DoubleTaxationDaně ze mzdy: Tchaj-wan
Kolik daní a pojistného se platí ze mzdy (Tchaj-wan), kolik zbývá čistého a jaké existují zvláštní daňové režimy.
Výpočet pro hrubou mzdu 60 000 € za rok
| Hrubá mzda | 2 209 572 NT$ ≈ 60 000 € |
|---|---|
| Daň z příjmů | |
| 綜合所得稅 | 196 014 NT$ ≈ 5 323 € |
| Pojistné zaměstnance | |
| 勞工保險普通事故保險費及就業保險費（被保險人負擔） | 13 740 NT$ ≈ 373 € |
| 全民健康保險保險費（被保險人負擔） | 35 270 NT$ ≈ 958 € |
| Čistá mzda | 1 964 548 NT$ ≈ 53 346 € |
| Pojistné a daně zaměstnavatele | |
| 勞工保險普通事故保險費及就業保險費（投保單位負擔） | 48 090 NT$ ≈ 1 306 € |
| 勞工職業災害保險費 | 1 048 NT$ ≈ 28 € |
| 積欠工資墊償基金提繳費 | 137 NT$ ≈ 4 € |
| 勞工退休金（雇主提繳） | 108 000 NT$ ≈ 2 933 € |
| 全民健康保險保險費（投保單位負擔） | 110 042 NT$ ≈ 2 988 € |
| Náklady zaměstnavatele | 2 476 889 NT$ ≈ 67 259 € |
Zahrnuta je jen část přímých daní a odvodů: daň z příjmů ze mzdy a povinné pojistné. Nezahrnuty jsou: daně z majetku a nemovitostí; daně z dividend, úroků a dalších kapitálových příjmů; daně z dědictví a darování; nepřímé daně — DPH, spotřební daně, cla.
Kurz nového tchajwanského dolaru k euru je odvozen přes americký dolar: závěrečný mezibankovní kurz NTD/USD Centrální banky Čínské republiky (Tchaj-wan) ze 2. ledna 2026 (31,419) × kurz ECB EUR/USD ze stejného dne (1,1721). ECB kurz nového tchajwanského dolaru nezveřejňuje, proto jsou částky v eurech přibližné; skutečný směnný kurz se může lišit.
Země není zahrnuta ve zprávě OECD Taxing Wages; výpočet je náš — podle stejné metodiky.
Zvláštní daňové režimy
Tyto režimy nejsou zahrnuty ve výpočtu výše: každý má vlastní podmínky.
外國特定專業人才減免所得稅（外國專業人才延攬及僱用法第22條；外國特定專業人才減免所得稅辦法）
Pro koho: Cizinci s uznanou zvláštní odborností (pracovní povolení pro specializované odborníky nebo Employment Gold Card), kteří poprvé získali pobyt za účelem práce a v předchozích 5 letech nebyli rezidenty Tchaj-wanu ani neměli registraci domácnosti.
Po dobu 5 let od prvního roku se 183 dny na Tchaj-wanu a mzdou nad 3 mil. TWD se polovina mzdy nad 3 mil. TWD vyjímá ze zdanitelného příjmu a příjmy ze zahraničních zdrojů se vyjímají ze základu alternativní minimální daně. Novelizovaná pravidla (2. března 2026) platí od 1. ledna 2026.
Právní základ: 外國特定專業人才減免所得稅辦法 arts. 3–5 (amended 2026-03-02, in force 2026-01-01); 外國專業人才延攬及僱用法 art. 22
境外所得不計入綜合所得總額；個人所得基本稅額（所得稅法第2條；所得基本稅額條例第12、13條）
Pro koho: Rezidenti Tchaj-wanu s příjmy ze zahraničních zdrojů.
Běžná daň z příjmů se vztahuje pouze na příjmy z tchajwanských zdrojů. Příjmy ze zahraničních zdrojů vstupují pouze do základu alternativní minimální daně, pokud činí alespoň 1 mil. TWD na domácnost za rok: 20 % ze základu nad 7,5 mil. TWD (částka pro rok 2026), přičemž se platí rozdíl oproti běžné dani; zahraniční daň se započte do výše tohoto navýšení.
Právní základ: 所得稅法 art. 2; 所得基本稅額條例 arts. 12(1)(1), 13 (deduction 7,500,000 for 2026 per MOF notice of 2025-11-27)
勞工退休金自願提繳不計入薪資收入（所得稅法第14條第1項第3類第5款；勞工退休金條例第14條第3項）
Pro koho: Zaměstnanci účastní nového systému pracovních důchodů (státní příslušníci, cizinci s trvalým pobytem, manželé/manželky státních příslušníků).
Zaměstnanec může dobrovolně přispívat až 6 % měsíční mzdy na osobní důchodový účet; příspěvky se v roce zaplacení vyjímají ze mzdy a daní se až při výplatě jako příjem v důchodu.
