DoubleTaxationTasse sullo stipendio: Cina
Quante imposte e contributi si pagano su uno stipendio (Cina), quanto resta netto e quali regimi fiscali speciali esistono.
Calcolo per uno stipendio lordo di 60.000 € all'anno
| Stipendio lordo | 491.838 CN¥ ≈ 60.000 € |
|---|---|
| Imposta sul reddito | |
| 个人所得税 | 51.677 CN¥ ≈ 6304 € |
| Contributi del lavoratore | |
| 基本养老保险费（个人） | 34.636 CN¥ ≈ 4225 € |
| 基本医疗保险费（个人） | 8695 CN¥ ≈ 1061 € |
| 失业保险费（个人） | 2165 CN¥ ≈ 264 € |
| 住房公积金（个人） | 51.954 CN¥ ≈ 6338 € |
| Stipendio netto | 342.711 CN¥ ≈ 41.808 € |
| Contributi e imposte del datore di lavoro | |
| 基本养老保险费（单位） | 69.273 CN¥ ≈ 8451 € |
| 基本医疗保险费（含生育保险，单位） | 42.429 CN¥ ≈ 5176 € |
| 失业保险费（单位） | 2165 CN¥ ≈ 264 € |
| 工伤保险费 | 866 CN¥ ≈ 106 € |
| 住房公积金（单位） | 51.954 CN¥ ≈ 6338 € |
| Costo del lavoro per il datore | 658.525 CN¥ ≈ 80.334 € |
È considerata solo una parte delle imposte e dei prelievi diretti del paese: l'imposta sul reddito da lavoro e i contributi obbligatori. Non sono considerati: imposte sul patrimonio e sugli immobili; imposte su dividendi, interessi e altri redditi di capitale; imposte di successione e donazione; imposte indirette come IVA, accise e dazi doganali.
Questo paese non è incluso nel rapporto OCSE Taxing Wages; il calcolo è nostro e segue la stessa metodologia.
Regimi fiscali speciali
Questi regimi non sono inclusi nel calcolo qui sopra: ciascuno ha condizioni proprie.
无住所个人居住时间判定标准（“六年规则”）
Per chi: Stranieri senza domicilio presenti in Cina per 183 giorni o più in un anno.
I redditi di fonte estera pagati da soggetti esteri sono esenti fino a sei anni consecutivi di almeno 183 giorni senza alcuna assenza superiore a 30 giorni; una sola assenza di oltre 30 giorni azzera il conteggio.
Base normativa: 财政部 税务总局公告2019年第34号 第一条; 《个人所得税法实施条例》第四条
外籍个人津补贴免税政策
Per chi: Persone straniere che sono residenti fiscali in Cina.
Al posto delle deduzioni speciali aggiuntive si può optare per l'esenzione dall'imposta sul reddito delle indennità ragionevoli e documentate per alloggio, formazione linguistica e istruzione dei figli; la scelta vale per tutto l'anno, senza cumulo. Fino al 31 dicembre 2027.
Base normativa: 财政部 税务总局公告2023年第29号
海南自由贸易港高端紧缺人才个人所得税优惠
Per chi: Talenti inseriti nell'elenco di Hainan — riconosciuti dalla provincia o con un reddito di almeno 300.000 CNY l'anno a Hainan — che vi vivono 183 giorni l'anno (almeno 90 giorni effettivi) e lavorano per un ente con attività sostanziale sull'isola.
È esente l'imposta sul reddito sui redditi complessivi e d'impresa prodotti a Hainan che eccede un carico effettivo del 15%. Fino al 31 dicembre 2027.
Base normativa: 财税〔2020〕32号；财税〔2025〕4号（延续至2027年）；琼府〔2025〕43号（转载：香港工业贸易署）
粤港澳大湾区个人所得税优惠政策
Per chi: Talenti di alto livello e carenti provenienti dall'estero (inclusi Hong Kong, Macao e Taiwan) che lavorano nelle nove città del delta del Fiume delle Perle.
Il Guangdong e Shenzhen versano un sussidio pari alla differenza tra il carico fiscale nella Cina continentale e a Hong Kong; il sussidio è esente. Fino al 31 dicembre 2027.
