Daně ze mzdy: Švédsko

Kolik daní a pojistného se platí ze mzdy (Švédsko), kolik zbývá čistého a jaké existují zvláštní daňové režimy.

Výpočet pro hrubou mzdu 60 000 € za rok

Daň z příjmů
Hrubá mzda	648 510 SEK ≈ 60 000 €
Kommunal inkomstskatt (efter skattereduktioner)	105 063 SEK ≈ 9 720 €
Begravningsavgift	1 842 SEK ≈ 170 €
Public service-avgift	1 184 SEK ≈ 110 €
Pojistné zaměstnance
Allmän pensionsavgift	45 400 SEK ≈ 4 200 €
Čistá mzda	495 021 SEK ≈ 45 799 €
Pojistné a daně zaměstnavatele
Arbetsgivaravgifter	121 920 SEK ≈ 11 280 €
Allmän löneavgift	81 842 SEK ≈ 7 572 €
Náklady zaměstnavatele	852 272 SEK ≈ 78 852 €

23,7 %Daňové zatížení zaměstnance

41,9 %Daňové zatížení včetně odvodů zaměstnavatele

32,7 %Zatížení každých dalších 100 EUR

Zahrnuta je jen část přímých daní a odvodů: daň z příjmů ze mzdy a povinné pojistné. Nezahrnuty jsou: daně z majetku a nemovitostí; daně z dividend, úroků a dalších kapitálových příjmů; daně z dědictví a darování; nepřímé daně — DPH, spotřební daně, cla.

Oficiální ukazatele OECD pro průměrnou mzdu (Taxing Wages 2026, údaje za rok 2025): daňové zatížení zaměstnance 22,6 %, včetně odvodů zaměstnavatele 41,1 %. OECD

Porovnat dvě země

Zvláštní daňové režimy

Tyto režimy nejsou zahrnuty ve výpočtu výše: každý má vlastní podmínky.

Skattelättnader för utländska experter, forskare eller andra nyckelpersoner (expertskatt)

Pro koho: Cizí státní příslušníci (nikoli švédští občané), kteří v 5 kalendářních letech před zahájením práce nebyli ve Švédsku rezidenty ani se zde obvykle nezdržovali, pracují pro švédského zaměstnavatele nebo stálou provozovnu zahraniční společnosti a hodlají zůstat nejvýše 7 let: specialisté, výzkumníci, vedoucí pracovníci nebo klíčoví zaměstnanci, které je obtížné ve Švédsku získat — nebo kdokoli s odměnou vyšší než 1,5 cenové základní částky měsíčně (88 800 SEK pro rok 2026).

25 % mzdy a dalších odměn za práci je osvobozeno od daně z příjmů; osvobozeny jsou i náhrady zaměstnavatele za stěhování, až dvě cesty ročně do původní domovské země na každého člena rodiny a školné dětí. Osvobozená část je zároveň vyňata z odvodů zaměstnavatele. Úleva trvá až 7 let od začátku pobytu ve Švédsku; rozhoduje Forskarskattenämnden (Daňová rada pro zahraniční experty).

Právní základ: Inkomstskattelag (1999:1229) 11 kap. 22–23 a §§; lag (1999:1305) om Forskarskattenämnden 6 §; socialavgiftslag (2000:980) 2 kap. 12 §

Särskild inkomstskatt för utomlands bosatta (SINK)

Pro koho: Fyzické osoby s omezenou daňovou povinností ve Švédsku (nerezidenti) — včetně těch, kdo přijíždějí pracovat na méně než 6 měsíců — pobírající mzdu ze švédských zdrojů, odměny členů orgánů, důchody a další platby uvedené v zákoně o SINK.

Konečná srážková daň 22,5 % z platby v roce 2026 (20 % od 1. ledna 2027; 15 % u příjmů námořníků na švédských obchodních lodích) bez odpočtů a bez přiznání; u důchodů podle zákoníku sociálního pojištění (Socialförsäkringsbalken) je osvobozena 1/12 z 0,77 cenové základní částky měsíčně (3 799 SEK v roce 2026). Místo SINK lze každý rok zvolit běžné zdanění podle zákona o dani z příjmů.

Právní základ: Lag (1991:586) om särskild inkomstskatt för utomlands bosatta, 3–7 §§ (7 § i lydelse SFS 2025:1355; från 2027 SFS 2025:1356)

Sexmånadersregeln och ettårsregeln

Pro koho: Švédští rezidenti zaměstnaní v zahraničí alespoň 6 měsíců (šestiměsíční pravidlo) nebo alespoň jeden rok v téže zemi (roční pravidlo).