Právní základ: 所得稅法 art. 14(1), category 3, item 5; 勞工退休金條例 art. 14(3)
員工獎酬股份緩課（產業創新條例第19-1條）
Pro koho: Zaměstnanci emitující společnosti (a mateřské nebo dceřiné společnosti s podílem nad 50 %), kteří dostávají akcie jako odměnu; nikoli členové představenstva nebo dozorčí rady.
Zaměstnanec se může rozhodnout nezahrnout přidělené akcie do příjmu roku jejich obdržení; příjem se zdaní v roce prodeje. Pokud akcie drží a zůstane v zaměstnání 2 roky, daní se hodnota při obdržení místo vyšší prodejní ceny. Znění z roku 2026 platí od 1. ledna 2027 do 31. prosince 2029 (strop 10 mil. TWD ročně); pro rok 2026 platí předchozí znění — jeho strop zde není ověřen.
Právní základ: 產業創新條例 art. 19-1 (amended 2026; in force 2027-01-01 to 2029-12-31), art. 72
個人投資國內高風險新創事業公司減除（產業創新條例第23-2條）
Pro koho: Fyzické osoby, které investují peněžní prostředky do nových akcií schválené tchajwanské vysoce rizikové začínající společnosti mladší 8 let.
U investic alespoň 500 000 TWD do jedné společnosti za rok držených 3 roky se 50 % částky odečte od hrubého příjmu v roce, kdy 3 roky uplynou; celkem nejvýše 5 mil. TWD ročně (3 mil. TWD u společností mimo prioritní odvětví). K dispozici do 31. prosince 2029.
Právní základ: 產業創新條例 art. 23-2 (amended 2026), art. 72
股利所得：8.5%可抵減稅額或28%分開計稅（所得稅法第15條第4、5項）
Pro koho: Rezidenti pobírající dividendy od tchajwanských společností.
Poplatník si volí: buď se dividendy zahrnou do celkového příjmu se zápočtem 8,5 % jejich částky (do 80 000 TWD na domácnost), nebo se všechny dividendy zdaní samostatně sazbou 28 %.
Právní základ: 所得稅法 art. 15(4)–(5)
證券交易所得停止課徵所得稅（所得稅法第4-1條）
Pro koho: Fyzické osoby prodávající akcie, dluhopisy a jiné cenné papíry.
Od roku 1990 zisky z obchodů s cennými papíry nepodléhají dani z příjmů (ztráty nejsou odečitatelné). Výjimka — alternativní minimální daň: do jejího základu vstupují zisky z akcií společností, které nejsou kótované ani obchodované na mimoburzovním trhu, a z podílových listů fondů s neveřejnou nabídkou.
Právní základ: 所得稅法 art. 4-1; 所得基本稅額條例 art. 12(1)(3)
稿費、版稅等收入免稅（所得稅法第4條第1項第23款）
Pro koho: Spisovatelé, skladatelé, scenáristé, autoři komiksů a lektoři.
Honoráře za rukopisy, licenční poplatky, notové záznamy, skladby, scénáře, komiksy a hodinové odměny za přednášky jsou osvobozeny od daně do 180 000 TWD ročně.
Právní základ: 所得稅法 art. 4(1)(23)
退職所得定額免稅（所得稅法第14條第1項第9類）
Pro koho: Osoby pobírající důchody, odstupné nebo jiné platby při odchodu do důchodu (kromě pojistných plnění).
Částky pro rok 2026: jednorázová platba do 206 000 TWD × počet odpracovaných let je osvobozena, mezi 206 000 a 414 000 TWD × počet let se daní polovina, nad tuto hranici v plné výši. Pravidelné důchody se snižují o 894 000 TWD ročně. Od 70 let je osobní nezdanitelná částka o 50 % vyšší (151 500 TWD).
Právní základ: 所得稅法 art. 14(1), category 9; art. 17(1)(1); MOF notice of 2025-11-27 (2026 amounts)
Daňové rezidentství
Kritéria daňového rezidentství: Tchaj-wan
- Měli jste registraci domácnosti na Tchaj-wanu a pobývali jste tam letos 31 dnů nebo déle — jste daňovým rezidentem Tchaj-wanu podle čl. 7 odst. 2 bodu 1 zákona o dani z příjmů. Tchaj-wan zdaňuje rezidenty jen z příjmů z tchajwanských zdrojů — sazbou od 5 % do 40 %; příjmy ze zdrojů mimo Tchaj-wan do běžné daně nevstupují a mohou spadnout jen pod minimální (základní) daň, činí-li úhrnem NT$1 000 000 a více za rok.
