Tasse sullo stipendio: Brasile

Quante imposte e contributi si pagano su uno stipendio (Brasile), quanto resta netto e quali regimi fiscali speciali esistono.

Calcolo per uno stipendio lordo di 60.000 € all'anno

Imposta sul reddito
Stipendio lordo	382.458 BRL ≈ 60.000 €
Imposto sobre a Renda das Pessoas Físicas (ajuste anual)	81.532 BRL ≈ 12.791 €
Imposto sobre a Renda retido exclusivamente na fonte sobre o 13º salário	6708 BRL ≈ 1052 €
Contributi del lavoratore
Contribuição previdenciária do segurado empregado (INSS)	12.845 BRL ≈ 2015 €
Stipendio netto	281.373 BRL ≈ 44.142 €
Contributi e imposte del datore di lavoro
Contribuição previdenciária patronal (20%)	76.492 BRL ≈ 12.000 €
Contribuição para riscos ambientais do trabalho (RAT/GILRAT)	7649 BRL ≈ 1200 €
Contribuições a terceiros (salário-educação, INCRA, SESC, SENAC, SEBRAE)	22.183 BRL ≈ 3480 €
Costo del lavoro per il datore	488.781 BRL ≈ 76.680 €

26,4 %Carico fiscale sul lavoratore

42,4 %Carico fiscale con contributi del datore di lavoro

27,5 %Carico su ogni 100 EUR in più

È considerata solo una parte delle imposte e dei prelievi diretti del paese: l'imposta sul reddito da lavoro e i contributi obbligatori. Non sono considerati: imposte sul patrimonio e sugli immobili; imposte su dividendi, interessi e altri redditi di capitale; imposte di successione e donazione; imposte indirette come IVA, accise e dazi doganali.

Questo paese non è incluso nel rapporto OCSE Taxing Wages; il calcolo è nostro e segue la stessa metodologia.

Confronta due paesi

Regimi fiscali speciali

Questi regimi non sono inclusi nel calcolo qui sopra: ciascuno ha condizioni proprie.

Microempreendedor Individual (MEI) — Sistema de Recolhimento em Valores Fixos Mensais dos Tributos abrangidos pelo Simples Nacional (Simei), Lei Complementar nº 123/2006, art. 18-A

Per chi: Imprenditori individuali con ricavi lordi fino a 81.000 BRL l'anno in attività consentite (Allegato XI, Resolução CGSN 140/2018), con un'unica sede, senza partecipazioni in altre società e con al massimo un dipendente retribuito con il salario minimo.

Un versamento mensile fisso DAS sostituisce IRPJ, CSLL, PIS/Pasep, Cofins, IPI e il contributo del datore di lavoro: 5% del salario minimo contributivo come contributo INSS del titolare più 1 BRL di ICMS e/o 5 BRL di ISS.

Base normativa: Lei Complementar nº 123/2006, arts. 18-A e 18-C; Comitê Gestor do Simples Nacional, Perguntas e Respostas MEI e Simei (29.04.2025)

Participação nos Lucros ou Resultados (PLR) — tributação exclusiva na fonte (Lei nº 10.101/2000, art. 3º, § 5º; RIR/2018, art. 683)

Per chi: Dipendenti che ricevono una partecipazione agli utili o ai risultati in base a un accordo con i dipendenti conforme alla Lei 10.101/2000.

La PLR è tassata separatamente e a titolo definitivo alla fonte secondo propri scaglioni annuali (da maggio 2025: 0% fino a 8.214,40 BRL, poi 7,5–27,5%) e non si somma agli altri redditi nella dichiarazione annuale.

Base normativa: Lei nº 10.101/2000, art. 3º, § 5º; Decreto nº 9.580/2018 (RIR/2018), art. 683; Receita Federal, Tributação de 2026 — PLR

Parcela isenta de proventos de aposentadoria e pensão para maiores de 65 anos (Lei nº 7.713/1988, art. 6º, XV; RIR/2018, art. 35, III, «a»)

Per chi: Persone di 65 anni o più che percepiscono una pensione dalla previdenza sociale pubblica, da un ente di diritto pubblico o da un fondo pensione privato.

Dal mese in cui la persona compie 65 anni, 1.903,98 BRL di pensione al mese sono esenti — in aggiunta alla fascia esente ordinaria degli scaglioni mensili.

Base normativa: Lei nº 7.713/1988, art. 6º, XV; Decreto nº 9.580/2018 (RIR/2018), art. 35

Isenção de proventos de aposentadoria e reforma de portadores de moléstia grave (Lei nº 7.713/1988, art. 6º, XIV; RIR/2018, art. 35, II, «b»)

Per chi: Pensionati (compresi i militari in quiescenza) la cui pensione deriva da un infortunio in servizio, o che sono affetti da una malattia compresa nell'elenco di legge (cancro, gravi malattie cardiache, renali o epatiche, Parkinson, sclerosi multipla, AIDS e altre).

La pensione è interamente esente sulla base di un referto medico specialistico, anche se la malattia è insorta dopo il pensionamento.

