DoubleTaxationTasse sullo stipendio: Francia
Quante imposte e contributi si pagano su uno stipendio (Francia), quanto resta netto e quali regimi fiscali speciali esistono.
Calcolo per uno stipendio lordo di 60.000 € all'anno
| Stipendio lordo | 60.000 € |
|---|---|
| Imposta sul reddito | |
| Impôt sur le revenu | 6405 € |
| Contribution sociale généralisée (CSG) déductible | 4009 € |
| Contribution sociale généralisée (CSG) non déductible | 1415 € |
| Contribution pour le remboursement de la dette sociale (CRDS) | 295 € |
| Contributi del lavoratore | |
| Assurance vieillesse plafonnée | 3316 € |
| Assurance vieillesse déplafonnée | 240 € |
| Retraite complémentaire Agirc-Arrco, tranche 1 | 1514 € |
| Retraite complémentaire Agirc-Arrco, tranche 2 | 1032 € |
| Contribution d'équilibre général (CEG) | 542 € |
| Contribution d'équilibre technique (CET) | 84 € |
| Stipendio netto | 41.149 € |
| Contributi e imposte del datore di lavoro | |
| Assurance maladie, maternité, invalidité, décès | 7377 € |
| Assurance vieillesse plafonnée | 3831 € |
| Assurance vieillesse déplafonnée | 1197 € |
| Allocations familiales | 2979 € |
| Contribution solidarité autonomie (CSA) | 170 € |
| Contribution assurance chômage | 2270 € |
| Cotisation AGS | 150 € |
| Accidents du travail et maladies professionnelles (taux net moyen national) | 1232 € |
| Retraite complémentaire Agirc-Arrco, tranche 1 | 2115 € |
| Retraite complémentaire Agirc-Arrco, tranche 2 | 1546 € |
| Contribution d'équilibre général (CEG) | 771 € |
| Contribution d'équilibre technique (CET) | 126 € |
| Fonds national d'aide au logement (Fnal) | 284 € |
| Contribution à la formation professionnelle | 600 € |
| Taxe d'apprentissage (part principale et solde) | 408 € |
| Contribution au dialogue social | 10 € |
| Participation des employeurs à l'effort de construction (PEEC) | 270 € |
| Costo del lavoro per il datore | 85.336 € |
È considerata solo una parte delle imposte e dei prelievi diretti del paese: l'imposta sul reddito da lavoro e i contributi obbligatori. Non sono considerati: imposte sul patrimonio e sugli immobili; imposte su dividendi, interessi e altri redditi di capitale; imposte di successione e donazione; imposte indirette come IVA, accise e dazi doganali.
Dati ufficiali OCSE per la retribuzione media (Taxing Wages 2026, dati 2025): carico fiscale sul lavoratore 28,0 %, con i contributi del datore di lavoro 47,2 %. OECD
Regimi fiscali speciali
Questi regimi non sono inclusi nel calcolo qui sopra: ciascuno ha condizioni proprie.
Régime des impatriés
Per chi: Dipendenti e dirigenti senza domicilio fiscale in Francia nei 5 anni solari precedenti l'assunzione dell'incarico che trasferiscono il domicilio fiscale in Francia all'inizio dell'attività (assunzione diretta dall'estero o trasferimento infragruppo).
Esenzione dall'imposta sul reddito del premio di impatriazione (effettivo o, per opzione, il 30% della retribuzione netta imponibile) e della retribuzione per il lavoro all'estero (tetto complessivo del 50% della retribuzione, o del 20% per la parte estera), oltre al 50% di alcuni redditi passivi esteri; fino al 31 dicembre dell'ottavo anno successivo all'inizio dell'attività; la retribuzione imponibile non può essere inferiore al livello di mercato per ruoli analoghi. I contributi sociali si applicano normalmente.
Base normativa: Code général des impôts, art. 155 B
Régime micro-fiscal (micro-BIC, micro-BNC)
Per chi: Imprenditori individuali (compresi i microimprenditori) con fatturato al netto dell'IVA nel 2024 o 2025 non superiore a 203.100 EUR (vendite, alloggio) o 83.600 EUR (servizi, BIC/BNC) — per i redditi 2026.
Invece delle spese effettive, un abbattimento forfettario sul fatturato: 71% (vendite), 50% (servizi BIC), 34% (BNC), almeno 305 EUR; il resto è tassato con le aliquote progressive dell'imposta sul reddito insieme agli altri redditi.
Base normativa: Code général des impôts, art. 50-0, 102 ter; Service-Public: Micro-entreprise — régime fiscal
Versement forfaitaire libératoire de l'impôt sur le revenu
Per chi: Microimprenditori nel regime microfiscale il cui reddito di riferimento del nucleo (RFR) dell'anno N−2 non supera il limite per quota; l'opzione va presentata entro il 30 settembre dell'anno precedente.
L'imposta sul reddito si paga mensilmente o trimestralmente insieme ai contributi sociali come percentuale del fatturato: 1% (vendite, alloggio), 1,7% (altri BIC), 2,2% (BNC); assolve l'imposta ad aliquote progressive su tali redditi.
Base normativa: Code général des impôts, art. 151-0; Service-Public: Micro-entreprise — régime fiscal
Plan d'épargne en actions (PEA)
Per chi: Maggiorenni con domicilio fiscale in Francia; un PEA per persona; versamenti fino a 150.000 EUR (PEA bancario).