- Měli jste registraci domácnosti na Tchaj-wanu, pobývali jste tam 1 až 30 dnů a středisko vašich životních a hospodářských zájmů je na Tchaj-wanu: pravděpodobně jste daňovým rezidentem Tchaj-wanu. Posouzení střediska zájmů závisí na souhrnu skutečností. Tchaj-wan zdaňuje rezidenty jen z příjmů z tchajwanských zdrojů — sazbou od 5 % do 40 %; příjmy ze zdrojů mimo Tchaj-wan do běžné daně nevstupují a mohou spadnout jen pod minimální (základní) daň, činí-li úhrnem NT$1 000 000 a více za rok.
- Měli jste registraci domácnosti na Tchaj-wanu a středisko vašich životních a hospodářských zájmů je na Tchaj-wanu: pobývali-li jste tam letos alespoň jeden den, jste daňovým rezidentem Tchaj-wanu. Spočítejte dny podle razítek v pase. Tchaj-wan zdaňuje rezidenty jen z příjmů z tchajwanských zdrojů — sazbou od 5 % do 40 %; příjmy ze zdrojů mimo Tchaj-wan do běžné daně nevstupují a mohou spadnout jen pod minimální (základní) daň, činí-li úhrnem NT$1 000 000 a více za rok.
- V tomto kalendářním roce jste na Tchaj-wanu pobývali úhrnem 183 dnů nebo déle — jste daňovým rezidentem Tchaj-wanu podle čl. 7 odst. 2 bodu 2 zákona o dani z příjmů, a to za celý rok. Tchaj-wan zdaňuje rezidenty jen z příjmů z tchajwanských zdrojů — sazbou od 5 % do 40 %; příjmy ze zdrojů mimo Tchaj-wan do běžné daně nevstupují a mohou spadnout jen pod minimální (základní) daň, činí-li úhrnem NT$1 000 000 a více za rok. Odjíždíte-li v průběhu roku natrvalo, podejte přiznání za tento rok před odjezdem.
Předpoklady výpočtu
- Výpočet podle metodiky OECD Taxing Wages: daň z příjmů včetně místních daní a pojistné placené zaměstnancem; jednotlivec bez dětí, zdaňovací období 2026, kurz ECB k 2. lednu 2026.
- Zdaňovací období = kalendářní rok 2026 (příjmy roku 2026, přiznání podávané v květnu 2027). Částky pro rok 2026 jsou již zveřejněny: oznámení MOF z 27/11/2025 (osobní nezdanitelná částka 101 000, standardní odpočet 136 000, zvláštní odpočet ze mzdy 227 000, sazby 5 / 12 / 20 / 30 / 40 % s hranicemi pásem 610 000 / 1 380 000 / 2 770 000 / 5 190 000 TWD).
- Rezident Tchaj-wanu, státní příslušník s registrací domácnosti (household registration), mladší 70 let, bez manžela/manželky a vyživovaných osob; zaměstnanec soukromého zaměstnavatele v Tchaj-peji po celý rok; mzda vyplácena ve 12 stejných měsíčních částkách bez prémií.
- Automaticky odečteno: osobní nezdanitelná částka, standardní odpočet (vyšší než položkové odpočty včetně pojistného na pracovní a zdravotní pojištění) a zvláštní odpočet ze mzdy (nejvýše do výše mzdy). Zvláštní odpočet na nájemné (do 180 000) není zahrnut, protože závisí na nájmu bydlení.
- Pravidlo základních životních nákladů (Taxpayer Rights Protection Act, čl. 4): částka pro rok 2026 zatím nebyla oznámena, použita je částka pro rok 2025 ve výši 213 000 na osobu; je nižší než osobní nezdanitelná částka plus standardní odpočet (237 000), proto žádný další odpočet nevzniká.
- V Tchaj-peji není místní daň z příjmů. Alternativní minimální daň (所得基本稅額) se mzdy bez jiných příjmů netýká.
- Tchaj-wan není zahrnut v OECD Taxing Wages. Zahrnuto podle oficiálních sazeb pro rok 2026: pracovní pojištění (běžné úrazy 11,5 % + pojištění v nezaměstnanosti 1 %; zaměstnanec 20 %, zaměstnavatel 70 %, strop 45 800 TWD/měsíc); pojištění pracovních úrazů (zaměstnavatel, 0,05 % odvětví + 0,07 % cesty do práce, odvětví IT služeb; strop 72 800); fond nevyplacených mezd (zaměstnavatel, 0,025 % pojištěné mzdy pracovního pojištění); důchodový příspěvek zaměstnavatele 6 % (strop 150 000/měsíc); národní zdravotní pojištění 5,17 % (zaměstnanec 30 %, zaměstnavatel 60 % × 1,56 pro průměrně 0,56 vyživované osoby; strop 313 000/měsíc) a doplňkové pojistné zaměstnavatele 2,11 % ze mzdy nad pojištěnou částku. Podíl státu 10 % a dobrovolný důchodový příspěvek zaměstnance (do 6 %) nejsou zahrnuty.