Base normativa: Lei nº 7.713/1988, art. 6º, XIV; Decreto nº 9.580/2018 (RIR/2018), art. 35

Isenção de ganhos líquidos em ações no mercado à vista com alienações até R$ 20.000,00 por mês (Lei nº 11.033/2004, art. 3º, I; RIR/2018, art. 35)

Per chi: Persone fisiche residenti che vendono azioni sul mercato a pronti della borsa od oro come attività finanziaria.

Le plusvalenze nette sono esenti se le vendite complessive di azioni (e separatamente di oro) nel mese non superano 20.000 BRL.

Base normativa: Lei nº 11.033/2004, art. 3º, I; Lei nº 8.981/1995, art. 72, § 8º; Decreto nº 9.580/2018 (RIR/2018), art. 35

Isenção do ganho de capital na alienação de imóvel residencial — único imóvel até R$ 440.000,00 ou reinvestimento em 180 dias (Lei nº 9.250/1995, art. 23; Lei nº 11.196/2005, art. 39; RIR/2018, art. 35, VI)

Per chi: Persone fisiche residenti che vendono il loro unico immobile, o che vendono un'abitazione e reinvestono in un'abitazione in Brasile.

Le plusvalenze sono esenti (1) sulla vendita del proprio unico immobile per un importo fino a 440.000 BRL se non è avvenuta un'altra vendita negli ultimi 5 anni; (2) sulla vendita di un'abitazione se il ricavato è investito in un'abitazione in Brasile entro 180 giorni dal contratto.

Base normativa: Lei nº 9.250/1995, art. 23; Lei nº 11.196/2005, art. 39; Decreto nº 9.580/2018 (RIR/2018), art. 35, VI, «b» e «c»

Tributação de aplicações financeiras e entidades controladas no exterior à alíquota de 15% (Lei nº 14.754/2023, arts. 2º–5º)

Per chi: Persone fisiche residenti in Brasile con investimenti finanziari all'estero (conti, fondi, titoli e altro) o entità estere controllate.

I redditi da investimenti finanziari esteri e gli utili (dividendi) delle entità estere controllate si dichiarano separatamente nella dichiarazione annuale e sono tassati al 15% senza deduzioni; gli utili delle entità controllate passive o situate in giurisdizioni a regime fiscale privilegiato sono tassati ogni 31 dicembre anche se non distribuiti.

Base normativa: Lei nº 14.754/2023, arts. 2º, 3º, 4º e 5º

Tributação mínima do IRPF para altas rendas e retenção de 10% sobre lucros e dividendos acima de R$ 50.000,00 por mês (Lei nº 9.250/1995, arts. 6º-A, 16-A e 16-B, incluídos pela Lei nº 15.270/2025)

Per chi: Residenti con reddito complessivo superiore a 600.000 BRL l'anno (compresi dividendi e redditi esenti); percettori di dividendi superiori a 50.000 BRL al mese da una stessa società.

Non un'agevolazione ma una soglia minima: dal 2026 l'aliquota dell'imposta minima cresce linearmente dallo 0% (600.000 BRL) al 10% (1.200.000 BRL e oltre) sul reddito complessivo, al netto dell'IRPF già pagata; i dividendi superiori a 50.000 BRL al mese da una stessa società sono soggetti a una ritenuta del 10% a titolo di acconto.

Base normativa: Lei nº 15.270/2025, art. 2º (Lei nº 9.250/1995, arts. 6º-A, 16-A, 16-B)

