DoubleTaxationTasse sullo stipendio: Ungheria
Quante imposte e contributi si pagano su uno stipendio (Ungheria), quanto resta netto e quali regimi fiscali speciali esistono.
Calcolo per uno stipendio lordo di 60.000 € all'anno
| Stipendio lordo | 23.014.800 HUF ≈ 60.000 € |
|---|---|
| Imposta sul reddito | |
| Személyi jövedelemadó | 3.452.220 HUF ≈ 9000 € |
| Contributi del lavoratore | |
| Társadalombiztosítási járulék | 4.257.738 HUF ≈ 11.100 € |
| Stipendio netto | 15.304.842 HUF ≈ 39.900 € |
| Contributi e imposte del datore di lavoro | |
| Szociális hozzájárulási adó | 2.991.924 HUF ≈ 7800 € |
| Costo del lavoro per il datore | 26.006.724 HUF ≈ 67.800 € |
È considerata solo una parte delle imposte e dei prelievi diretti del paese: l'imposta sul reddito da lavoro e i contributi obbligatori. Non sono considerati: imposte sul patrimonio e sugli immobili; imposte su dividendi, interessi e altri redditi di capitale; imposte di successione e donazione; imposte indirette come IVA, accise e dazi doganali.
Dati ufficiali OCSE per la retribuzione media (Taxing Wages 2026, dati 2025): carico fiscale sul lavoratore 33,5 %, con i contributi del datore di lavoro 41,2 %. OECD
Regimi fiscali speciali
Questi regimi non sono inclusi nel calcolo qui sopra: ciascuno ha condizioni proprie.
Kisadózó vállalkozások tételes adója (KATA)
Per chi: Imprenditori individuali a titolo principale (főfoglalkozású egyéni vállalkozó) che vendono solo a privati: qualsiasi entrata da un sostituto d'imposta (kifizető, anche estero) fa cessare lo status KATA (esclusi i servizi taxi).
Imposta forfettaria di 50.000 HUF al mese al posto di SZJA, contributo previdenziale e szocho; i ricavi oltre 18 milioni di HUF l'anno scontano un'imposta speciale del 40% sull'eccedenza. Le prestazioni sono calcolate su una base convenzionale di 108.000 HUF al mese.
Base normativa: 2022. évi XIII. törvény a kisadózó vállalkozások tételes adójáról, 2–9. §
Átalányadózás (egyéni vállalkozó)
Per chi: Imprenditori individuali con ricavi annui fino a 10 volte il salario minimo annuo (38.736.000 HUF nel 2026), o 50 volte per l'attività di solo commercio al dettaglio.
Reddito = ricavi meno un coefficiente forfettario di costi: 45% in generale, 80% per determinate attività di produzione, edilizia, agricole e di riparazione, 90% per il solo commercio al dettaglio. Il reddito fino alla metà del salario minimo annuo è esente da SZJA, il resto è tassato al 15%; i contributi sociali e la szocho si applicano su tale reddito.
Base normativa: 1995. évi CXVII. törvény (Szja tv.) 49. § (4a), 50–53. §
Egyszerűsített közteherviselési hozzájárulás (EKHO)
Per chi: Persone che esercitano determinate professioni (artisti, giornalisti, addetti ai media e allo spettacolo, traduttori letterari, sportivi professionisti e allenatori, ecc., secondo il codice FEOR) per il reddito da tale attività; per i lavoratori dipendenti solo sulla retribuzione eccedente il salario minimo.
EKHO del 15% (il 9,5% vale come SZJA, il 5,5% come contributo previdenziale) in sostituzione di SZJA, contributo del lavoratore e szocho del datore di lavoro; tetto di 60 milioni di HUF l'anno (500 milioni di HUF per gli sportivi della massima serie, 250 milioni per gli allenatori); 9,5% per le persone assicurate in un altro Stato SEE.
Base normativa: 2005. évi CXX. törvény az egyszerűsített közteherviselési hozzájárulásról, 3–4., 8–9. §
25 év alatti fiatalok kedvezménye
Per chi: Un'agevolazione legata all'età, non un regime per i nuovi residenti: persone sotto i 25 anni (fino al mese in cui compiono 25 anni incluso) che sono contribuenti in Ungheria con redditi di lavoro dipendente o autonomo.
Esenzione da SZJA fino alla retribuzione lorda media nazionale di luglio dell'anno precedente moltiplicata per il numero di mesi spettanti; contributo previdenziale e szocho restano dovuti.
