DoubleTaxationConvenzione Italia – India: residenza, 183 giorni, aliquote
Convenzione tra la Repubblica Italiana e la Repubblica dell'India per evitare le doppie imposizioni e prevenire le evasioni fiscali — Convenzione e Protocollo firmati a Nuova Delhi il 19 febbraio 1993
- Firmata: 19/02/1993
- In vigore dal: 23/11/1995
- Testo ufficiale
Se entrambi gli Stati la considerano residente
- Residente dello Stato in cui dispone di un'abitazione permanente; se dispone di un'abitazione permanente in entrambi gli Stati, residente dello Stato con il quale le sue relazioni personali ed economiche sono più strette (centro degli interessi vitali). Art. 4, par. 2, lett. a), Convenzione Italia–India (1993)
- Il Governo centrale indiano può concludere accordi per evitare le doppie imposizioni; quando un accordo si applica, la legge indiana si applica solo se più favorevole al contribuente (s. 159(4)). Un non residente può chiedere i benefici della Convenzione solo con un certificato di residenza rilasciato dal governo dell'altro Paese e con i documenti e le informazioni prescritti (s. 159(8)). Income-tax Act, 2025 (India), sezione 159
- Se non si può determinare il centro degli interessi vitali, o se la persona non dispone di un'abitazione permanente in alcuno degli Stati, essa è considerata residente dello Stato in cui soggiorna abitualmente. Art. 4, par. 2, lett. b), Convenzione Italia–India (1993)
- Soggiorno abituale in entrambi gli Stati o in nessuno — residente dello Stato di cui ha la nazionalità; nazionalità di entrambi gli Stati o di nessuno — le autorità competenti risolvono la questione di comune accordo. Art. 4, par. 2, lett. c) e d), Convenzione Italia–India (1993)
Redditi: chi li tassa
| Reddito | Regola della convenzione | Articolo |
|---|---|---|
| Stipendio (lavoro dipendente) | Può tassare lo Stato in cui si svolge il lavoro. Esente se ricorrono tutte: non più di 183 giorni nell'anno d'imposta; il datore di lavoro non è residente di quello Stato; lo stipendio non è a carico di una sua stabile organizzazione lì. | art. 16(2) |
| Lavoro autonomo, impresa, servizi | Stato di residenza; l'altro Stato gli utili di una stabile organizzazione (base fissa) lì situata o se il soggiorno raggiunge 183 giorni nell'anno d'imposta. | art. 7, art. 15 |
| Pensione | Lo Stato della fonte può tassare; lo Stato di residenza elimina la doppia imposizione. | art. 19 |
| Funzioni pubbliche (impiego statale) | Di norma solo lo Stato che paga; eccezione: servizio nell'altro Stato da parte di un suo cittadino. | art. 20 |
| Pensione per servizio pubblico | Di norma solo lo Stato che paga; eccezione: servizio nell'altro Stato da parte di un suo cittadino. | art. 20 |
| Affitti da immobili | Può tassare lo Stato in cui si trova l'immobile; lo Stato di residenza elimina la doppia imposizione. | art. 6 |
| Dividendi | Stato della fonte: al massimo 25%; lo Stato di residenza elimina la doppia imposizione. | art. 11(2)(b) |
| Interessi (depositi, obbligazioni, prestiti) | Stato della fonte: al massimo 15%; lo Stato di residenza elimina la doppia imposizione. In alcuni casi si applicano altre aliquote o esenzioni (vedi l'articolo). | art. 12(2)–(3); Protocol para. (b) |
| Canoni (diritti d'autore, licenze) | Stato della fonte: al massimo 20%; lo Stato di residenza elimina la doppia imposizione. | art. 13(2) |
| Servizi tecnici, di consulenza, di gestione | Stato della fonte: al massimo 20%; lo Stato di residenza elimina la doppia imposizione. | art. 13(2), (4) |
| Vendita di beni o di partecipazioni | Immobili: può tassare lo Stato in cui si trovano. Partecipazioni in società il cui valore deriva principalmente da immobili: lo stesso. Altri beni: a certe condizioni può tassare anche lo Stato della fonte (vedi l'articolo). | art. 14 |
| Altri redditi | Lo Stato della fonte può tassare; lo Stato di residenza elimina la doppia imposizione. | art. 23 |
Come si elimina la doppia imposizione
- India: credito per l'imposta pagata nello Stato della fonte, fino all'imposta dello Stato di residenza su quel reddito art. 24(3)
- Italia: credito per l'imposta pagata nello Stato della fonte, fino all'imposta dello Stato di residenza su quel reddito art. 24(4)
Dati verificati: 10/11/2026. Sintesi per le persone fisiche; condizioni complete, eccezioni e protocolli nel testo della convenzione. Informazione generale, non consulenza legale.