DoubleTaxationTasse sullo stipendio: Austria
Quante imposte e contributi si pagano su uno stipendio (Austria), quanto resta netto e quali regimi fiscali speciali esistono.
Calcolo per uno stipendio lordo di 60.000 € all'anno
| Stipendio lordo | 60.000 € |
|---|---|
| Imposta sul reddito | |
| Lohnsteuer (laufende Bezüge) | 7701 € |
| Lohnsteuer (sonstige Bezüge, 13./14. Bezug) | 389 € |
| Contributi del lavoratore | |
| Pensionsversicherung | 6150 € |
| Krankenversicherung | 2322 € |
| Arbeitslosenversicherung | 1770 € |
| Arbeiterkammerumlage | 257 € |
| Wohnbauförderungsbeitrag | 386 € |
| Stipendio netto | 41.025 € |
| Contributi e imposte del datore di lavoro | |
| Pensionsversicherung | 7530 € |
| Krankenversicherung | 2268 € |
| Arbeitslosenversicherung | 1770 € |
| Unfallversicherung | 660 € |
| Zuschlag nach dem IESG | 60 € |
| Wohnbauförderungsbeitrag | 386 € |
| Dienstgeberbeitrag zum FLAF | 2220 € |
| Kommunalsteuer | 1800 € |
| Costo del lavoro per il datore | 76.694 € |
È considerata solo una parte delle imposte e dei prelievi diretti del paese: l'imposta sul reddito da lavoro e i contributi obbligatori. Non sono considerati: imposte sul patrimonio e sugli immobili; imposte su dividendi, interessi e altri redditi di capitale; imposte di successione e donazione; imposte indirette come IVA, accise e dazi doganali.
Dati ufficiali OCSE per la retribuzione media (Taxing Wages 2026, dati 2025): carico fiscale sul lavoratore 32,5 %, con i contributi del datore di lavoro 47,1 %. OECD
Regimi fiscali speciali
Questi regimi non sono inclusi nel calcolo qui sopra: ciascuno ha condizioni proprie.
Zuzugsbegünstigung (Beseitigung der steuerlichen Mehrbelastung)
Per chi: Persone il cui trasferimento dall'estero promuove la scienza, la ricerca, l'arte o lo sport ed è quindi di interesse pubblico; per gli ex residenti solo se sono trascorsi più di 10 anni dalla partenza.
Per la durata dell'attività di interesse pubblico, l'amministrazione finanziaria austriaca può eliminare il maggior onere fiscale derivante dal trasferimento sui redditi di fonte non austriaca (al di fuori del § 98); la base imponibile o l'imposta possono essere fissate forfettariamente, anche all'aliquota media precedente al trasferimento, ma non al di sotto del 15%.
Base normativa: § 103 Abs. 1, 2, 3 EStG 1988; Zuzugsbegünstigungsverordnung 2016
Zuzugsfreibetrag für Wissenschaft und Forschung
Per chi: Scienziati e ricercatori il cui trasferimento dall'estero è di interesse pubblico; per gli ex residenti solo se sono trascorsi più di 5 anni dalla partenza.
Per 5 anni dal trasferimento, una deduzione del 30% dei redditi da attività scientifica tassati secondo la tariffa; non possono quindi essere dedotte altre spese legate al trasferimento. Cumulabile con il comma 1.
Base normativa: § 103 Abs. 1a, 2 EStG 1988
Basispauschalierung (Betriebsausgaben nach Durchschnittssatz)
Per chi: Lavoratori autonomi con contabilità per cassa, senza obbligo di tenuta delle scritture contabili e con un fatturato dell'anno precedente fino a 420.000 EUR (dal 2026).
Le spese si considerano pari al 15% del fatturato (max 63.000 EUR), o al 6% (max 25.200 EUR) per attività di consulenza, scrittura, conferenze, scientifiche e di insegnamento e per i redditi del § 22 n. 2; in aggiunta sono deducibili solo merci, salari e contributi previdenziali. L'utile è tassato secondo la tariffa ordinaria.
Base normativa: § 17 Abs. 1–3 EStG 1988
Pauschalierung für Kleinunternehmer
Per chi: Lavoratori autonomi con redditi ai sensi del § 22 o § 23 EStG il cui intero fatturato rientra nella franchigia IVA per le piccole imprese (§ 6(1) n. 27 UStG); non per membri di consigli di sorveglianza, soci-amministratori ai sensi del § 22 n. 2 o membri del consiglio di una fondazione.
Utile = ricavi meno spese forfettarie del 45% (max 24.750 EUR), o del 20% (max 11.000 EUR) per le imprese di servizi; in aggiunta sono deducibili i contributi previdenziali, le altre spese no. Tassato secondo la tariffa ordinaria.
Base normativa: § 17 Abs. 3a EStG 1988
Sportlerpauschalierung
Per chi: Sportivi autonomi residenti in Austria che nel corso dell'anno gareggiano prevalentemente in manifestazioni e tornei all'estero.
Su domanda, il 33% del reddito annuo complessivo derivante dallo sport e dalla relativa pubblicità è tassato in Austria; le imposte estere su tale reddito non sono accreditate e la parte estera è considerata ai fini dell'aliquota sugli altri redditi (progressività).
Base normativa: Verordnung BGBl. II Nr. 418/2000 (Sportlerpauschalierungsverordnung), §§ 1–3 — testo citato in BFG RV/4100442/2014
Besonderer Steuersatz für Einkünfte aus Kapitalvermögen (§ 27a EStG 1988)
Per chi: Residenti in Austria con dividendi, interessi e plusvalenze su titoli, derivati e cripto-attività.