Odměna za práci v zahraničí je ve Švédsku osvobozena, pokud pobyt v zahraničí trvá alespoň 6 měsíců a příjem je zdaněn ve státě výkonu práce; trvá-li pobyt v jedné zemi alespoň rok, i když jej tento stát podle svého práva nebo praxe nezdaňuje. Krátké návštěvy Švédska jsou povoleny: až 6 dní za každý celý měsíc nebo 72 dní za rok zaměstnání.

Právní základ: Inkomstskattelag (1999:1229) 3 kap. 9–13 §§

Expansionsfond

Pro koho: Fyzické osoby podnikatelé (enskild näringsidkare) a fyzické osoby — společníci švédských veřejných obchodních společností (handelsbolag).

Zisk ponechaný v podniku lze odečíst od příjmů z podnikání zaplacením daně z expanzního fondu 20,6 % místo progresivní daně z příjmů a odvodů OSVČ. Při snížení fondu (zpětném převodu do příjmů) se částka daní běžně a již zaplacených 20,6 % se započte.

Právní základ: Inkomstskattelag (1999:1229) 34 kap.; 65 kap. 8 §

Räntefördelning

Pro koho: Fyzické osoby podnikatelé a společníci švédských veřejných obchodních společností s kladným kapitálem v podniku.

Část zisku rovnající se kapitálu podniku na začátku roku krát výpůjční úroková sazba státu ke konci předchozího listopadu plus 6 p. b. (8,55 % pro rok 2026) lze přesunout z příjmů z podnikání do příjmů z kapitálu, které se daní sazbou 30 % bez odvodů OSVČ. Je-li kapitál záporný o více než 500 000 SEK, je záporná alokace povinná (sazba + 1 p. b., 3,55 % pro rok 2026).

Právní základ: Inkomstskattelag (1999:1229) 33 kap. 2–5 §§

Periodiseringsfond

Pro koho: Fyzické osoby podnikatelé a fyzické osoby — společníci švédských veřejných obchodních společností.

Až 30 % upraveného zisku za rok lze odečíst jako převod do rezervy pro rozdělení daně; musí být zpětně zahrnut do příjmů nejpozději v šestém roce po odpočtu (převody za rok 2026 do roku 2032). Vyrovnává to příjmy mezi roky a snižuje státní daň v letech s vysokým ziskem.

Právní základ: Inkomstskattelag (1999:1229) 30 kap. 6–7 §§

Utdelning och kapitalvinst på kvalificerade andelar i fåmansföretag (3:12-reglerna)

Pro koho: Držitelé kvalifikovaných podílů v uzavřených společnostech (fåmansföretag, obvykle akciové společnosti), kteří sami nebo prostřednictvím příbuzných ve společnosti aktivně pracují.

Dividendy v rámci limitní částky (gränsbelopp) se daní jako příjem z kapitálu ze 2/3 částky, tj. fakticky sazbou 20 %; nad ní jako mzda (progresivně, až do 90 příjmových základních částek ročně). Od roku 2026 limit = základní částka ve výši 4 příjmových základních částek předchozího roku (322 400 SEK, jedna na osobu) + 50 % mezd společnosti nad 8 příjmových základních částek + úrok z investovaného kapitálu nad 100 000 SEK; nevyužitý prostor se převádí do dalších let.

Právní základ: Inkomstskattelag (1999:1229) 57 kap. 9–11 a, 16, 20, 20 a §§ (i lydelse SFS 2025:1361)

Investeringssparkonto (ISK)

Pro koho: Fyzické osoby, které mají investiční spořicí účet u banky nebo investiční společnosti (pro kótované akcie, fondy a jiná povolená aktiva).

Zisky a dividendy na účtu se nedaní. Místo toho se každý rok daní fiktivní výnos (schablonintäkt) sazbou 30 %: průměrný kapitál na účtu × (výpůjční úroková sazba státu ke konci předchozího listopadu + 1 p. b., nejméně 1,25 %). Pro rok 2026 činí 3,55 %, tj. daň 1,065 % z kapitálu; od roku 2026 je osvobozeno prvních 300 000 SEK celkem za ISK, kapitálové pojištění a PEPP.

Právní základ: Inkomstskattelag (1999:1229) 42 kap. 35–41, 45–48 §§; lag (2011:1268) om investeringssparkonto

Investeraravdrag

Pro koho: Fyzické osoby, které nabudou akcie za peněžní vklad při založení nebo nové emisi akcií malé společnosti (méně než 50 zaměstnanců, obrat nebo bilanční suma do 80 mil. SEK, mzdové náklady alespoň 300 000 SEK) a jsou ve Švédsku zdanitelné ze zisků z těchto akcií.