Base normativa: 1995. évi CXVII. törvény (Szja tv.) 29/F. §
30 év alatti anyák kedvezménye; két, három, illetve négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye
Per chi: Agevolazioni per le madri, non un regime per i nuovi residenti: madri sotto i 30 anni con un figlio (dal 2026); madri di due figli (dal 2026 sotto i 40 anni, dal 2027 sotto i 50, dal 2028 sotto i 60, dal 2029 senza limiti di età); madri di tre figli (dal 1° ottobre 2025); madri di quattro o più figli.
Esenzione da SZJA sui redditi di lavoro dipendente e autonomo (la legge non prevede un tetto di importo); contributo previdenziale e szocho restano dovuti.
Base normativa: 2025. évi XIII. törvény; 2025. évi XIV. törvény; 2025. évi XV. törvény; Szja tv. 29/D. §
Residenza fiscale
Criteri di residenza fiscale: Ungheria
- È cittadino ungherese con indirizzo registrato in Ungheria: in base allo Szja tv. è residente ungherese per la sola cittadinanza, indipendentemente dai giorni e dall'abitazione.
- Ha soltanto la cittadinanza ungherese: in base allo Szja tv. è residente ungherese per la sola cittadinanza, indipendentemente dai giorni e dall'abitazione.
- È titolare di un diritto di soggiorno di lungo periodo (permanente) in Ungheria: in base allo Szja tv. è residente ungherese.
- La Sua unica abitazione permanente è in Ungheria: è residente ungherese.
- Il Suo centro degli interessi vitali è in Ungheria: è residente ungherese.
- Il Suo centro degli interessi vitali non può essere determinato e ha trascorso in Ungheria 183 giorni o più nell'anno civile: si tratta di dimora abituale, quindi è residente ungherese.
- Come cittadino di uno Stato UE ha soggiornato in Ungheria almeno 183 giorni nell'anno civile (i giorni di arrivo e di partenza contano per intero): in base al § 3, punto 2, lett. b), Szja tv. è residente ungherese, indipendentemente dall'abitazione e dal centro degli interessi vitali.
Ipotesi
- Calcolo secondo la metodologia OCSE (Taxing Wages): imposta sul reddito, comprese le imposte locali, e contributi a carico del lavoratore; persona single senza figli, anno d'imposta 2026, cambio BCE del 2 gennaio 2026.
- La SZJA (imposta sul reddito) è pari al 15% della retribuzione lorda; non esistono una deduzione di base né un credito d'imposta per i lavoratori dipendenti. Le agevolazioni per gli under 25, le madri e le famiglie con figli non si applicano al nostro profilo (persona sola di almeno 25 anni, senza figli).
- Contributo previdenziale del lavoratore del 18,5% senza massimale; imposta sui contributi sociali a carico del datore di lavoro (szocho) del 13%. Entrambi hanno una base minima pari al 30% del salario minimo mensile (96.840 HUF), rilevante solo per le retribuzioni a tempo parziale. Le riduzioni mirate della szocho per specifiche categorie di lavoratori non sono considerate (come nel modello OCSE).
- Stipendio mensile uguale corrisposto 12 volte l'anno; nessuna tredicesima obbligatoria per legge. Non esiste un'imposta locale sul reddito.
- Imposte locali — località: Budapest (nessuna imposta locale sul reddito delle persone fisiche)
- Periodo d'imposta: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Cambio: 1 EUR = 383.58 HUF (Tasso di cambio di riferimento dell'euro della BCE, 02/01/2026)
Fonti
- 1995. évi CXVII. törvény a személyi jövedelemadóról, 8. § (1) (15%-os kulcs), 29/F. §, 50–53. §
- 2019. évi CXXII. törvény (Tbj.), 25. § (1) (társadalombiztosítási járulék 18,5 %)
- 2018. évi LII. törvény a szociális hozzájárulási adóról, 2. § (1) (13%), hatályos szöveg, 2026.10.01-i állapot
- 426/2025. (XII. 23.) Korm. rendelet, 2. § (minimálbér 2026. 01. 01-től — 322 800 HUF)
- Kormányhivatal: «Mennyi is 2026-ban?» — példa a minimálbér közterheire, minimális járulékalap 30% (96 840 HUF)
- OECD, Taxing Wages 2026, Hungary (2025)
Dati verificati: 01/11/2026. Calcolo indicativo per un caso tipico. Non costituisce consulenza fiscale.