I redditi di capitale sono tassati separatamente dagli altri redditi a un'aliquota speciale del 27,5% (depositi e conti bancari: 25%) invece che secondo la tariffa progressiva. Le banche austriache trattengono l'imposta (KESt) a titolo definitivo; i redditi su conti esteri vanno dichiarati personalmente alla stessa aliquota. Su domanda può applicarsi invece la tariffa ordinaria.
Base normativa: § 27a Abs. 1, 2, 5 EStG 1988
Residenza fiscale
Criteri di residenza fiscale: Austria
- Lei dispone di un'abitazione in Austria — è un Wohnsitz, e ai sensi del § 1 EStG 1988 è residente in Austria e tassato sul reddito mondiale, anche se vi si trova raramente.
- Lei si trova in Austria da oltre sei mesi — è dimora abituale, e Lei è residente in Austria retroattivamente dal primo giorno.
- Un contratto di lavoro o un permesso di lavoro di durata superiore a sei mesi — secondo la prassi del BMF Lei è residente in Austria dall'inizio del soggiorno, anche se il lavoro è terminato prima.
Ipotesi
- Calcolo secondo la metodologia OCSE (Taxing Wages): imposta sul reddito, comprese le imposte locali, e contributi a carico del lavoratore; persona single senza figli, anno d'imposta 2026, cambio BCE del 2 gennaio 2026.
- La retribuzione annua è pagata in 14 mensilità uguali: 12 ordinarie più la 13ª e la 14ª (gratifiche di ferie e di Natale), tassate come altre retribuzioni ai sensi del § 67(1) EStG — come nell'OCSE.
- Retribuzione ordinaria: tariffa del § 33 EStG sulla retribuzione al netto dei contributi e della deduzione forfettaria per spese di lavoro di 132 EUR, meno il credito per spese di trasporto di 496 EUR e il supplemento di 804 EUR ridotto gradualmente tra 19.761 e 30.259 EUR di reddito (concesso nella liquidazione annuale del lavoratore); nessuna indennità per pendolari né bonus famiglia; l'imposta negativa (rimborso dei contributi) non è indicata.
- 13ª e 14ª mensilità al netto dei contributi: i primi 620 EUR allo 0%, fino a 25.000 EUR al 6%, fino a 50.000 EUR al 27%, fino a 83.333 EUR al 35,75%; nessuna imposta se il sesto annuo non supera 2.615 EUR; oltre 83.333 EUR, tariffa ordinaria.
- Lavoratore dipendente a Vienna: contributi a carico del dipendente del 18,32% sulla retribuzione ordinaria (inclusi lo 0,5% di contributo alla camera del lavoro e lo 0,75% di contributo viennese per l'edilizia abitativa dal 2026) e del 17,07% sulla 13ª e 14ª mensilità; massimali di 6.930 EUR al mese e 13.860 EUR all'anno per le mensilità aggiuntive; aliquota ridotta per la disoccupazione sulle retribuzioni basse.
- Datore di lavoro: contributi previdenziali del 21,23% / 20,48% (inclusi 1,1% di assicurazione infortuni e 0,1% IESG), 3,7% di contributo al fondo per la famiglia e 3% di imposta comunale su tutte le retribuzioni. Come nell'OCSE, sono esclusi la maggiorazione DZ (camera di commercio), il contributo dell'1,53% al fondo per il trattamento di fine rapporto (un prelievo obbligatorio non tributario) e il contributo viennese a carico del datore di lavoro.
- Imposte locali — località: Vienna (nessuna imposta locale sul reddito; Vienna fissa l'aliquota del Wohnbauförderungsbeitrag)
- Periodo d'imposta: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Cambio: 1 EUR = 1 EUR (L'euro è la valuta nazionale (nessuna conversione necessaria), 02/01/2026)
Fonti
- USP (BMF): Tarifstufen 2026 — Grenzen um 1,7333 % valorisiert
- § 33 EStG 1988 (Tarif; Abs. 5 Z 1 Verkehrsabsetzbetrag 496 €, Z 3 Zuschlag 804 €; SV-Rückerstattung) — Fassung BGBl. I Nr. 62/2026, in Kraft seit 30.07.2026
- § 67 EStG 1988 (sonstige Bezüge: 620 €, 6 %/27 %/35,75 %, Freigrenze 2 615 €)
- § 16 Abs. 3 EStG 1988 (Werbungskostenpauschale 132 €)
- WKO: Beitragswesen Dienstnehmer 2026 (HBGL 6 930 €, Beitragssätze 18,07 % / 20,98 %, AV-Staffel, DB 3,7 %)
- LeitnerLeitner: Wichtige Werte für die Personalverrechnung ab 1.1.2026 (Freigrenze 2 615 €, HBGL)
- BMF-Information vom 29.12.2025, GZ 2025-1.063.873, Wohnbauförderungsbeitrag 2026 (Wien: LGBl. Nr. 73/2025 — 0,75 % Dienstnehmer, 0,75 % Dienstgeber ab 01.01.2026)
- BMF Brutto-Netto-Rechner 2026 (Abgleich)
- OECD Taxing Wages 2026, Austria
Dati verificati: 01/11/2026. Calcolo indicativo per un caso tipico. Non costituisce consulenza fiscale.