Polovina zaplacené částky se odečte od příjmů z kapitálu, až do 650 000 SEK ročně; schodek v příjmech z kapitálu, který tím vznikne, vždy zakládá slevu na dani 30 %, takže se fakticky vrací až 15 % investice (max. 195 000 SEK ročně).

Právní základ: Inkomstskattelag (1999:1229) 43 kap. 4, 13–15, 20–22 §§; 67 kap. 10 §

Förhöjt grundavdrag och förhöjt jobbskatteavdrag för personer som fyllt 66 år

Pro koho: Osoby, kterým bylo k 1. lednu zdaňovacího roku 66 let (od roku 2027 67 let) — důchodci a pracující tohoto věku.

Základní odpočet se zvyšuje o dodatečnou částku podle příjmu: celkem 65 800–179 100 SEK pro rok 2026 (místo 17 400–45 600 SEK). Na příjmy z práce se uplatní samostatná sleva na příjmy z práce: 22 % do 1,75 cenové základní částky, max. 0,6293 cenové základní částky (≈ 37 254 SEK). U zaměstnanců ve věku 67+ platí zaměstnavatel pouze příspěvek na starobní důchod 10,21 % místo 31,42 %.

Právní základ: Inkomstskattelag (1999:1229) 63 kap. 3 a §; 67 kap. 8 §; socialavgiftslag (2000:980) 2 kap. 27 §

Regional skattereduktion

Pro koho: Fyzické osoby registrované v evidenci obyvatel (folkbokförda) k 1. listopadu předchozího roku v jedné z obcí uvedených v příloze 67 zákona o dani z příjmů (převážně v Norrlandu, Dalarně, Värmlandu atd.).

Pevné snížení obecní daně z příjmů o 1 675 SEK ročně.

Právní základ: Inkomstskattelag (1999:1229) 67 kap. 34–35 §§, bilaga 67

Daňové rezidentství

Kritéria daňového rezidentství: Švédsko

Švédsko je místem vašeho skutečného bydliště (bosatt), máte tedy ve Švédsku neomezenou daňovou povinnost (3 kap. 3 § bod 1 IL) a platíte daň z celosvětových příjmů (3 kap. 8 § IL) bez ohledu na počet dnů. V roce přestěhování platí neomezená povinnost ode dne, kdy jste se ve Švédsku usadili nebo začal stálý pobyt; předtím a po odchodu (nezůstane-li podstatná vazba) je povinnost omezená.
Pobýváte ve Švédsku alespoň šest po sobě jdoucích měsíců (krátké výjezdy pobyt nepřerušují) — jde o stálý pobyt (stadigvarande vistelse) a máte ve Švédsku neomezenou daňovou povinnost (3 kap. 3 § bod 2 IL) z celosvětových příjmů. V roce přestěhování platí neomezená povinnost ode dne, kdy jste se ve Švédsku usadili nebo začal stálý pobyt; předtím a po odchodu (nezůstane-li podstatná vazba) je povinnost omezená.
Každý rok pravidelně pobýváte ve Švédsku 5 a více po sobě jdoucích měsíců. Nejvyšší správní soud Švédska uznal takový pobyt za stálý (HFD 2018 ref. 30 I), i když osoba většinu roku žije v zahraničí — máte tedy ve Švédsku pravděpodobně neomezenou daňovou povinnost (3 kap. 3 § bod 2 IL).
Každý rok pravidelně pobýváte ve Švédsku asi 4 po sobě jdoucí měsíce a přijíždíte i jindy. Soud uznal za stálý pobyt 4 měsíce každé léto spolu s dalšími návštěvami do 3 týdnů (HFD 2019 not. 26), ale ne 3 měsíce spolu s dalšími návštěvami na 3–5 týdnů (HFD 2018 ref. 30 II, HFD 2019 not. 27). Závěr závisí na celkovém rozsahu pobytu: Švédsko vás může považovat za osobu s neomezenou daňovou povinností.
Ze Švédska jste odešli před méně než 5 lety a platí pro vás domněnka podstatné vazby (švédské občanství nebo alespoň 10 let bydlení tam). Se zachovanými vazbami máte ve Švédsku dál neomezenou daňovou povinnost (3 kap. 3 § bod 3, 7 § IL) — z celosvětových příjmů.
Ze Švédska jste odešli před méně než 5 lety a platí pro vás domněnka podstatné vazby (3 kap. 7 § IL): dokud neprokážete, že vazba neexistuje, považuje vás Švédsko za osobu s neomezenou daňovou povinností (3 kap. 3 § bod 3 IL).
Dříve jste ve Švédsku bydleli a zachovali jste si s ním podstatnou vazbu (byt, rodina, podnik nebo podstatný vliv na švédskou společnost apod.) — Švédsko vás pravděpodobně považuje za osobu s neomezenou daňovou povinností (3 kap. 3 § bod 3, 7 § IL). Posuzuje se souhrn okolností a dlouhý pobyt v zahraničí vazbu oslabuje.

