DoubleTaxationConvenzione Italia – Canada: residenza, 183 giorni, aliquote
Convenzione tra il Governo della Repubblica Italiana e il Governo del Canada per evitare le doppie imposizioni in materia di imposte sul reddito e per prevenire le evasioni fiscali, con Protocollo d'intesa, firmata a Ottawa il 3 giugno 2002 (Italia: Legge 24 marzo 2011, n. 42, Gazzetta Ufficiale del 14 aprile 2011; Canada: Schedule 7 del Tax Conventions Implementation Act, 2002, S.C. 2002, c. 24)
- Firmata: 03/06/2002
- In vigore dal: 25/11/2011
- Testo ufficiale
Se entrambi gli Stati la considerano residente
- La persona fisica residente in entrambi gli Stati è considerata residente dello Stato in cui dispone di un'abitazione permanente; se dispone di un'abitazione permanente in entrambi gli Stati, dello Stato con il quale le sue relazioni personali ed economiche sono più strette (centro degli interessi vitali). Art. 4, par. 2, lett. a), della Convenzione Italia–Canada
- Se non si può determinare lo Stato del centro degli interessi vitali, o se la persona non dispone di un'abitazione permanente in alcuno degli Stati, essa è considerata residente dello Stato in cui soggiorna abitualmente. Art. 4, par. 2, lett. b), della Convenzione Italia–Canada
- Se soggiorna abitualmente in entrambi gli Stati o in nessuno, è considerata residente dello Stato di cui ha la cittadinanza; se ha la cittadinanza di entrambi gli Stati o di nessuno, le autorità competenti risolvono la questione di comune accordo (art. 24). Art. 4, par. 2, lett. c) e d), della Convenzione Italia–Canada
Redditi: chi li tassa
| Reddito | Regola della convenzione | Articolo |
|---|---|---|
| Stipendio (lavoro dipendente) | Può tassare lo Stato in cui si svolge il lavoro. Esente se ricorrono tutte: non più di 183 giorni in un qualsiasi periodo di 12 mesi; il datore di lavoro non è residente di quello Stato; lo stipendio non è a carico di una sua stabile organizzazione lì. | art. 15(2) |
| Lavoro autonomo, impresa, servizi | Stato di residenza; l'altro Stato solo gli utili di una stabile organizzazione (base fissa) lì situata. | art. 7; art. 5, art. 14 |
| Pensione | Stato della fonte: al massimo 15%; lo Stato di residenza elimina la doppia imposizione. | art. 18(1)-(2) |
| Pensione di previdenza sociale | Solo lo Stato della fonte (per le pensioni, lo Stato che paga). | art. 18(1)-(2) |
| Funzioni pubbliche (impiego statale) | Di norma solo lo Stato che paga; eccezione: servizio nell'altro Stato da parte di un suo cittadino. | art. 19(1)-(2); art. 18(3)(a) |
| Pensione per servizio pubblico | Si applicano le regole generali sulle pensioni. | art. 19(1)-(2); art. 18(3)(a) |
| Affitti da immobili | Può tassare lo Stato in cui si trova l'immobile; lo Stato di residenza elimina la doppia imposizione. | art. 6(1) |
| Dividendi | Stato della fonte: al massimo 15%; lo Stato di residenza elimina la doppia imposizione. | art. 10(2)(b) |
| Interessi (depositi, obbligazioni, prestiti) | Stato della fonte: al massimo 10%; lo Stato di residenza elimina la doppia imposizione. In alcuni casi si applicano altre aliquote o esenzioni (vedi l'articolo). | art. 11(2)-(3) |
| Canoni (diritti d'autore, licenze) | Stato della fonte: al massimo 10%; lo Stato di residenza elimina la doppia imposizione. In alcuni casi si applicano altre aliquote o esenzioni (vedi l'articolo). | art. 12(2)-(3) |
| Vendita di beni o di partecipazioni | Immobili: può tassare lo Stato in cui si trovano. Partecipazioni in società il cui valore deriva principalmente da immobili: lo stesso. Altri beni, comprese le azioni: solo lo Stato di residenza. | art. 13 |
| Altri redditi | Lo Stato della fonte può tassare; lo Stato di residenza elimina la doppia imposizione. | art. 21(1), (3) |
Come si elimina la doppia imposizione
- Canada: credito per l'imposta pagata nello Stato della fonte, fino all'imposta dello Stato di residenza su quel reddito art. 22(1)
- Italia: credito per l'imposta pagata nello Stato della fonte, fino all'imposta dello Stato di residenza su quel reddito art. 22(2)
Dati verificati: 10/11/2026. Sintesi per le persone fisiche; condizioni complete, eccezioni e protocolli nel testo della convenzione. Informazione generale, non consulenza legale.