Residenza fiscale

Criteri di residenza fiscale: Brasile

Lei vive stabilmente in Brasile: è residente fiscale in Brasile (art. 2 IN SRF nº 208/2002) e paga l'imposta sul reddito (IRPF) sul reddito mondiale. Lo straniero con visto permanente o il cittadino brasiliano rientrato a vivere stabilmente è residente dal giorno dell'arrivo. La residenza stabile si valuta in base ai fatti: dove vive, dove sono la famiglia, il lavoro e i beni.
È entrato con un visto temporaneo per lavorare con un contratto di lavoro in Brasile (o ha concluso un tale contratto durante il soggiorno): è residente fiscale in Brasile dal giorno dell'arrivo (dal giorno della conclusione del contratto), indipendentemente dal numero di giorni (art. 2 IN SRF nº 208/2002, art. 17 RIR/2018), e paga l'IRPF sul reddito mondiale.
Ha soggiornato in Brasile per oltre 183 giorni (consecutivi o no) in un periodo di 12 mesi: è residente fiscale in Brasile dal giorno in cui ha raggiunto i 184 giorni (art. 2 IN SRF nº 208/2002; secondo l'art. 17, II RIR/2018, la tassazione come residente riguarda i redditi dal giorno successivo al compimento di tale periodo); da quella data il Brasile tassa il Suo reddito mondiale, prima solo i redditi di fonte brasiliana come redditi di un non residente.
Lavora all'estero alle dipendenze di un ente pubblico brasiliano: resta residente fiscale in Brasile indipendentemente dai giorni trascorsi in Brasile (art. 2 IN SRF nº 208/2002, arts. 15, 37 RIR/2018). Non rientrano i dipendenti di società pubbliche né il personale locale delle ambasciate.
Ha lasciato definitivamente il Brasile nell'anno scelto: fino al giorno della partenza era residente fiscale in Brasile, e dal giorno della partenza è non residente, se ha presentato la comunicazione di partenza definitiva entro la fine di febbraio dell'anno successivo. Per il periodo di residenza si presenta la Declaração de Saída Definitiva do País; i redditi di fonte brasiliana successivi alla partenza sono tassati con ritenuta alla fonte (art. 14 RIR/2018).
È partito senza la comunicazione di partenza definitiva o temporaneamente, e non sono ancora trascorsi 12 mesi consecutivi all'estero: nell'anno scelto resta residente fiscale in Brasile e paga l'IRPF sul reddito mondiale (art. 2 IN SRF nº 208/2002, art. 14 § 3 RIR/2018). Se è partito definitivamente, presenti la comunicazione di partenza definitiva entro la fine di febbraio dell'anno successivo: sarà allora non residente dal giorno della partenza.
È partito senza la comunicazione di partenza definitiva o temporaneamente, e i 12 mesi consecutivi all'estero sono trascorsi nell'anno scelto: fino a quel giorno era residente fiscale in Brasile, dal giorno successivo è non residente (art. 3 IN SRF nº 208/2002, art. 14 § 3 RIR/2018). Presenti la Comunicação de Saída Definitiva do País entro l'ultimo giorno di febbraio dell'anno successivo e, per il periodo di residenza, la Declaração de Saída Definitiva do País (P&R IRPF 2026, domanda 117).

Verifichi il Suo status Approfondimento sulla residenza fiscale

Ipotesi

Calcolo secondo la metodologia OCSE (Taxing Wages): imposta sul reddito, comprese le imposte locali, e contributi a carico del lavoratore; persona single senza figli, anno d'imposta 2026, cambio BCE del 2 gennaio 2026.
Il Brasile non è membro dell'OCSE e non è incluso in OECD Taxing Wages. Inclusi: l'imposta federale sul reddito delle persone fisiche (IRPF), il contributo INSS del dipendente e gli oneri a carico del datore di lavoro — il contributo previdenziale del 20% (CPP), il RAT e i contributi «a terzi» (salário-educação, INCRA, SESC, SENAC, SEBRAE). L'FGTS (8% del lordo versato sul conto individuale del lavoratore) è escluso in quanto pagamento obbligatorio non tributario (NTCP), che il metodo non considera; includendolo, il costo per il datore di lavoro sarebbe superiore dell'8% del lordo.
Dipendente CLT a Brasília, di età inferiore a 65 anni, senza familiari a carico, senza previdenza privata (PGBL), spese mediche o per istruzione. Lordo annuo = 12 stipendi mensili + tredicesima + maggiorazione di un terzo sulle ferie (terço constitucional), ossia stipendio mensile = lordo / 13⅓; nessuna partecipazione agli utili (PLR) né benefici in natura.
INSS del dipendente secondo gli scaglioni progressivi 7,5 / 9 / 12 / 14% fino al massimale di 8.475,55 BRL al mese; separatamente sulla tredicesima; nel mese delle ferie la base è lo stipendio più un terzo.
L'IRPF è calcolata nel conguaglio annuale (la ritenuta mensile è un acconto): da 12 stipendi più il terzo delle ferie si deduce il maggiore tra i contributi INSS e lo sconto semplificato del 20% (limitato a 17.640 BRL); scaglioni annuali 0–27,5%; riduzione d'imposta ai sensi della Lei 15.270/2025 (piena fino a 60.000 BRL di reddito annuo, decrescente fino ad azzerarsi a 88.200 BRL).
La tredicesima è tassata separatamente e a titolo definitivo alla fonte: scaglioni mensili sull'importo al netto del relativo INSS, con la riduzione d'imposta mensile (piena fino a 5.000 BRL, decrescente fino a 7.350 BRL).
Datore di lavoro fuori dal Simples Nacional (lucro real o presumido), FPAS 515 (commercio e servizi): CPP 20%, RAT 2% (rischio medio, FAP 1,0), contributi a terzi 5,8% — senza massimale, su tutta la retribuzione compresi la tredicesima e la retribuzione delle ferie.
L'imposta minima sui redditi superiori a 600.000 BRL l'anno (Lei 15.270/2025) è calcolata considerando lo stipendio come unico reddito; per lo stipendio è pari a zero perché l'IRPF supera già l'aliquota dell'imposta minima (fino al 10%).
Imposte locali — località: Brasile — Brasília (imposta federale sul reddito delle persone fisiche IRPF; nessuna imposta statale o municipale sul reddito)
Periodo d'imposta: 2026-01-01 – 2026-12-31
Cambio: 1 EUR = 6.3743 BRL (BCE, tasso di cambio di riferimento dell'euro (BRL), 02/01/2026)

Fonti

Dati verificati: 10/11/2026. Calcolo indicativo per un caso tipico. Non costituisce consulenza fiscale.

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