Ověřit svůj status Více o daňovém rezidentství

Předpoklady výpočtu

Výpočet podle metodiky OECD Taxing Wages: daň z příjmů včetně místních daní a pojistné placené zaměstnancem; jednotlivec bez dětí, zdaňovací období 2026, kurz ECB k 2. lednu 2026.
Zaměstnanec s neomezenou daňovou povinností po celý rok 2026, registrovaný v evidenci obyvatel (folkbokförd) ve Švédsku k 1. listopadu 2025; k 1. lednu 2026 mladší 66 let a narozený v letech 1960–2002 (plné odvody zaměstnavatele 31,42 %; dočasné snížení pro zaměstnance ve věku 19–23 let od 1. dubna 2026 se neuplatňuje). Hrubá mzda je roční mzda včetně prémií.
Základní odpočet (grundavdrag) uplatněn automaticky, 17 400–45 600 SEK podle příjmu (IL ch. 63 s. 3, cenová základní částka 59 200 SEK). Obecní daň 32,38 % z příjmu po základním odpočtu; státní daň 20 % nad hranicí 643 000 SEK (tj. nad 660 400 SEK hrubého). Žádné další odpočty (dojíždění, odborové příspěvky atd.).
Obecný důchodový příspěvek 7 % mzdy (max. 47 100 SEK: příjem do 8,07 příjmové základní částky = 673 038 SEK) je plně vracen prostřednictvím slevy na dani, takže čistou sazbu nezvyšuje. Sleva na dani z příjmů z práce (jobbskatteavdrag: až 3,027 cenové základní částky minus základní odpočet, krát obecní sazba) a obecná sleva na příjmy z práce (do 1 500 SEK) snižují pouze obecní daň; stránka ukazuje obecní daň po všech slevách na dani.
Zahrnuty jsou povinné poplatky z příjmů, které nejsou kompenzovány slevami na dani: pohřební poplatek 0,292 % a poplatek za veřejnoprávní média 1 % (max. 1 184 SEK — základ omezen na 1,42 příjmové základní částky). OECD je nezahrnuje, proto je náš ukazatel pro Švédsko asi o 0,5 p. b. vyšší než ukazatel OECD. Církevní poplatek (kyrkoavgift) se týká jen členů Švédské církve a není zahrnut.
Zaměstnavatel: sociální odvody 18,80 % (nemocenské, rodičovské, starobní důchod, pozůstalostní důchod, trh práce a pracovní úrazy) plus obecná daň ze mzdových nákladů 12,62 % — 31,42 % z celkové mzdy bez stropu. Zaměstnanecké penze podle kolektivních smluv (ITP atd.) a zvláštní daň ze mzdových nákladů z nich nejsou zahrnuty (nejsou zákonné).
Roční výpočet se zaokrouhlováním podle technického popisu srážkových tabulek Skatteverket pro rok 2026 (SKV 433): příjem z výdělečné činnosti dolů na 100 SEK, základní odpočet nahoru na 100 SEK, důchodový příspěvek na nejbližších 100 SEK, daně na celé koruny. Samotný příjem se nezaokrouhluje dolů na 100 SEK (IL ch. 1 s. 5), aby údaj „dalších 100 EUR“ neskákal; rozdíl činí nejvýše 35 SEK ročně. Skutečná měsíční srážka podle daňových tabulek se mírně liší.
Místní daně — lokalita: Švédsko — celostátní průměrná sazba obecní daně z příjmů (obecní + regionální) 32,38 % pro rok 2026 podle Statistického úřadu Švédska (SCB), jak ji používá OECD; pohřební poplatek 0,292 % (sazba mimo Stockholm a Tranås); bez církevního poplatku
Zdaňovací období: 2026-01-01 – 2026-12-31
Kurz: 1 EUR = 10.8085 SEK (ECB, referenční kurz eura (SEK), 02.01.2026)

Zdroje

Údaje ověřeny: 10.11.2026. Orientační výpočet pro typický případ. Nejde o daňové poradenství.

Další země

Daňové zatížení →

← Úvodní stránka