Dividendi e plusvalenze su azioni europee all'interno del piano non sono tassati finché il denaro resta nel piano. Dopo 5 anni i prelievi sono esenti dall'imposta sul reddito, ma sul guadagno sono dovuti i prelievi sociali (prélèvements sociaux). Un prelievo entro 5 anni di solito chiude il piano.
Base normativa: Code monétaire et financier, art. L221-30 et s.; Code général des impôts, art. 157, 5° bis; Service-Public : Plan d'épargne en actions (PEA)
Assurance-vie (contrat de 8 ans ou plus)
Per chi: Titolari di contratti di assicurazione sulla vita di almeno 8 anni che effettuano un riscatto parziale o totale.
Ogni anno 4.600 EUR (9.200 EUR per una coppia) del guadagno da riscatto sono esenti. Il resto è tassato al 7,5% (la parte legata a premi oltre 150.000 EUR al 12,8%) o, per opzione, con le aliquote progressive.
Base normativa: Code général des impôts, art. 125-0 A; Service-Public : imposition des revenus d'un contrat d'assurance-vie
Residenza fiscale
Criteri di residenza fiscale: Francia
- La Sua famiglia vive in Francia — è il Suo foyer, quindi ai sensi dell'art. 4 B CGI Lei ha il domicilio fiscale in Francia ed è tassato sul reddito mondiale.
- La Sua attività professionale principale si svolge in Francia (compreso il lavoro da remoto svolto dalla Francia per un datore di lavoro italiano o di altro Paese) — ai sensi dell'art. 4 B, 1, b, CGI Lei ha il domicilio fiscale in Francia.
- Il centro dei Suoi interessi economici è in Francia — ai sensi dell'art. 4 B, 1, c, CGI Lei ha il domicilio fiscale in Francia.
- Senza famiglia, lavoro principale o centro economico in Francia decide il luogo di soggiorno principale: oltre sei mesi l'anno in Francia — probabilmente Lei ha il domicilio fiscale in Francia.
Ipotesi
- Calcolo secondo la metodologia OCSE (Taxing Wages): imposta sul reddito, comprese le imposte locali, e contributi a carico del lavoratore; persona single senza figli, anno d'imposta 2026, cambio BCE del 2 gennaio 2026.
- Persona single senza figli, 1 quota del quoziente familiare (quotient familial); lo stipendio è l'unico reddito, quindi il reddito di riferimento (RFR) coincide con il reddito imponibile.
- CSG e CRDS sono trattate come imposte sul reddito, come fa l'OCSE; base pari al 98,25% del lordo fino a 4 PASS, 100% oltre; il 6,8% della CSG è deducibile dal reddito imponibile.
- Scaglioni dell'imposta sul reddito — gli ultimi approvati (legge finanziaria 2026, redditi 2025); gli scaglioni per i redditi 2026 non sono ancora approvati.
- Datore di lavoro con più di 50 dipendenti, dipendente non dirigente, contratto a tempo indeterminato; contributo infortuni sul lavoro al tasso medio nazionale del 2,08%; contributo per la mobilità escluso (dipende dalla località, come nell'OCSE).
- L'Agirc-Arrco è incluso come contributo obbligatorio (l'OCSE lo conta tra i contributi sociali); i premi dell'assicurazione sanitaria integrativa obbligatoria e della previdenza (prévoyance) sono pagamenti non fiscali e sono esclusi.
- Dal 2026 sono aboliti i tassi ridotti malattia (7%) e famiglia (3,45%); si applica la RGDU (fino a 3 SMIC), ripartita in proporzione sui tassi dei contributi che copre.
- Stipendio annuo ripartito in modo uniforme sui mesi (un'eventuale tredicesima è inclusa nell'importo annuo); il contributo differenziale sui redditi elevati non è modellato (solo con RFR superiore a 250.000 EUR).
- Imposte locali — località: Francia (metropolitana); nessuna imposta locale sui salari
- Periodo d'imposta: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Cambio: 1 EUR = 1 EUR (L'euro è la valuta nazionale (nessuna conversione necessaria), 02/01/2026)
Fonti
- OECD, Taxing Wages 2026: France — country chapter, 2025 parameter values and tax equations
- Service-Public: barème de l'impôt sur le revenu (loi de finances pour 2026, revenus 2025)
- Service-Public: déduction forfaitaire de 10 % pour frais professionnels (minimum 509 EUR, maximum 14 555 EUR)
- Urssaf: taux de cotisations — secteur privé (mis à jour le 1er janvier 2026)
- Urssaf: plafonds de la Sécurité sociale 2026 (arrêté du 22 décembre 2025): 48 060 EUR / an
- Urssaf: réduction générale dégressive unique 2026 (Tmin 0,02, Tdelta 0,3821, P 1,75, 3 SMIC; SMIC 1 823,03 EUR au 1er janvier 2026)
- LégiSocial: cotisations Agirc-Arrco 2026
- LégiSocial: taux net moyen national AT/MP 2026 — 2,08 %
- Weblex: cotisations sociales des salariés 2026 (PEEC 0,45 %, formation, taxe d'apprentissage, dialogue social)
- Éditions Tissot: réforme 2026 — suppression des taux réduits maladie et allocations familiales
Dati verificati: 01/11/2026. Calcolo indicativo per un caso tipico. Non costituisce consulenza fiscale.