- Pojištěná měsíční částka se řídí oficiálními tabulkami tříd (mzda zaokrouhlena nahoru na nejbližší třídu). Pojištění v nezaměstnanosti a pracovní důchod jsou pro státní příslušníky povinné; u většiny cizinců bez trvalého pobytu se důchodový příspěvek 6 % neplatí.
- Místní daně — lokalita: Tchaj-pej (celostátní daň z příjmů fyzických osob; místní daň z příjmů není)
- Zdaňovací období: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Kurz: 1 EUR = 36.8262 TWD (Centrální banka Čínské republiky (Tchaj-wan), závěrečný mezibankovní kurz NTD/USD k 02/01/2026 (31,419) × referenční kurz ECB EUR/USD k 02/01/2026 (1,1721); ECB kurz TWD nezveřejňuje, 02.01.2026)
- Kurz nového tchajwanského dolaru k euru je odvozen přes americký dolar: závěrečný mezibankovní kurz NTD/USD Centrální banky Čínské republiky (Tchaj-wan) ze 2. ledna 2026 (31,419) × kurz ECB EUR/USD ze stejného dne (1,1721). ECB kurz nového tchajwanského dolaru nezveřejňuje, proto jsou částky v eurech přibližné; skutečný směnný kurz se může lišit.
Zdroje
- Ministerstvo financí (Tchaj-wan), oznámení z 27/11/2025: částky pro rok 2026 (nezdanitelná částka, standardní odpočet a odpočet ze mzdy, pásma, částky pro příjmy v důchodu, AMT 7,5 mil.)
- Ministerstvo financí (Tchaj-wan), tabulka částek pro rok 2026 (PDF)
- Ministerstvo financí (Tchaj-wan), zkrácený vzorec výpočtu daně pro rok 2026 (PDF): 5 % − 0; 12 % − 42 700; 20 % − 153 100; 30 % − 430 100; 40 % − 949 100
- Income Tax Act (所得稅法), čl. 2, 4, 4-1, 5, 5-1, 14, 15, 17 (ve znění z 11/09/2026)
- Income Basic Tax Act (所得基本稅額條例), čl. 12, 13
- Executive Yuan Gazette, oznámení MOF z 27/11/2025: základní životní náklady pro rok 2025 — 213 000 TWD na osobu
- Ministry of Labor, 28/11/2025: minimální mzda 29 500 TWD od 01/01/2026 a upravené tabulky tříd pracovního pojištění a důchodu
- Bureau of Labor Insurance: tabulka tříd pracovního pojištění od 01/01/2026 (29 500 – 45 800)
- Bureau of Labor Insurance: tabulka rozdělení pojistného od 01/01/2026 — běžné úrazy 11,5 % (12,5 % minus 1 %) + pojištění v nezaměstnanosti 1 %, zaměstnanec 20 %, zaměstnavatel 70 %
- Bureau of Labor Insurance: třídy pojištění pracovních úrazů od 01/01/2026 (do 72 800) a odvětvové sazby od 01/01/2025
- Bureau of Labor Insurance: fond nevyplacených mezd — 0,025 % pojištěné mzdy
- Bureau of Labor Insurance: tabulka tříd důchodových příspěvků od 01/01/2026 (do 150 000)
- Labor Pension Act (勞工退休金條例), čl. 7, 14 — zaměstnavatel nejméně 6 %
- Labor Insurance Act (勞工保險條例), čl. 13, 15
- National Health Insurance Act (全民健康保險法), čl. 18, 27, 29, 31, 33, 34
- National Health Insurance Administration: tabulka pojistného (5) od 01/01/2026 — třídy 29 500 – 313 000, sazba 5,17 %
- National Health Insurance Administration: tabulka pojistného (3) pro zaměstnance, 2025 — průměrný počet vyživovaných osob 0,56 od 01/01/2024
- National Health Insurance Administration, zpráva z června 2026: sazba 5,17 % a doplňková sazba 2,11 % od roku 2021
- Centrální banka Čínské republiky (Tchaj-wan): závěrečný mezibankovní kurz NTD/USD (02/01/2026 — 31,419)
- Referenční kurz eura ECB EUR/USD (02/01/2026 — 1,1721)
- Regulations Governing Reduction and Exemption of Income Tax for Foreign Special Professionals (外國特定專業人才減免所得稅辦法), ve znění z 02/03/2026
- Statute for Industrial Innovation (產業創新條例), čl. 19-1, 23-2, 72
Údaje ověřeny: 10.11.2026. Orientační výpočet pro typický případ. Nejde o daňové poradenství.