DoubleTaxationBérek adóterhe: Málta előzetes adatok
Mennyi jövedelemadót és járulékot fizetnek a bér után (Málta), mennyit fizet egy egyéni vállalkozó és egy társaság, és milyen különleges adózási formák vannak. Előzetes adatok.
Előzetes adatok: alapkulcsok hivatalos forrásokból és nemzetközi szervezetek kiadványaiból, kedvezmények és különleges szabályok nélkül; pontosítás alatt.
Számítás évi 60 000 EUR bruttó bérre
| Bruttó bér | 60 001 EUR |
|---|---|
| Személyi jövedelemadó | 11 600 EUR |
| Munkavállalói járulékok | 2768 EUR |
| Nettó bér | 45 633 EUR |
| Munkáltatói járulékok és adók | 2768 EUR |
| Munkáltatói összköltség | 62 769 EUR |
Csak a közvetlen adók és járulékok egy részét vettük figyelembe: a bér utáni jövedelemadót és a kötelező járulékokat. Nem szerepelnek: a vagyon- és ingatlanadók; az osztalék, a kamat és más befektetési jövedelmek adói; az öröklési és ajándékozási illeték; a közvetett adók — áfa, jövedéki adó, vám.
Az egyéni vállalkozó és a társaság adói
Adó és járulékok az éves nyereség után; a költségek a bevétel 10%-a, a társaság kifizeti a nyereséget a tulajdonosnak. Kedvezmények és helyi adók nélkül.
| Éves bevétel | 30 000 EUR | 60 000 EUR | 120 000 EUR |
|---|---|---|---|
| Egyéni vállalkozó | 7400 EUR 27,4 % | 14 252 EUR 26,4 % | 32 552 EUR 30,1 % |
| Társaság | 9450 EUR 35,0 % | 18 900 EUR 35,0 % | 37 800 EUR 35,0 % |
Különleges adózási formák
Highly Qualified Persons Rules (art. 56(21), S.L. 123.126)
Munkavállalóknak · kulcs 15,0 %
Jogszabályi alap: Income Tax Act (Cap. 123) art. 56(21); Highly Qualified Persons Rules (S.L. 123.126) rules 3-6
Special temporary tax status (art. 56(24))
Költözőknek · kulcs 15,0 %
Jogszabályi alap: Income Tax Act (Cap. 123) art. 56(24)
Returning person established in a field of excellence (art. 56(25))
Költözőknek · kulcs 15,0 %
Jogszabályi alap: Income Tax Act (Cap. 123) art. 56(25)
Residence Programme Rules (S.L. 123.160) — EU/EEA/Swiss nationals
Költözőknek · kulcs 15,0 %
Jogszabályi alap: Income Tax Act (Cap. 123) art. 56; Residence Programme Rules (S.L. 123.160) rule 5
Malta Retirement Programme Rules (S.L. 123.134)
Nyugdíjasoknak · kulcs 15,0 %
Jogszabályi alap: Income Tax Act (Cap. 123); Malta Retirement Programme Rules (S.L. 123.134) rules 4-5
Adóügyi illetőség
Málta: az adóügyi illetőség ellenőrzése még nem terjed ki erre az országra.
A számítás feltevései
- Számítás az OECD Taxing Wages módszertana szerint: jövedelemadó a helyi adókkal együtt, valamint a munkavállalói járulékok; gyermektelen egyedülálló, 2026-os adóév, az EKB 2026. január 2-i árfolyama.
- Árfolyam: 1 EUR = 1.000012 EUR (ECB euro reference rate, 02.01.2026) ↗
Források
- legislation.mt — Income Tax Act, Cap. 123 (consolidated, incl. Act III of 2026), art. 56
- legislation.mt — Social Security Act, Cap. 318, Tenth Schedule (rates of contributions, incl. L.N. 10 of 2025)
- legislation.mt — Highly Qualified Persons Rules (S.L. 123.126)
- legislation.mt — Residence Programme Rules (S.L. 123.160)
- legislation.mt — Malta Retirement Programme Rules (S.L. 123.134)
Adatok ellenőrizve: 08.11.2026. Tájékoztató jellegű számítás egy tipikus esetre. Nem minősül adótanácsadásnak.