solo se derivano da un'attività controllata dall'India o da una professione avviata in India (s. 5(1)(c)).
- Lei è stato in India per 182 giorni o più — è residente in India (s. 6(2)(a)). Se sia residente ordinario dipende dagli anni precedenti (è RNOR chi è stato non residente in 9 dei 10 anni d'imposta precedenti o ha trascorso in India 729 giorni o meno nei 7 anni precedenti); finché non lo verifica, consideri che l'India tassi i Suoi redditi mondiali.
- Lei è stato in India per 60 giorni o più in questo anno d'imposta e per 365 giorni o più nei quattro anni precedenti — è residente in India ai sensi della s. 6(2)(b). Come residente ordinario, l'India tassa i Suoi redditi mondiali (s. 5(1)).
- Lei è stato in India per 60 giorni o più in questo anno d'imposta e per 365 giorni o più nei quattro anni precedenti — è residente (s. 6(2)(b)), ma non ordinario (RNOR, s. 6(13)(a)). L'India tassa i redditi ricevuti o prodotti in India e i redditi esteri solo se derivano da un'attività controllata dall'India o da una professione avviata in India (s. 5(1)(c)).
- Lei è stato in India per 60 giorni o più in questo anno d'imposta e per 365 giorni o più nei quattro anni precedenti — è residente in India (s. 6(2)(b)). Se sia residente ordinario dipende dagli anni precedenti; finché non lo verifica, consideri che l'India tassi i Suoi redditi mondiali.
- Come cittadino indiano o persona di origine indiana in visita in India con redditi diversi da quelli di fonte estera superiori a 15 lakh ₹, ha trascorso in India 120 giorni o più in questo anno d'imposta e 365 giorni o più nei quattro anni precedenti — è residente (s. 6(2)(b) in combinato con la s. 6(5)) e, per legge, non ordinario (s. 6(13)(b)). L'India tassa i redditi ricevuti o prodotti in India e i redditi esteri solo se derivano da un'attività controllata dall'India o da una professione avviata in India (s. 5(1)(c)).
- Lei è cittadino indiano con redditi diversi da quelli di fonte estera superiori a 15 lakh ₹ e non è soggetto a imposta in nessun altro Paese in ragione del domicilio o della residenza — è considerato residente in India (s. 6(7)) e, per legge, non ordinario (s. 6(13)(c)). L'India tassa i redditi ricevuti o prodotti in India e i redditi esteri solo se derivano da un'attività controllata dall'India o da una professione avviata in India (s. 5(1)(c)).
Ipotesi
- Calcolo secondo la metodologia OCSE (Taxing Wages): imposta sul reddito, comprese le imposte locali, e contributi a carico del lavoratore; persona single senza figli, anno d'imposta 2026, cambio BCE del 2 gennaio 2026.
- Anno fiscale 2026-27 (1° aprile 2026 – 31 marzo 2027) ai sensi dell'Income-tax Act, 2025, che ha sostituito la legge del 1961 dal 1° aprile 2026; nuovo regime predefinito della s. 202.
- L'India non rientra nel Taxing Wages dell'OCSE: sono inclusi i contributi obbligatori all'EPFO (EPF, EPS, EDLI). Il lavoratore è iscritto all'EPF; contributi solo fino al massimale retributivo di legge: 15.000 INR/mese fino al 16/09/2026, 25.000 INR/mese dal 17/09/2026 (settembre pro rata per giorni). I contributi oltre il massimale sono volontari ed esclusi.
- Retribuzione base (basic + DA) almeno pari al massimale — secondo il Code on Wages deve essere almeno il 50% della retribuzione, quindi per i nostri profili i contributi sono al massimale.
- Nessuna professional tax a Delhi. Le spese amministrative dell'EPFO (0,5%) sono escluse in quanto corrispettivo di servizio, non contributo.
- Imposte locali — località: Nuova Delhi
- Periodo d'imposta: 2026-04-01 – 2027-03-31
- Cambio: 1 EUR = 105.719 INR (Tasso di cambio di riferimento dell'euro della BCE, 02/01/2026)
Fonti
- Income-tax Act, 2025, s. 202(1) — slabs 4/8/12/16/20/24 lakh (Indian Kanoon text)
- Income-tax Act, 2025, s. 19(1) Table Sl. No. 2 — standard deduction 75 000 (s. 202) / 50 000
- Income-tax Act, 2025, s. 156(2), (3) — rebate up to 60 000 for income up to 12 lakh, marginal relief
- Finance Act, 2026 (No. 4 of 2026, 30.03.2026), s. 3 — rates for tax year 2026-27 under the Income-tax Act, 2025; s. 3(4) Table Sl. No. 10 surcharge 10/15/25 %; s. 3(5) marginal relief; s. 3(15) Health and Education Cess 4 %
- Budget Speech 2026-27, para. 99: Income Tax Act, 2025 comes into effect from 1 April 2026
- Ministry of Labour and Employment, Notification S.O. 3582(E), 1.07.2026 (under first proviso to s. 16(1)(a), Code on Social Security, 2020): EPF contribution 12% by employer and employees, deemed from 21.11.2025; S.O. 3580(E), 1.07.2026 (s. 16(1)(b)(i)–(ii)): employer 8⅓% of wages to the Pension Fund from 29.06.2026 (https://egazette.gov.in/WriteReadData/2026/274111.pdf); S.O. 3581(E), 1.07.2026 (s. 16(1)(c)): employer ½% of wages to the Insurance Fund from 29.06.2026 (https://egazette.gov.in/WriteReadData/2026/274104.pdf)
- Ministry of Labour and Employment, Notification S.O. 5109(E), 17.09.2026 (Gazette of India, Extraordinary, Part II, Sec. 3(ii), No. 4918), under s. 2(89) of the Code on Social Security, 2020 — wage ceiling ₹25,000 per month for Chapter III, from the date of publication (17.09.2026); supersedes S.O. 2702(E) of 29.05.2026
- Lakshmikumaran & Sridharan — Professional Tax is not levied in the NCT of Delhi
Dati verificati: 01/11/2026. Calcolo indicativo per un caso tipico. Non costituisce consulenza fiscale.