Base normativa: 财税〔2023〕34号
横琴粤澳深度合作区个人所得税优惠政策
Per chi: Talenti di alto livello e carenti inseriti nell'elenco che lavorano nella zona di Hengqin; separatamente, i residenti di Macao che vi lavorano.
È esente l'imposta sul reddito oltre un carico del 15%; per i residenti di Macao, oltre il carico fiscale di Macao. Prorogata dal 1° gennaio 2026 al 31 dicembre 2027.
Base normativa: 财政部 税务总局关于延续实施横琴粤澳深度合作区个人所得税优惠政策的通知（财税〔2026〕2号；转载：香港工业贸易署）
全年一次性奖金单独计税
Per chi: Lavoratori dipendenti residenti che ricevono un bonus annuale una tantum.
Il bonus può restare fuori dai redditi complessivi: l'aliquota si individua nella tabella mensile in base al bonus diviso per 12 e si applica all'intero bonus. Fino al 31 dicembre 2027.
Base normativa: 财政部 税务总局公告2023年第30号
经营所得（个体工商户减半征收）
Per chi: Imprese individuali industriali e commerciali, titolari di imprese individuali e soci persone fisiche di società di persone.
I redditi d'impresa sono tassati con aliquote progressive del 5–35%; per le attività individuali l'imposta sul reddito imponibile annuo fino a 2 milioni di CNY è dimezzata (2023–2027).
Base normativa: 《中华人民共和国个人所得税法》第3条; 财政部 税务总局公告2023年第12号
基本养老金免征个人所得税
Per chi: Pensionati che percepiscono una pensione di base o un trattamento di quiescenza secondo regole statali uniformi.
La pensione di base, il trattamento di quiescenza e le indennità di ricollocamento erogati secondo regole statali uniformi sono esenti dall'imposta sul reddito.
Base normativa: 《中华人民共和国个人所得税法》第四条第一款第七项
无住所个人境内居住累计不超过90天的境内所得免税
Per chi: Persone senza domicilio in Cina che vi soggiornano non più di 90 giorni in un anno d'imposta.
I redditi di fonte cinese (per lavoro in Cina) pagati da un datore di lavoro estero e non sostenuti dalla sua stabile organizzazione in Cina sono esenti.
Base normativa: 《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第五条
Residenza fiscale
Criteri di residenza fiscale: Cina
- Lei risiede abitualmente in Cina in ragione della registrazione anagrafica, della famiglia o degli interessi economici, quindi ha il domicilio in Cina. Ai sensi dell'art. 1 della legge sull'imposta sul reddito delle persone fisiche è un residente cinese tassato sui redditi mondiali, qualunque sia il numero di giorni trascorsi in Cina; l'imposta pagata all'estero è detratta nei limiti dell'art. 7.
- Lei non ha il domicilio in Cina, ma vi ha risieduto per 183 giorni o più nell'anno solare, quindi è un residente cinese (art. 1). Poiché anche in ciascuno dei sei anni precedenti ha avuto 183 giorni senza alcuna assenza singola superiore a 30 giorni, tutti i Suoi redditi — prodotti in Cina e all'estero, compresa l'Italia — sono imponibili in Cina.
- Lei non ha il domicilio in Cina, ma vi ha risieduto per 183 giorni o più nell'anno solare, quindi è un residente cinese (art. 1). Poiché in almeno uno dei sei anni precedenti ha avuto meno di 183 giorni o un'assenza singola superiore a 30 giorni, i Suoi redditi di fonte estera pagati da soggetti o persone estere — ad esempio redditi italiani pagati da un soggetto italiano — sono esenti in Cina previa comunicazione all'autorità fiscale (art. 4 del regolamento di attuazione). Restano imponibili i redditi di fonte cinese, compresa la retribuzione per il lavoro in Cina, e i redditi esteri pagati da un soggetto cinese.
- Lei non ha il domicilio in Cina, ma vi ha risieduto per 183 giorni o più nell'anno solare, quindi è un residente cinese (art. 1). Se la Cina tassi anche i Suoi redditi esteri dipende dalla regola dei sei anni: se in ciascuno dei sei anni precedenti (contati dal 2019) ha avuto 183 giorni senza alcuna assenza singola superiore a 30 giorni, tutti i redditi sono imponibili; altrimenti i redditi di fonte estera pagati da soggetti o persone estere sono esenti previa comunicazione.
- Lei ha risieduto in Cina per 183 giorni o più nell'anno solare, quindi è un residente cinese, abbia o no il domicilio in Cina (art. 1). Con il domicilio tutti i Suoi redditi sono imponibili in Cina; senza domicilio, i redditi di fonte estera pagati da soggetti o persone estere possono essere esenti in base alla regola dei sei anni (art. 4 del regolamento di attuazione).
Ipotesi
- Calcolo secondo la metodologia OCSE (Taxing Wages): imposta sul reddito, comprese le imposte locali, e contributi a carico del lavoratore; persona single senza figli, anno d'imposta 2026, cambio BCE del 2 gennaio 2026.
- La Cina non è inclusa in Taxing Wages dell'OCSE: sono compresi l'assicurazione sociale obbligatoria statale (pensione, malattia inclusa maternità, disoccupazione, infortuni sul lavoro) e il fondo di previdenza per l'abitazione; il fondo è trattato come contributo obbligatorio, anche se il denaro appartiene al lavoratore.
- Fondo di previdenza per l'abitazione: 12% a carico del lavoratore e 12% a carico del datore di lavoro (limite massimo della fascia 5–12% di Pechino); i contributi sociali e al fondo del lavoratore sono dedotti come deduzioni speciali.
- Basi contributive: da gennaio a giugno 2026, limiti del 2025 in vigore da luglio 2025 (7.162–35.811 CNY al mese); da luglio a dicembre 2026, limiti del 2026 (7.270–36.348 CNY). Si presume che le aliquote da luglio 2026 restino invariate.
- Stipendio mensile costante, nessun bonus annuale una tantum; non applicate le deduzioni speciali aggiuntive facoltative (figli, mutuo, affitto, genitori). Assicurazione infortuni sul lavoro allo 0,2% (classe di settore più bassa).
- Imposte locali — località: Pechino
- Periodo d'imposta: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Cambio: 1 EUR = 8.1973 CNY (Tasso di cambio di riferimento dell'euro della BCE, 02/01/2026)
Fonti
- 《中华人民共和国个人所得税法》(2018) 第三条、第六条 — 综合所得 3–45%，基本减除费用 60 000 元，专项扣除（社会保险和住房公积金）
- 国家税务总局公告2018年第61号 — 预扣率表一 (36 000 / 144 000 / 300 000 / 420 000 / 660 000 / 960 000)
- 北京市人力资源和社会保障局 北京市医疗保障局 国家税务总局北京市税务局关于2025年度各项社会保险缴费工资基数上下限的通告（京人社发〔2025〕11号）第一条：自2025年7月起月缴费基数上限35811元、下限7162元
- 京医保发〔2021〕1号：单位缴费比例由现行的10.8%调整至9.8%；个人缴费比例不作调整
- 北京市人力资源和社会保障局 北京市医疗保障局 国家税务总局北京市税务局关于2026年度各项社会保险缴费工资基数上下限的通告（京人社发〔2026〕7号，2026-08-20）第一条：自2026年7月起月缴费基数上限36348元、下限7270元
- 北京住房公积金管理委员会办公室《关于2025住房公积金年度缴存有关问题的通知》（京房公积金管委会办〔2025〕13号，2025-09-18）第一条、第二条：缴存比例5%至12%；月缴存基数上限35811元；自2025年9月1日起下限2540元
- 北京住房公积金管理委员会办公室《关于2026住房公积金年度缴存有关问题的通知》（京房公积金管委会办〔2026〕6号，2026-08-24）：2026住房公积金年度（2026年7月1日至2027年6月30日）缴存比例5%至12%；月缴存基数上限36348元、下限2540元
Dati verificati: 01/11/2026. Calcolo indicativo per un caso tipico. Non costituisce consulenza fiscale.